企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制探析

摘 要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的市場競爭也在不斷地加劇，有效降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益已經(jīng)成為許多企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)問題。本文從企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的意義出發(fā)，分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的原因并介紹了降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制方法，為企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險，提升經(jīng)濟(jì)效益指明了方向。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制

一、實(shí)施財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的意義

1.確保企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動合乎法規(guī)。一個企業(yè)想要有效的防范財務(wù)風(fēng)險，必須合理合法的展開各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，從根本上降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，也就是說，企業(yè)需要實(shí)施嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制管理制度來規(guī)范其財務(wù)風(fēng)險管理的各項(xiàng)具體內(nèi)容，確保企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動能夠嚴(yán)格遵照相關(guān)的法律法規(guī)來實(shí)施與執(zhí)行，防止各種舞弊與違法的行為發(fā)生。

2.確保財務(wù)信息真實(shí)可靠。企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制，有利于規(guī)范財務(wù)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保財務(wù)人員能夠嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行財務(wù)工作，能夠在一定程度上保障財務(wù)信息真實(shí)、可靠，并為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員提供真實(shí)有力的財務(wù)報告，確保其管理人員能夠真正了解到企業(yè)的真實(shí)狀況，并執(zhí)行相應(yīng)的財務(wù)決策，從而有效的降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與投資風(fēng)險。

3.確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整。企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制有利于其企業(yè)制定科學(xué)合理的管理體系，并提升企業(yè)的管理效率，從而從根本上改善企業(yè)的經(jīng)營管理環(huán)境，使企業(yè)的資產(chǎn)管理向著正規(guī)、科學(xué)的管理方向發(fā)展，一切以規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn)，從一定程度上提升企業(yè)資金的使用效率，并保障企業(yè)的資產(chǎn)安全、完整，有效的防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

4.有利于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制，能夠從一定程度上理順企業(yè)內(nèi)部的管理狀況，能夠更加規(guī)范企業(yè)的管理組織結(jié)構(gòu)，改善其經(jīng)營管理水平，提升其管理效率，有效控制財務(wù)風(fēng)險的同時也能夠提生企業(yè)的凝聚力與核心競爭力，為企業(yè)在日益激烈的市場競爭中占有一席之地，從而為企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定良好的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的原因

1.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不明確。在我國的大多數(shù)企業(yè)中，在其財務(wù)管理與風(fēng)險控制方面普遍存在著財務(wù)關(guān)系不明確的問題，這使得企業(yè)很難控制與預(yù)防其所面臨的風(fēng)險，這也是導(dǎo)致我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的主要原因之一。在企業(yè)的日常財務(wù)管理工作中，沒有明確規(guī)定出資金的使用情況及其利益的分配情況，這導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部很難建立起一套完整的資金鏈，資金運(yùn)作周轉(zhuǎn)不開，資金不足的矛盾尤為突出，這使得企業(yè)的一些決策人員很難真正的了解到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況，對其投資決策帶來一定的影響，甚至導(dǎo)致決策失誤，從而使得財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，其財務(wù)壓力明顯增大，并嚴(yán)重影響企業(yè)的運(yùn)營狀況。

2.財務(wù)風(fēng)險意識淡薄。在企業(yè)的日常經(jīng)營與管理活動中，每一個環(huán)節(jié)都在不同程度上存在著一定的財務(wù)風(fēng)險，然而在我國企業(yè)的日常管理中財務(wù)風(fēng)險意識都比較淡薄，很少注重風(fēng)險管理的控制工作，這也是引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因之一。在以市場經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的今天，我國的市場情況主要是以買方市場為主導(dǎo)，有一大部分企業(yè)的產(chǎn)品存在滯銷的狀況，而有些企業(yè)為了提高市場占有率，盲目的對外賒銷，這導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款量逐漸加大，而由于對賒銷客戶的信用情況不夠了解，應(yīng)收賬款失控的現(xiàn)象時有發(fā)生，這導(dǎo)致企業(yè)大量的應(yīng)收賬款無法回收，甚至成為壞賬，這嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動性與安全性，為企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

3.財務(wù)決策的科學(xué)性不強(qiáng)。目前為止，企業(yè)的財務(wù)決策失誤也是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增大的一項(xiàng)重要原因，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員沒有采取科學(xué)、合理的方式來進(jìn)行投資決策，這在很大程度上提升了企業(yè)投資決策的失誤率，從而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。在我國許多企業(yè)中，其領(lǐng)導(dǎo)人員對一些項(xiàng)目進(jìn)行投資決策往往是根據(jù)自身的市場經(jīng)驗(yàn)與直覺，很少利用科學(xué)的手段進(jìn)行評估與計量，這導(dǎo)致決策失誤的現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)投資的項(xiàng)目沒有得到預(yù)期的收益，或者企業(yè)投出的資金無法按期收回，由于投資者對其投資項(xiàng)目的風(fēng)險認(rèn)識的不夠全面，其盲目投資的行為往往為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這嚴(yán)重影響了企業(yè)的整體效益，甚至影響了企業(yè)的償債能力，為企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。

4.財務(wù)監(jiān)管不到位。在我國的大部分企業(yè)中，對其財務(wù)管理工作的監(jiān)管不夠到位，很少真正在單位內(nèi)部成立獨(dú)立的監(jiān)督審計部門，其財務(wù)監(jiān)管人員也往往有財務(wù)人員兼任，導(dǎo)致其很難發(fā)現(xiàn)財務(wù)自身工作的弊端，監(jiān)督審計工作形同虛設(shè)，很難發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，這使得財務(wù)部門賬務(wù)混亂不堪；另外，對于一些付款的審批程序執(zhí)行的不夠到位，審批流程過于簡化，很少做到逐層上報，無法做到真正的全面監(jiān)控，這也使得財務(wù)部門在付款的時候比較被動，這些情況也都將導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險在逐漸加大，長此以往將對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

三、降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制方法

1.建立健全企業(yè)風(fēng)險管理體系。隨著經(jīng)濟(jì)與科技的不斷發(fā)展，各行業(yè)的管理模式也在不斷的進(jìn)行變革，對于我國的企業(yè)來說，降低財務(wù)風(fēng)險，建立健全風(fēng)險管理體系已經(jīng)成為其管理工作中的一項(xiàng)尤為重要的內(nèi)容了。企業(yè)需要根據(jù)自身情況建立起科學(xué)、有效的財務(wù)風(fēng)險管理體系，并提升風(fēng)險管理體系在企業(yè)中的地位，通過該風(fēng)險管理體系明確規(guī)定財務(wù)內(nèi)部之間的各項(xiàng)關(guān)系，做好資金的管理與相關(guān)的利益分配工作，在企業(yè)內(nèi)部形成一套完整的資金鏈，提高企業(yè)資金的使用效率，并提升各部門之間的配合程度，從而全方位提升企業(yè)的財務(wù)管理效率，為領(lǐng)導(dǎo)人員投資決策提供強(qiáng)有力的信息支持，使得領(lǐng)導(dǎo)人員能夠隨時根據(jù)企業(yè)自身的財務(wù)狀況對企業(yè)的發(fā)展方向與投資方向作出相應(yīng)的整改，從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提升其經(jīng)濟(jì)效益。

2.強(qiáng)化員工風(fēng)險意識。我國企業(yè)需要意識到風(fēng)險管理在企業(yè)日常管理工作中的重要性，并采取一定的手段培養(yǎng)員工的風(fēng)險意識，比如開產(chǎn)培訓(xùn)班、定期針對風(fēng)險管理開展員工大會等方式，強(qiáng)化全體員工的風(fēng)險意識，確保員工能夠在日常工作中注意工作細(xì)節(jié)，企業(yè)可以將資金集中起來投入到市場前景比較好的產(chǎn)品或產(chǎn)業(yè)上，將產(chǎn)品做精做強(qiáng)，從而有效的提升產(chǎn)品的市場占有率，避免盲目跟風(fēng)投資為企業(yè)帶來損失，同時企業(yè)要盡量減少賒銷情況的發(fā)生，如果有必要，也要事先考察好賒銷客戶的信譽(yù)狀況，并制定好合同定期追討應(yīng)收賬款，做好客戶資信管理工作，根據(jù)客戶信譽(yù)狀況制定追款周期，對于客戶信譽(yù)較差的需要加緊追款甚至上門追款，減少壞賬發(fā)生的可能性，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，從一定程度上增加企業(yè)資產(chǎn)的流動性，并有效的增加企業(yè)的利潤額，有效防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

3.提高決策的科學(xué)性。我國企業(yè)要在其投資決策上做出一些改進(jìn)，不要盲目進(jìn)行跟風(fēng)投資，其領(lǐng)導(dǎo)人員要根據(jù)自身情況量力而行，其投資決策要有科學(xué)、合理的依據(jù)，企業(yè)內(nèi)部可以制定一系列相關(guān)的規(guī)定，要求財務(wù)人員定期出具企業(yè)財務(wù)狀況的報告，市場管理部門也需要定期對市場狀況進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)測，生產(chǎn)部門也需要將自身的生產(chǎn)狀況定期報送相關(guān)的管理部門，為企業(yè)投資決策的領(lǐng)導(dǎo)人員提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐，而企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員需要綜合各部門出具的相關(guān)信息以及本企業(yè)自身的運(yùn)營狀況，制定科學(xué)的投資決策項(xiàng)目，不要再憑借以往的經(jīng)驗(yàn)來盲目的進(jìn)行跟風(fēng)投資，降低其投資決策的失誤率，確保企業(yè)的投資決策能得到預(yù)期的收益，企業(yè)投出的資金也能夠按期得到相應(yīng)的回報，有效降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的整體效益。

4.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管工作。各企業(yè)要認(rèn)識到財務(wù)監(jiān)管工作的重要性，鼓勵其在單位內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督審計部門，其財務(wù)監(jiān)管人員要由專人負(fù)責(zé)，不得由財務(wù)人員兼任，保障監(jiān)督審計工作的獨(dú)立性，使其能夠真正發(fā)現(xiàn)其財務(wù)問題并及時加以改正，發(fā)揮出監(jiān)督審計工作應(yīng)有的功效，保障財務(wù)部門賬務(wù)清晰、準(zhǔn)確；另外，要完善企業(yè)付款流程，重大付款事項(xiàng)要由各部門領(lǐng)導(dǎo)人員開會決定，其他事項(xiàng)也要嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行，由經(jīng)手人做好付款說明，逐層向上級領(lǐng)導(dǎo)申請批準(zhǔn)，嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)人員越權(quán)指導(dǎo)財務(wù)部門直接付款，保障財務(wù)人員付款工作有理有據(jù)，同時，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管工作，能夠?qū)ω攧?wù)工作的整個流程加以監(jiān)管與控制，有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中的各種漏洞，并加以彌補(bǔ)，確保財務(wù)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)、完善，防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

四、總結(jié)

在市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的今天，財務(wù)風(fēng)險管理已經(jīng)成為各企業(yè)管理工作中的重要環(huán)節(jié)，盡管企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理工作中還存在一些問題，但是只要其決心改革，找出自身弊病，建立健全企業(yè)風(fēng)險管理體系、強(qiáng)化員工風(fēng)險意識、提高決策的科學(xué)性、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管工作經(jīng)一定能夠成功降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)未來的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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作者簡介：陳慈（1987.04- ），女，浙江省溫州市，現(xiàn)職稱：助理會計師，學(xué)歷：研究生，研究方向：稅務(wù)會計