農民專業合作社內部資 金互助行為及風險探究

中國農業大學人文與發展學院 于凌霄

農民專業合作社內部資 金互助行為及風險探究

中國農業大學人文與發展學院 于凌霄

當前，我國農村經濟發展中出現了資金需求增大而供給不足的矛盾。為解決這一矛盾，農民自發地采取一系列措施，農民專業合作社內部的資金互助行為便是其中之一。內部的資金互助以合作社存在為前提，合作社通過其運營與管理來為成員提供服務。但合作社的主要性質為互助性經濟組織，其主要目的并非為了盈利。在法律法規對其內部資金互助調控缺失的狀態下，資金互助行為極易與民間非法融資相混淆，產生風險，危害合作社成員及合作社本身。因此，本文探索內部資金互助行為的現存風險及風險形成原因，關注如何進行風險防控，對其降低風險以及風險預防至關重要。

農民專業合作社 內部資金互助 現存風險 風險形成 風險防控

1　農民專業合作社內部資金互助行為

1.1農民專業合作社內部資金互助行為的發展原因

目前，隨著我國農村經濟迅速發展，農民需要大量資金支持生產卻難以得到滿足的問題日益突出。為解決這一問題，我國農村加快推進金融體制改革，逐步形成了以農業銀行、農業發展銀行和農村信用社為主的農村正規金融組織體系。然而，這些主體的根本目的是追求利潤，在此目標的推動下，正規金融組織體系在農村所發揮的作用越來越有限：農業銀行撤離了很多設在農村的分支機構，致使其提供服務能力有限；農村信用社也面臨著一系列的問題，如不良貸款多、資金實力不足等，其結果是農村地區真正來自正規金融機構的金融供給十分有限，即依靠外部資金的注入成本高且難以操作［1］。

2009年，國家中央“一號文件”中鼓勵有條件的農民專業合作社開展信用合作，為農民專業合作社資金互助行為提供了政策支持。農民專業合作社是指在農村家庭承包經營的基礎上，同類農產品的生產經營者或者同類農業生產經營服務的提供者、利用者，自愿聯合、民主管理的互助性經濟組織。合作社是一種現代農業經營組織形式，有利于提高農業經營效率、同時保護成員利益、增加成員收入；在發展信用合作后，合作社在解決農村資金需求的問題上也發揮了很大作用。

1.2內部資金互助模式——以北京市清水騰達農民專業合作社聯合社為例

農民專業合作社的資金互助形式按管理部門不同可分為三類：其一是經銀監會批準而成立的資金互助社，在全國范圍內僅有49家，且銀監會決定不再增加其數量。其二是由各地民政部門批準，有縣政府和鄉鎮政府支持的在農民專業合作社基礎上形成的資金互助社。對于此類資金互助社，法律地位不甚明確，缺乏全國統一標準，各地對此類資金互助社的規定也不統一，但有一定的制度保障。其三則為合作社內部自發產生的資金互助行為，基本表現為成員直接向合作社尋求資金幫助，這也是本文的主要探究對象。

北京市清水騰達農民專業合作社聯合社于2013年登記成立，由11家專業合作社聯合而成。11家專業合作社的經營范圍各不相同，但具有地緣優勢，因此成立聯合社，聯合社的主要業務范圍為發展鄉村旅游，依托11家專業合作社的特色產品，吸引北京市區的人民利用假期到北京市門頭溝區清水鎮進行觀光等活動。聯合社發展較好，被評為國家級示范社，同時，聯合社內部也開展資金互助活動。

以其為代表，合作社內部自發產生的資金互助行為運行模式如下。其一，合作社成員直接向合作社請求資金幫助。合作社（聯合社）設有專門的借貸款項，在這種情況下，若貸款金額較小，由理事長自主決定發放與否；若貸款金額較大，則由合作社經理事會討論決定是否發放貸款資金，若發放，則根據借貸時間長短調整利息。通常若成員的貸款時間在一個月內則實行免息，貸款超過一定金額則需提前兩個月向合作社申請，若在約定的還款期屆滿后三個月內仍不還款，則視為該成員自動退社。其二，合作社成員通過合作社向銀行申請貸款。個體成員生產資料較少，難以向銀行申請貸款，此時合作社為成員提供擔保，促進成員獲取資金，進行生產。以上兩種內部資金互助模式暫時為合作社制度，而清水騰達聯合社準備將其納入章程。

通過對北京市清水騰達農民專業合作社聯合社內部資金互助行為的分析，可看出其內部資金互助體系比較完善，具有初步的風險防控意識和風險防控措施，但仍存在一定問題。如，其貸款在某些情況下可由理事長自主決定是否發放，即便在農村有“熟人社會”的基礎，僅憑理事長一人可能也難以精確評估貸款人的還款能力等；再者，若出現成員長期不還款等問題，聯合社采取的做法是取消其成員資格。首先在法律上，如何取消合作社成員的成員資格這一問題并不明確，取消成員資格后該成員是否可以參與或按一定比例參與當年的合作社分紅等問題存在較大爭議。況且，即便取消成員資格，合作社已經損失的款項恐怕只能以成員對合作社的出資為限進行償還，然而在現階段，我國農村的合作社基本是由公司、個人領辦的，各成員對合作社的實際出資十分少，大多僅將合作社作為服務平臺。

2　合作社內部資金互助行為現存風險及原因分析

農民資金互助行為是我國政府促進農村金融制度創新的產物，是在正規金融供給不足的情況下民間自行進行金融創新產生的一種新的制度，也是在中國現有正規金融制度安排之外產生了真正的、正式的合作金融制度安排［2］。盡管適應時代而生，但是，這種自發的資金互助行為在現代農業背景下還存在一定的問題，這些問題也為其發展帶來了極大的風險。

2.1合作社自身資金匱乏風險

當前，很多合作社出現了自身資金難以為繼的局面。根據法律規定，合作社的可支配資金主要來源于成員出資、提取公積金、國家扶持及獎勵、社會捐贈、合作社的資產形成的合法財產五大方面，稀少的資金來源給其造成了很大阻礙。

首先，法律雖然規定了合作社5種合法資金來源，但就實際情況而言，合作社的可分配資金主要依靠社員的入股資金和歷年分配所提取的積累來增加。合作社本身很難獲得社會的捐助，最多也只是公司、個人來領辦。關于國家扶持及獎勵方面，目前獎勵資金是直接到合作社的賬戶上，而扶持資金要經過區級、縣級政府后才能到農民手中，中間環節多、時間長。仍以北京市清水騰達農民專業合作社聯合社為例，該社于2015年獲得的國家財政扶持資金，截至2016年1月仍未發放。且財政扶持資金積壓于政府處，所產生的利息歸于政府，沒有歸于農民。

其次，農民收入有限，且投資方式狹窄，為求穩健，農民更愿意選擇將錢存入銀行，零散的錢才存入合作社進行資金互助，依靠農戶的入股資金非常有限，資金規模難以擴大。同時，合作社不以盈利為目的，向社員發放貸款往往只收取較低的利息，這就造成了其成本與收益不成正比，使合作社面臨著資金可持續性風險［3］；最后，當前整體經濟疲軟，合作社的產品難以銷售，且同一地區的合作社產品同類化嚴重，社與社之間產生惡性競爭，更加損害了合作社的收益。

很多農民都有貸款需求，面對龐大的群體，僅憑合作社的現有存款顯然很難滿足這一需求。從歷史及國外合作社發展看，即便社內資金充裕，受到規模限制，也難以獨立支撐合作社的運營。

2.2合作社對外融資風險

從外部融資環境看，農民專業合作社基本只能依靠金融機構來進行融資，然而，合作社能夠接觸到的金融機構的種類、范圍都很少，基本限于商業銀行和農村信用合作社。商業銀行的貸款業務主要目的是為了盈利，因此其利息偏高，且需要抵押物等，這會讓很多不符合資質的合作社無法得到貸款，即便得到貸款也難以支付較高的利息；農村信用合作社只辦理質押放款，需要足額存單質押，且手續繁瑣，難以滿足合作社和農戶快速、便捷的貸款需求。

據調查顯示，郵政儲蓄銀行的農業貸款利率高達13%以上，高昂的利息使得合作社及農戶望而卻步。此外，一些商業銀行因追求高額的利潤紛紛將分支機構撤離農村，僅存的農村合作金融機構滿足不了農民對資金的需求，而政府用于扶持資金互助的配套政策還不完善，使得靠社會融資這一方案也受到了限制。據目前情況看，中國農民專業合作社所獲得的正規金融機構的信貸支持幾乎為零［4］。

2.3借貸違約風險

主要指農戶不想還款或不能還款而造成的違約，如部分農戶存在故意延期還款、賴賬不還等情形。“熟人社會”的規則為合作社與成員間的資金互助提供約束，這也正是資金互助行為得以在農村地區生根發芽的基礎。但是，盡管合作社決定發放貸款前會對貸款成員進行信用和還款能力評估，可仍會出現很多不可控制也無法預想的因素。例如，貸款資金發放到成員手中后，該資金用途便脫離了合作社掌控，成員是否將該筆資金用于農業生產不可控制；再如，成員從合作社取得資金后確將資金用于生產經營，但市場是有風險的，農業對市場風險的抵抗能力尤其弱小，成員和合作社都無法確保該筆資金必然盈利。如果資金虧損，成員還款必然是有心無力。以清水騰達聯合社為例，該社社員曾向聯合社借過一筆款項用于養雞，然而因為市場、疫病等因素，該社員2015年并沒有盈利，反而大筆虧損，根本沒有能力還款。

合作社資金互助面臨的違約風險將隨著時間的推移而增加，不能因為合作社內部信用風險發生的案例少，而忽略了其真實存在的信用風險［5］。

2.4資金監管風險

對農民專業合作社的內部資金互助行為的監管主要體現在內外部雙重監管。從外部監管來看，這一環節是缺失的。因為銀監會以及銀監會授權的各地方監管機構，其監管對象主要是在銀監局登記的49家資金互助社和在各地工商部門登記的以農民專業合作社為基礎成立的資金互助社，對合作社內部的資金互助行為沒有外部的法律法規和監管機構可循。

從內部監管來看，監管人員的素質顯得尤為重要。監管人員需要一定的金融學知識儲備和必要的經驗才能比較準確地發放貸款。然而對于農民專業合作社來說，其成員普遍文化程度較低，缺乏必備的經濟知識；而其管理人員是從成員中產生的，因為受文化程度的限制，很多理事會成員風險防范意識淡薄，對發放、回收貸款的流程不熟悉，操作不規范，對逾期不還者缺乏有效的處理辦法，造成資金難以追回的局面，對資金互助的正常運作也造成了一定的影響。同時，合作社還缺乏專業的財會人員，會計核算不規范。

在合作社的內部監管中，還出現了管理權異化等問題。目前某些合作社的主任由村長或黨支部書記兼任，會計由村委會會計兼任，村委會干部進入合作社兼職擔任管理層干部，易將行政管理方法帶入合作社資金管理，混淆行政管理和資金管理責任［6］。此外，因為農村“熟人社會”的影響，很多情況下即使借款人不符合貸款資質，也多少可以通過“情面”等因素得到一定貸款，此類貸款的風險無疑要加大許多。基于以上原因，合作社很難識別風險并進行分析，從而做出正確判斷，更遑論制定相應的風險防范方案。

3　農民專業合作社內部資金互助風險防范

對農民專業合作社內部資金互助行為進行風險防范，應在把握全面性原則、謹慎性原則、有效性原則的基礎上制定相應措施（劉娜、趙慧峰、陳紅，2010）［8］。關于防范其風險的具體機制，主要有以下幾個方面。

3.1增強合作社自身資金積累能力

合作社可通過建立合理的資金積累機制來緩解資金不足的問題，這里的資金積累主要指股金籌集和盈余分配機制。

股金籌集方面，合作社可以采用相對靈活的方式。浙江省臺州市黃巖院橋番茄合作社就是采取這一模式，并取得了成功。它在股權設置實行“三個限制”、“兩個按照”，“一個規定”：即生產社員股金必須占有80%以上，單個社員的股金不超過20%，單個社員的表決權不超過20%，按照番茄種植面積、番茄提交量設定股金，每個社員必須認購股金，社員最少認購股金500元，最高2萬元，設28股，加強利益聯結機制。其根據經營規模確定投資規模，進而確定總股本和接受社員的數量，有利于合作社積累一定的原始資本，順利開展經營活動［9］。

盈余分配方面，合作社應建立規范的公積金積累和利益分配制度。合作社可按照法律規定，從年終收益當中提取一定比例的公積金和公益金，將公積金和公益金作為資金儲備，向需要資金進行生產經營的成員發放，并收取少量利息保證資金的穩定性。除按成員與合作社的交易量進行利益分配外，合作社還可向成員二次返利，實現雙贏。

3.2加強外部環境對合作社資金互助的支持

面對合作社外部融資“渠道少、程序多”的窘境，政府應發揮其支持引導作用，對合作社進行必要財政扶持。地方政府可以根據合作經濟組織的績效、帶動農戶數量、對農戶收入的貢獻度等進行綜合評估，通過設立農民專業合作社發展引導資金并將其用作貸款貼息或貸款周轉金、風險補償金等方式，加強與信貸支持的配套；為符合條件的農民專業合作經濟組織創造有效的貸款擔保機制；給予合作經濟組織一定的優惠政策，定向實行稅收減免和費用補貼，引導更多信貸資金和社會資金投向農民專業合作社［10］。

3.3對抗違約風險

對抗資金互助的違約風險，必要的前提是要將這一行為限制于合作社內部，保護熟人社會的信用基礎。在此基礎上，進一步發展擔保機制，盡量控制風險。

最基礎的方法是以擔保的方式對抗違約風險：當某一成員向合作社申請貸款時，合作社可要求以生產資料等物產提供擔保或有其他合作社內成員以自己的資產為其提供擔保。但是這一方法可行性較低，農民個人所能提供的擔保價值可能與其所需貸款不相匹配，因此，還有一做法是采用合作社成員共建風險保證金的方式為成員申請貸款提供擔保。

另外，我國農村的“熟人社會”也逐漸突破地域性，而轉向了以產業為連接的熟人社會。正如清水騰達聯合社，其合作社成員并不限于某一自然村或行政村，而是以經營產品的相似性為連接點，組成合作社。在此情況下，欲對抗違約風險，既要在放貸前對該社員的信譽與生產能力進行評估，又要定期召開成員大會，增加成員間的熟識度。

值得一提的是，我國目前準許農村土地在一定范圍內實現使用權和經營權的分離，土地對于農民來講可以作為抵押品進行處理。在一個農民群體中，在不改變土地所有權的前提下，一個農民完全可以以土地使用權做抵押，向農民專業合作社借款，實現土地使用權的流動和合作社內部資金互助的穩定。

3.4加強對合作社的互助行為監管

在風險分析時，盡管已經指出合作社的內部監管與外部監管均存在缺陷，但筆者認為，合作社本身屬于農民自治的范疇，因此外界對其不應過多干涉。

在內部監管方面，首先要增加合作社管理者的經濟學知識，提高管理者的經濟學素養，加強其分析和判斷風險的能力，并能應對已經發生的風險。合作社還可聘請專業人士擔任合作社財務人員，地方政府也可定期組織專業知識培訓，招攬人才進村；針對管理權異化問題，需要落實“一人一票”的原則。即合作社的投票權，并不以成員出資多少確定，而是無論成員出資多少，在合作社中都有且只有一票。對具體到內部資金互助行為而言，合作社可依據自身實際情況劃定一個貸款資金標準，對于超過此標準的貸款行為，合作社應召開成員大會進行投票表決，不能由理事長或理事會成員獨斷專行。

以上風險防控機制對農民專業合作社內部資金互助行為的共性問題解決有一定效果，但各合作社具有自身的特殊性，需要因地制宜，建立貼合實際的風險防范措施。

綜上所述，農民專業合作社內部資金互助行為是農民的自發行為，有著自身的固有優勢，在發展農業生產經營方面有著不可替代的作用，但不可否認其仍處于萌芽狀態，發展不成熟，新興問題層出不窮。因其自身仍處于探索階段，因此，面臨資金、管理、性質異化等多方面的挑戰，其中最亟須解決的就是資金方面的挑戰。為解決這一問題，合作社首先要提高自身的競爭力，使自身吸儲能力和吸引外資能力都有所增強；此外，合作社可通過建立擔保機制降低成員違約風險；通過建立監督機制來降低管理風險；通過政府引導與支持降低性質異化與保險風險等。從而更好地發揮互助性平臺作用，為“三農”提供經濟支持。

［1］ 夏英，宋彥峰，濮夢琪.以農民專業合作社為基礎的互助資金制度分析［J］.農業經濟問題，2010（04）.

［2］ 何廣文.農村金融機構的多元化路徑［J］.銀行家，2007（01）.

［3］ 康峰.農民專業合作社融資困境與完善途徑——以陜西渭南為例［J］.西部金融，2011（10）.

［4］ 田雅卉，張存彥，王彩榮.農民專業合作社資金互助風險的分析［J］.黑龍江畜牧獸醫，2014（12）.

［5］ 鄧道才，蔣智陶.農村資金互助合作組織邊緣化及應對策略研究［J］.征信，2013（09）.

［6］ 戎承法，胡乃斌，樓棟.農民專業合作社信貸可獲得性及影響因素分析——基于我國9省農民專業合作社的調查［J］.山西財經大學學報，2011（10）.

［7］ 彭春凝，茍正金.論我國農村資金互助社的法律制度完善［J］.西南民族大學學報，2011（06）.

［8］ 劉娜，趙慧峰，陳紅.淺談農民專業合作社資金互助運行風險及其防范［J］.商業會計，2010（14）.

［9］ 劉廣清，趙慧峰，甕建鵬.關于農民專業合作社資金互助的幾點思考［J］.商業會計，2010（16）.

［10］ 余燕麗，鄭少鋒.農民專業合作社融資問題與尋求破解的探索——以福建省為例［J］.農村經濟，2011（03）.

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2096-0298（2016）07（a）-063-03