淺析村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控風險與合規(guī)管理

謝玉琴

摘 要：隨著社會的發(fā)展進步，銀行管理也面臨著極為重要的難關。同時，隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設施的逐步實踐，監(jiān)管機構對村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求，同樣，在現(xiàn)階段的以全面的風險管理為主的村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制不僅要接受監(jiān)管部門的監(jiān)管，同時也擔負著村鎮(zhèn)銀行合規(guī)發(fā)展的重擔。本文將根據(jù)村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)部控制管理方面的實踐的基礎上，以此來探討如何有效的構建村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控管理以及合規(guī)管理。

關鍵詞：村鎮(zhèn)銀行；內(nèi)控管理；合規(guī)管理

隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設施的逐步實踐，監(jiān)管機構對村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求。同時，在非財務報告內(nèi)部控制納入外部的審計范圍之后，作為高負債經(jīng)營的村鎮(zhèn)銀行，內(nèi)部控制以及合規(guī)管理存在巨大的問題，這樣將直接的影響投資者的信心。因此，在現(xiàn)階段的村鎮(zhèn)銀行管理中，應當加強內(nèi)部控制體系的完善，實施更加有效的內(nèi)控管理措施，加強合規(guī)管理。

一、加強構建內(nèi)控的梳理以及對標工作機制的完善

所謂的內(nèi)控的梳理以及對標工作是指，在村鎮(zhèn)銀行全面收集規(guī)范業(yè)務類法律法規(guī)、監(jiān)管法規(guī)以及行業(yè)自律措施或者是良好的行業(yè)間的實踐活動，對此進行整理分析之后，形成對銀行各項業(yè)務管理活動中內(nèi)控的梳理以及對標工作，將各個業(yè)務的內(nèi)部控制管理活動以及內(nèi)控對標的標準進行對比，從而找到其中的問題，并有針對性的進行改善，而內(nèi)控的梳理以及對標的工作機制主要有如下的幾方面：

（一）明確內(nèi)控梳理的對象

在進行村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理中，應當明確內(nèi)控梳理的對象范圍以及對標的對象，才能有針對性的制定相關的標準準則。同時，明確內(nèi)控管理的對象時進行內(nèi)控管理的梳理是極為基礎的工作，而建立企業(yè)的內(nèi)部控制體系主要從企業(yè)、業(yè)務以及流程這三個層面的內(nèi)部控制來組成的。而其中企業(yè)層面的內(nèi)部控制主要是指村鎮(zhèn)銀行在宏觀方面對其業(yè)務管理活動進行內(nèi)部控制從而產(chǎn)生基礎性影響的內(nèi)部控制的活動，同樣，這也是企業(yè)進行有效的內(nèi)部控制極為重要的基礎。

而業(yè)務方面的內(nèi)部控制主要是指，村鎮(zhèn)銀行在具體的業(yè)務經(jīng)營管理中所進行的各種內(nèi)部控制活動，也是村鎮(zhèn)銀行進行有效內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，例如：零售銀行業(yè)務以及電子銀行業(yè)務等都是業(yè)務內(nèi)部控制的主要范圍。

相應的，流程層面的內(nèi)部控制主要是指，在業(yè)務層面的各種內(nèi)部控制管理是各項活動的細化，通過將業(yè)務層面的各種內(nèi)控活動進行分解，可以分解成一個或者多個的流程層面所進行的內(nèi)部控制的活動。這是村鎮(zhèn)銀行進行內(nèi)部控制的重要手段。同樣的，村鎮(zhèn)銀行應當根據(jù)其自身的特點對所有的業(yè)務進行相關的歸納總結(jié)，從以上三個層面對內(nèi)控進行梳理，從而有效的實踐內(nèi)控管理以及合規(guī)管理。

（二）加強構建內(nèi)控對標的標準

隨著社會經(jīng)濟的不斷高速發(fā)展，銀行業(yè)務的規(guī)模也在不斷的擴大，衍生了許多新的金融產(chǎn)品，為此，外部監(jiān)管也越來越嚴格，而如何有效的保證銀行的業(yè)務符合銀行外部的監(jiān)管要求，如何有效的防范內(nèi)控合規(guī)風險成為銀行現(xiàn)階段極為重要的任務。因此，也要求應當給銀行各項業(yè)務的內(nèi)控管理活動樹立良好的標準，明確銀行應當遵守的規(guī)則。而內(nèi)控對標的標準主要是作為村鎮(zhèn)銀行進行內(nèi)控管理的重要標準，同樣是衡量銀行的內(nèi)控管理是否符合外部監(jiān)管要求的標準。

而構建村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理對標的標準主要工作有：其一是務必要構建相關的法律法規(guī)；其二是務必要建立相關的內(nèi)控管理對標標準框架，其三是務必要制定相關各項業(yè)務活動的內(nèi)控對標標準。同樣的，在進行村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控管理對標的標準應當定期進行更新，以此來確保監(jiān)管能夠積極有效的轉(zhuǎn)變對村鎮(zhèn)銀行各項業(yè)務的內(nèi)控要求。

二、完善內(nèi)控管理以及合規(guī)管理的整改

隨著社會的發(fā)展進步，銀行管理也面臨著極為重要的難關。同時，隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設施的逐步實踐，監(jiān)管機構對村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求，同樣，在現(xiàn)階段以全面控制風險管理為主的村鎮(zhèn)銀行，內(nèi)部控制不僅要接受監(jiān)管部門的監(jiān)管，同時也擔負著村鎮(zhèn)銀行合規(guī)發(fā)展的重擔。

在村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理中存在許多的問題，而這些問題的存在嚴重制約了村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展，因此為了提升村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理水平這一目標，本文提出如下策略進行討論與研究。

（一）明確內(nèi)控管理問題的發(fā)現(xiàn)渠道

銀行不同于其他企業(yè)，其經(jīng)營活動具有特殊性，其內(nèi)部控制管理一直備受監(jiān)管部門的重視，進行監(jiān)管檢查以及監(jiān)察的力度都不同于其他行業(yè)，因此外部監(jiān)管也是村鎮(zhèn)銀行有效的完善以及提升自身的內(nèi)部控制管理有效的渠道之一。但是由于監(jiān)管的資源是有限的，所以進行內(nèi)控是不全面的，因此，村鎮(zhèn)銀行也應當不斷的拓展內(nèi)控管理問題發(fā)現(xiàn)的渠道，確保內(nèi)控信息的全面暢通，從而進行更好的改善。

（二）明確內(nèi)控以及合規(guī)整改工作程序

往往發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理問題的都是來自于不同的渠道，同樣，對于來自不同渠道所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控的缺陷以及問題，其內(nèi)控管理以及合規(guī)管理部門應當對其來源以及性質(zhì)進行詳細的分析，確定相關的整改方案，同時，應當有效的根據(jù)出現(xiàn)的問題的類型以及嚴重程度來進行整改的先后順序，從而更好的明確整改工作計劃以及步驟，同樣的，整改部門在實施整改方案時，應當記錄相關的整改進程，對關鍵信息進行記錄，直到整個整改工作結(jié)束。

（三）加強整改問責制

在村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理中，進行整改問責機制能夠有效的確保內(nèi)控管理以及合規(guī)管理的整改工作效果，這樣是達到整改目的極為重要的方法，而對于發(fā)現(xiàn)的各種內(nèi)控問題，除了要進行整改之外，應當進行相關人員的追責，嚴懲到底，以此來警戒各位工作人員，從而有效的保障內(nèi)控工作的有效實施。

企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范化以及配套措施的完善，促進企業(yè)得到更好的發(fā)展與快速的進步，村鎮(zhèn)銀行也在這一作用下面臨新的發(fā)展機遇，本文從村鎮(zhèn)銀行為出發(fā)點，結(jié)合其內(nèi)部控制以及合規(guī)管理中存在的問題，從內(nèi)部控制的對象、內(nèi)控對標的標準這兩個方面進行討論，提出明確問題發(fā)現(xiàn)渠道、工作程序以及加強制度等措施促進村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展。

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