稅收籌劃與企業財務管理

北京國電電力新能源技術有限公司 馮程程

稅收籌劃與企業財務管理

北京國電電力新能源技術有限公司 馮程程

現代企業財務管理工作有了新的發展，很多企業都對稅收籌劃感興趣，認為做好稅收籌劃工作對企業財務管理水平的提高有很大幫助。稅收籌劃與財務管理工作是有一定關聯的，如果企業對稅收籌劃的積極性很高，那么可以提高企業的資金利用率，這樣自然就提高了企業的財務管理水平。本文分析了稅收籌劃與企業財務管理工作間的關系，然后就企業目前針對稅收籌劃存在的問題進行探究，并提出解決辦法，最終促使企業的財務管理工作更加規范，加強稅收籌劃，促進企業發展。

稅收籌劃 財務管理 相關性 風險

作為現代企業經營系統當中的一項重要內容，財務管理活動已經影響到企業的多個領域，并且產生了十分深遠的影響。稅收作為對企業財務決策甚至是經營策略會產生直接影響的主要變量因素之一，其所具備的重要性不言而喻。對此，企業應當通過稅收財務的影響層面進行探討，并在充分考慮實際的財務現狀與企業長期的經營戰略，合理應用稅收籌劃方式開展高效化的資源配置工作，進而降低企業稅收負擔的前提下取得最大化的財務收益。

1　稅收籌劃與財務管理的相關性分析

稅收籌劃工作是企業財務管理工作之中一項極其重要的構成內容，和財務管理工作之中的多項決策均存在十分緊密的相關性，此兩者是一類互為影響、互相聯系的關系，且它們的本質目標是完全一致的。第一，稅收籌劃是企業財務管理的重要構成內容，財務管理可借助于對于企業的投資、籌資以及成本核算等不同內容有效控制來加強收支管理，從而給企業帶來客觀的經濟收益。第二，對于稅收籌劃工作的合理化開展將能夠極大地提升企業的財務管理水平，促使企業的資金使用更加科學、合理，能夠實現對資金的高效化應用。第三，稅收籌劃能夠在法律允許的范圍內，最大化地享受到最低的稅務支出，其主要的應用價值即為減小企業的稅負支出，促使企業的資金結構能夠得以最優化運用，這些同企業的財務管理目標是完全相同的。通過將稅收籌劃工作與財務管理工作的配合應用，能夠促使企業在進行財務管理決策之時具備以更加詳實的依據來源，能夠十分有效地保障企業經濟活動決策的合理性。

2　稅收籌劃對于企業財務管理工作的意義

2.1保障效益最大化

財務管理工作的最終目標即為利用預算、核算等多種類型的財務手段來達到企業經營效益的最大化，而稅收籌劃的本質目標亦是如此。因此這兩者在本質性的目的上是完全相同的。第一，稅收籌劃工作的高效開展使企業的投資與籌資性風險得到了顯著的降低，能夠使企業的資金運作達到更加科學、高效的應用狀況，促使企業的每一份資金投入都能夠得到最大化的利用。例如，稅收籌劃工作可以結合以企業的實際資金需求狀況，從而能夠在減小企業稅負的同時避免了資金的閑置，始終使企業的資金保持在最佳的應用狀況，確保企業的高效盈利能力。第二，合理性的稅收籌劃工作能夠確保企業價值得以最大化的達成，能夠確保企業可在合法范圍之內，最大程度地降低稅務支出，這不但能夠降低企業的稅務成本，增加企業的利潤營收，并能為企業的籌資、投資等活動提供可靠的決策性依據，使企業開展經營活動的風險得以被有效降低，保障了企業的利潤營收以及效益的最大化。第三，通過開展稅收籌劃工作還可有效提升企業的整體財務管理水平，并加強企業經營管理的綜合水平能力，使企業在開展經營活動當中所做出的經濟決策更為科學、合理，并確保企業經濟效益的最大化。

2.2確保企業發展穩定、持久

面對激烈的市場競爭環境，持續、穩定的發展是企業眾多經營目標當中最為關鍵的一點，同企業所取得經濟收益相較而言，企業能夠取得長久、穩定的發展更加關鍵。而收稅籌劃工作的有序開展則能夠保障企業的持續、穩定發展。為了促使企業不出現為了盲目性的獲取最大化的效益而掉入稅收陷阱，通過對稅收籌劃工作的合理化開展能夠使得企業有效地規避稅收陷阱，從而為企業的發展掃清障礙。此外，在企業的財務管理工作當中通過對于稅收籌劃的合理性運用，還可十分顯著地提升企業利潤營收與償還能力，推動企業對于資金的合理化應用。例如，在企業進行籌資之時，運用稅收籌劃工作所具備的獨特優勢來對企業的資金籌集做出合理化的規劃，能夠有效地避免由于流動性資金不足而導致企業發生貸款償還危機，可以顯著提升企業的償還能力，進而也就保障了企業的穩定發展。

3　稅收籌劃應用于企業財務管理實踐活動

3.1在籌資方面的運用

資金是企業發展的重要基礎，是企業規模擴張、持續性發展的重要保障。目前，企業的籌資與融資環境相對較為復雜，并且融資的方式也越來越趨于多元化的途徑方式，利用稅收籌劃的有效開展，制定出科學化、合理化的稅收籌劃方案，能夠顯著增強企業的利潤營收能力。另外，在企業進行資金籌集的多種渠道當中，無論是通過上市融資還是通過發放債券抑或是其他方式，均存在一定的優勢與弊端，而稅收籌劃工作則可以最大化程度地促使企業避免出現此類籌資性的風險情況，為企業挑選出最為合理的籌資方案，可以有效提升企業的整體運營能力，并使得企業的經營效益能夠得以極大地提升，減小企業的經營性風險。

3.2在投資方面的運用

和籌資方面相似，在目前現代化的企業投資過程當中也表現出了明顯的多元化發展方向，例如許多的兼并投資案例，在某一行業或地區設立相關的子公司等。借助于稅收籌劃工作的有效實施可以合理化地應用許多優惠性的稅收政策，選取適宜的投資環境及方式，將會對于投資的利潤營收產生極其重大的影響。在此方面，通過稅收籌資優化能夠促使企業在資本投入當中取得最大化的利潤收益。例如，在企業進行擴張投資知識，企業的連續性投資行為能夠促使企業的納稅日期得以延遲，并促使企業能夠在一定的會計期間當中取得最大化的利潤營收。另外，稅收籌劃工作還可促使企業的財務決策行為更加趨于合理化，能夠為企業的長久發展帶來新的機會，并使得企業能夠在法律規定的范圍之內取得最大化的經濟收益，從而給企業帶來可觀的經濟利潤。例如，企業可在國家進行產業結構調整之時大力投資國家所重點扶持的產業項目，從而便能夠享受到相關的國家優惠政策，甚至得到國家的財政補貼，并進一步起到較為良好的降低稅務支出增加利潤收益的作用，能夠十分有效地保障并增加企業的投資收益。

3.3在其他方面的運用

在上述兩方面應用以稅收籌劃能夠十分有效地提升企業的經營性管理營收，并促使企業的綜合管理水平得以提升。另外，稅收籌劃工作在企業的其他方面也有廣泛的運用。例如，配合稅收籌劃工作在相關企業所需的相關資源市場售價較低之時，可以適當地擴大購入庫存，并選取合理的計價方式，能夠促使企業在由于物價的改變所導致的稅負改變前得以有效保持穩定。還有，在一些企業的資產折舊當中合理化的應用稅收籌劃，并科學地選取資產分攤或是折舊的實際等，能夠達到一定的隱性避稅的作用，進而使企業的資金周轉狀況也能夠得到一定的環節，并促使企業的財務水平也可得到持續性的合理優化，并最終促使企業的資金利用率能夠達到最佳化的應用，并使得企業的應力能力得以顯著的提升。總而言之，在企業財務管理當中應用以合理化的稅收籌劃策略，并將企業的長久、穩定發展作為財務管理工作的重要基礎，通過多方位、多角度開展稅收籌劃工作，能夠促使企業的稅務支出得以最優化。

4　結語

稅收籌劃雖然是一個新增的發展方向，但是，它在企業財務管理工作中仍然擁有重要的作用，可以給企業的日常財務決策提供參考依據，還可以降低企業的經營風險。雖然稅收籌劃給企業的財務管理帶來益處，但是它自身的工作也存在一定的缺陷，所以，我們在利用稅收籌劃工作的時候需要客觀地根據企業的實際情況去做，不能盲目跟從，這樣才可以保證企業的稅收籌劃工作得到充分的發揮。在企業財務管理工作中的稅收籌劃企業管理者應該格外予以重視，以便用稅收籌劃提高財務管理能力，在為企業帶來經濟收益的同時促進企業更好地發展下去。

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2096-0298（2016）09（b）-044-02