國有企業全面風險管理探究

大慶油田有限責任公司第六采油廠 王孜

國有企業全面風險管理探究

大慶油田有限責任公司第六采油廠 王孜

本文針對企業風險管理問題，提出遵循行業規律，根據自身發展和業務特點，通過建立健全以風險收集、風險識別、風險評估、風險應對、持續改進為基本流程的組織體系、決策體系、報告體系、監督體系，并從經營管理流程、業務決策流程和職能部門監管“三個維度”，全面推進風險管理工作，并通過實時監控、動態監控與常規監控相結合的風險監控預警模式，不斷構筑起功能完善、反應及時、處置得當的風險預警平臺，從而形成企業的全面風險管理機制。

全面風險管理 管控 預警平臺 管理制度

在現代經濟社會當中，風險無處不在。企業在運營過程當中更是面臨著經營、法律、財務等種種風險，在國有體制的背景下，改革的需求又加大了這種風險的范圍與層級。對企業進行全面風險管理，加大風險管控能力，降低企業經營管理風險，具有重要意義。專業化的智能管理工作?！巴饴摗本褪峭馄感袠I、財務、法律、資產評估等中介機構，根據公司與其簽訂的協議，對所投項目開展盡職調查工作，出具重點揭示風險的第三方報告。通過上述職責和程序設計，將風險責任落實到位，確保風險管理工作橫向到邊、縱向到底、無縫對接。

1　確立風險管理的原則及策略

1.1全面風險管理原則

一是目標導向原則。既要遵守國家法律法規，執行國企相關管控要求，也要符合打造一流企業的需要。二是全面覆蓋原則：涵蓋公司決策與執行、管理與經營、評價與監督的各個環節和方面。三是收益與風險一致原則。重點支持盈利概率高的項目，重點關注投資額度較大的項目，重點處置發展前景差的項目。四是前瞻性原則。密切關注影響投資項目的各種風險，提前制定預防性處置預案，及時有效防范風險。五是全員參與原則。務必使全體員工了解和掌握全面風險管理的要求，形成良好的全員風險文化氛圍，有效推動風險管理工作實施。

1.2全面風險管理策略

一是辨識風險。按照投資項目的行業、市場、產品、技術、財務、法律、團隊等風險要素，以及投資項目面對的宏觀經濟環境、項目所屬行業競爭環境和資本市場環境影響要素進行分析論證。二是規避風險。將投資項目能否成功收回成本、獲取收益作為重要篩選標準，從而選擇投資、放棄及階段性退出。三是分散風險。通過經濟周期組合、行業周期組合、地域組合、規模上大中小組合、時間上早中晚階段組合、退出方式組合，形成合理項目布局。四是控制風險。采取聯合投資、分步投資、可轉債、股權回購、合作者制度性激勵，以及設置投資回報水平等手段。五是降低風險。通過有效參與被投企業的治理與監管，掌握所投資項目的第一手信息，針對問題，督促整改。六是化解風險。所投項目失敗率高，必須通過提供有效的增值服務，幫助其克服成長階段的各種障礙和困難。七是轉移風險。采取信托、擔保、抵押等辦法。八是承擔風險。在采取各種應對措施仍無法化解風險的情況下，則承擔純粹性風險帶來的投資損失和管理成本。

2　構建風險管理組織體系

企業在經營管理過程中應當按照“分層、分塊、外聯”的模式構建風險管理組織體系。“分層”是把風險管理工作劃分為戰略層（董事會、監事會）、執行層（經營班子、投資決策委員會）、議事層（立項審核小組）、操作層（投資團隊包括項目派出人員或項目管理崗位人員）?！胺謮K”是實行總法律顧問負責制，以風險管理部為中心，統籌公司風險管控工作，其他職能部門根據業務流程和管理流程，承擔

3　圍繞主業，強化風險管控

企業在管理中，應在充分評估戰略風險、市場競爭風險、內部運營風險、財務風險及法律風險的基礎上，編制完成發展規劃，并把全面風險管理貫穿于發展規劃的制定過程中，系統梳理十二大內外部風險，并提出基本對策；同時把“危機管理策略”列為公司管理創新的七大策略之一，要把前瞻性的危機意識和風險意識融入工作的各個方面，通過時時創新、處處創新、事事創新，保證企業活力。

首先，要完善投資決策流程，降低項目投資風險。投資項目的決策是企業業務的核心環節，也是風險管理的最前沿，應針對項目篩選、入庫、入庫評估、前期調研、立項審核、盡職調查、投委會審議、商務談判、決策、實施共10個步驟，相應制定實施業務制度流程。同時形成項目決策、監管、退出全流程的制度體系，投資風險得到初步控制。

其次，要搭建風險預警平臺。企業在風險管控過程中要對所投項目的風險管理實施實時監控、動態監控與常規監控相結合的風險監控預警模式，選擇經營風險、財務風險、法律風險等風險預警指示，根據“紅、橙、黃、綠”四色等預警級別，按月度、季度等不同時間段進行風險預警和應對。

最后，要建立健全風險管理制度。一是要加強投資風險研究機制。通過每日搜集并發布相關行業動態、宏觀經濟運行、產業政策等信息，將系統性重要信息編入相關的投資參考內容，月度重要信息編入月度工作動態信息中，時時刻刻關注重大事件、重要問題、重大風險，供大家參考和運用；通過定期收集和分析主要對標企業的運營狀況和動向，對照自身，找出差距，及時借鑒；通過實行公司領導、投資團隊、職能部門每年各提交一篇關于細分行業的分析研究報告或本職工作崗位的研究論文，編制成冊，互相學習；通過結合季度經營分析會，開展宏觀經濟運行指標、資本市場走勢指標、相關行業募投指標等情況的分析匯總。二是豐富投資后風險防范手段。通過編輯月度經營動態，跟蹤所投項目開發工作進展，發布公司財務基本信息等情況，便于大家掌握工作進度；所投項目立項前，請相關人員結合項目投資建議書，對項目的發展空間、行業地位、技術先進性、業務和財務增長率、投資市盈率等重要因素，填寫項目立項調查表并打分，初步弄清項目的投資風險程度；通過設立項目增值服務領導小組，統籌內部資源，發揮整體優勢，幫助解決所投項目在制度建設、發展戰略、市場營銷、高端人員招聘、財務管理、政府關系、地企關系等方面遇到的困難和問題，努力化解企業的成長風險；通過在辦公自動化系統中設立管理提升欄目，結合大家工作中遇到的問題，廣泛征求和探討爭取的解決方案；通過規范投資團隊工作備忘錄制度，實行團隊針對項目開發的上下游客戶、競爭對手、行業專家訪談記錄制度，以及年度投后項目運營評價報告制度，掌握項目的第一手資料，克服主觀判斷風險。三是強化財務風險管理。通過建立財務風險要素監控表，梳理財務管理和債權債務兩大類、十三項風險監控要素，涵蓋財務制度瑕疵、審計問題、財務關聯問題、償債能力、對外擔保等，為項目決策和投后監管提供充分依據；通過實行全面預算編制、季度預算執行報告制度，掌握公司和項目狀況，監控重大財務事項進展，發現差別和異常，及時糾偏；通過以財務管理信息系統為輔助手段，對下屬企業的財務活動進行實時監控；通過實行資金周報、季報制度，加強資金籌措使用管理，確保業務拓展需要；通過外聘會計師和資產評估機構參與風險防范。四是提高法律風險管理水平。通過建立法律風險要素監控表，梳理股東及實際控制人、核心財產、公司治理、核心人員、企業員工、質量及環保、關聯交易、訴訟仲裁及處罰、投資合同、投后要素十大類、六十三項風險監控要素，涵蓋所投項目的歷史沿革、股東結構、關聯企業、產權屬瑕疵、關聯交易及競業禁止、員工勞動合同簽訂、行政處罰等內容，為項目決策和投后監管提供法律支持；通過建立健全合同監管制度，保障律師與投資團隊在內容條款方面一致性和規范性，避免信息脫節和不對稱；通過《合同審查流轉表》及系統審批流轉，確保相關職能部門和公司領導層層把關；對已簽訂合同中關鍵要素進行重點監控，并要注重合同履行效力，全面掌握公司法律風險；通過實施《法律中介機構管理辦法》，提高法律風險防范工作質量；通過成立法律研究小組，共同提高運用法律維護權益的工作水平。

［1］ 編委會.企業內部控制理論與實踐［M］.北京：中國財政經濟出版社，2009.

［2］ 宋明哲.現代風險管理［M］.北京：中國紡織出版社，2003.

F272.3

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2096-0298（2016）07（a）-048-02