提升企業資金管理效率的若干思考

賈春艷+池琳

摘 要：如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。由于經營機制的轉換，企業資金管理也要隨之變革，必須建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法，做到優化資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益，從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益，提高資金管理的科學性，使企業財務管理工作邁上新的臺階。

關鍵詞：企業；資金；管理；效益

在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容，企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益。因此只有加強以資金管理為中心的財務管理是加強企業管理的中心環節，制定出切實可行的有力措施，尋求加強企業資金管理的有效途徑，才能不斷地改善企業管理狀況，促進企業經濟效益的提高。

一、資金預算是資金管理的基礎，是加強企業管理的首要環節

資金是企業的命脈，要管好用好資金，提高使用效果，實現其運動的良好循環，必須起好步開好局，資金預算主要指對短期內企業資金盈余和短缺的預測，預算的基礎是對企業未來現金流入和流出的預測。從資金預算開始，對企業生產經營活動全部收支作預期安排，納入預算管理，并貫穿與生產經營的全過程，確保資金的合理使用。

（一）建立資金預算管理機構，完善資金預算管理體制

成立由財務、計劃、生產、勞資等部門和企業領導組成的資金預算委員會，負責組織編制資金預算草案，對預算的收支總量、生產經營目標、資金投向、固定資產投資以及大修理資金、生產經營費用等安排進行審定，對下達給各基層單位的年度費用指標、企業預備資金、職工福利基金的使用安排進行研究審定，并研究制定實現預算目標的措施，定期進行經濟活動分析，檢查預算執行情況，督促預算目標的實現。

（二）預算管理委員會負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標

考核采取記分制，基礎分為100分。在預算完成情況考核中，預算的實際完成數每超過或低于預算數一定的百分比則給予一定分數的處罰或獎勵。最終根據實際取得的分數劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經營風險抵押金。預算編制準確性與及時性考核的方法與預算完成情況考核相類似，最終也是按實際分數所在的檔次來確定獎懲。

（三）預算管理的效果是與它在業績評價中的作用息息相關的

傳統的業績評價，多采用與上年同期進行比較的辦法，而這種辦法往往忽略了許多不可比因素，因此評價結果不夠公平，致使人們不在預算管理上下功夫，于是再好的預算管理模式也難達到預期的管理效果。以預算的各項指標作為考評業績的依據，就可以避免傳統作法的弊端，從而提高了人們對預算的重視程度，進而使預算管理產生好的效果。

二、加強資金回籠加快資金周轉，提高資金使用效率

（一）結算資金管理是影響企業流動資金正常周轉的關鍵，如果收入不能如期實現，就會阻礙企業的正常生產經營活動

在企業的實際工作中，資金結算比例最高，以后依次是應收賬款管理、存貨管理、采購付款管理等，現金管理、稅收管理、金融風險管理和保險管理這幾項所占比例很低，均低于5%。資金結算是資金管理中的一項重要內容。成立結算中心、實行收支兩條線、進行定額管理、有償使用資金和資金集中管理。

（二）物資采購及倉儲在企業資金中占用相當比重，要減少資金占用、加快資金周轉，必須加強物資供應的

一是實行專業化管理，合理采購分工，明確管理職責。堅持“貨比三家、價比三家”，就近、就地采購等原則，大宗物資統一采購，嚴格規定基層單位自購范圍；二是合理確定經濟批量，組織原材料供應，減少儲備資金占用量；三是縮短原材料卸貨、驗收入庫時間，做到少環節、快流通、高效益；四是加強倉儲管理，建立健全各項管理制度，確保各項原材料安全、無損；五是努力壓縮庫存。

三、加強固定資產管理，盤活資金存量

企業的一部分資金體現為固定資產，有的企業固定資產所占比例還相當大。要加強企業的資金管理，同樣必須加強固定資產的管理。

明晰產權關系，誰使用誰負責，做好固定資產的日常維護保養和管理工作，防止丟失、損壞，保證資產的完整、完好，努力延長資產的使用壽命。

推行基層單位負責人離任審計制度，在其調動工作、離職、退職前，辦理資產交接手續，劃清責任界限，防止低價出售、無償轉讓等蠶食或侵吞企業資產的現象發生。

四、加強貨幣資金集中管理，提高企業經濟效益

加強貨幣資金集中管理的好處主要表現在以下幾方面：一是強化了內部結算，變貨幣資金結算為內部轉帳結算，簡化了結算手續，加快了結算速度；二是保證了生產資金不被挪用，實行計劃投資，資金預算制度，變無償投資為有償投資；三是保證了資金預算的順利實施。通過資金結算中心對基層單位花銷的有效監控，可以減少或杜絕預算外開支、超計劃投資；四是能更好地及時掌握企業資金調整，特別是應加強資金管理的信息化程度，企業領導隨時都可以通過計算機了解整個企業的資金運營情況，為企業領導決策提供了可靠依據。

綜上所述，加強以資金管理為中心的財務管理是加強企業管理的中心環節，企業要緊緊抓住資金管理這個中心，制定出切實可行的有力措施，尋求加強企業資金管理的有效途徑，才能不斷地改善企業管理狀況，促進企業經濟效益的提高。

參考文獻：

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