防范水電施工企業財務風險的對策分析

孫華菊

摘 要：作為國有水電建筑企業，結合企業需要，切實推動財務風險防范工作，對大力推進全面風險管理、增強企業競爭力、促進企業持續健康穩定發展具有重大的現實意義。文章介紹了防范財務風險的工作程序，進而提出了防范水電施工企業財務風險的對策。

關鍵詞：防范；財務風險；工作程序；措施

企業的生產經營面臨著各種風險，企業的生存危機也來自于多個方面，而財務風險是企業各種風險的綜合表現，也是導致企業生存危機甚至破產的根本原因。水電建筑行業相對于一般制造性行業而言，主要以工程項目為業務對象，項目投資大、生產周期長、管理環節多、資金回籠慢、經營環境復雜多變等等特殊的行業和經營特征，決定了水電建筑企業以資金、成本、項目管理、稅務、環境為主要方面的財務風險管理十分重要。特別是近幾年來建筑企業在國內經濟的投資拉動刺激和在國際市場的快速發展，超常擴張與資本短缺、環境復雜和管理落后的矛盾日益突出，財務風險的隱患日益嚴重。因此，作為水電施工企業，對防范財務風險應對措施的研究，具有重要的現實意義和實踐參考價值。

一、防范財務風險工作程序

（一）各部門或相關人員根據自身專業知識發現和識別風險源；

（二）防范公司財務風險，出具公司財務風險分析報告提交風險管理委員會；

（三）風險管理委員會在接到報告后組織相關部門和人員對風險源進行再評價和估量；

（四）對已確認的風險進行類別劃分并選擇風險應對策略和防范措施；

（五）按各自風險類別啟動相應風險防范程序并實施處理措施；

（六）對已經發生的財務危機進行應對處理以減少損失；

（七）風險危機應對完畢后應及時消除負面或不良影響并及時向上級匯報；

（八）風險管理委員會評估風險處理結果和影響程度并及時將有關信息反饋至相關部門或人員。

二、防范財務風險應對措施

（一）防范資金管理風險措施

1.防范資金籌集風險：（1）優化資本結構，提高自有資本在資金來源中的比重；（2）優化資產結構，注重流動資產與非流動資產同流動負債與長期資本的配比；（3）及時清理債務并按時償還到期債務以降低債務總額；（4）拓寬籌資渠道，可采取企業間資金拆借、融資租賃、售后回租和銀行票據等方式；（5）加強與政府相關部門的合作，爭取更多的政策性貸款；（6）創造必要條件發行公司債券和吸收股權投資等方式籌資；（7）尋求合作伙伴擔保，增加銀行的綜合授信額度。

2.防范資金回收風險： （1）采取措施增加主營業務收入，加大力度進行債權回收；（2）提高設備使用效率，減少設備占用；（3）對客戶信用進行評級，建立信用檔案，必要時調查客戶資金實力，對不同客戶劃分不同的信用等級，采取不同的收賬政策；（4）與客戶保持良好的關系，盡可能提前結算或以預借款形式提早收款；（5）在生產施工的同時準備好結算資料，在完工后的第一時間辦理結算；（6）加強與業主的聯系，及對施工過程中的新增、變更、補償、獎勵和索賠等款項進行確認并辦理結算；（7）對因業主原因長時間不辦理結算的項目，可采取局部或間歇性的停工等必要方式，促使業主辦理結算。

3.防范資金短缺風險：（1）加強與大項目業主的溝通與聯系，尋求理解與支持，加快結算與收款；（2）對資金占用額度較大且時間長的單位采取有效措施進行清理或催收；（3）加強資金集約化管理，減少資金在各單位的沉淀；（4）加大對重大項目資金收付的監管力度，提高資金使用效率；（5）必要時進行債務重組，如減免部分債權、以非貨幣性資產清償等；（6）采取多種渠道、多種方式籌集資金，解決投資對資金的需求；（7）提高現有資金的利用效率，減少生產施工各環節對資金的占用。

4.防范資金周轉風險：（1）對經營性的墊資項目，通過業主提供擔保、抵押和質押等方式，規避墊資風險；（2）加強與業主的溝通與聯系，盡可能用保函或擔保等代替保證金；（3）加強與業主監理溝通與聯系，盡可能提前結算或以預借方式提早收款；（4）針對業主對項目資金專項使用的監控，采用轉移支付的方式代替其他項目支付采購等款項；（5）加強與業主的溝通與聯系，將公司的前期投入資金和相關費用收回；（6）加強對合作方的溝通與聯系，減少在合作方的資金沉淀；（7）加強網絡資源建設，縮短偏遠項目的資金流通時間，以加速資金集約化。

（二）防范成本控制風險措施

1.防范人工成本風險：（1）優化從業人員年齡結構，老中青員工配比適當，以利于員工隊伍的梯隊建設和傳幫帶工作的開展；（2）優化從業人員的文化知識結構，包括學歷、職稱技能和實踐能力等，確保研究生、大學生和技能性中專學歷人員的配比適當，確保初、中、高級技術和技能人員配比適當；（3）加強從業人員職業教育與培訓，提升實踐工作能力與水平；（4）對員工進行分層管理，使管理人員、技術人員和施工工人配比適當；（5）提高從業人員素質，提高其工作效率；（6）優化勞動用工結構，配置適當的從業人員，減少從業人員數量；（7）完善從業人員的考核、評價和任用機制，針對其個人所長，確保人盡其才。

2.防范材料成本風險：（1）嚴格執行公司采購管理相關制度，加強大宗材料物資的采購管理，經濟合理地控制庫存；（2）實時跟蹤材料的市場價格信息，選擇適當的釆購時機，進行恰當的投標報價；（3）加強材料物資的倉儲管理，定期進行清查和維護，避免丟失、霉變和腐爛等；（4）加強分包商領用的甲供材料管理，將未使用的材料及時收回入庫；（5）優化施工組織設計與工藝方案，減少材料物資的消耗；（6）加強與業主、監理的聯系，尋求對材料價格上漲的補償；（7）根據施工進度和運輸距離，合理確定采購周期，避免因材料物資供應不到位而造成窩工等。

3.防范機械成本風險：（1）根據生產與施工需要，合理配置設備，并根據使用時間和頻率，合理確定配置方式；（2）加強設備的日常維護保養，確保設備的完好率和功能正常發揮；（3）嚴格執行設備采購和租賃程序，做好設備采購和租賃的詢價工作；（4）充分利用社會資源，合理配置專用設備，對單個項目使用的專業設備在完工后進行協商轉讓，盡可能減少損失；（5）做好投標過程中設備費用的詢價與報價工作，減少設備自購和租賃價格變動對投標價的影響；（6）加強與業主的溝通聯系，采取合理的方式滿足投標時業主對設備的要求，或者中標后對設備進行合理調配使用；（7）加強對設備操作人員的技能培訓，減少設備在操作過程中帶來不必要的損失。

4.防范分包成本風險：（1）加強對分包商的資質管理，培育長期協作的合格分包商；（2）加強分包合同的談判與簽訂，明確質量、安全、工期和廉潔等相關職責，并收取相應的保證金；（3）加強分包的過程控制，確保工程質量、安全和進度等滿足業主要求；（4）加強對分包商的結算與支付，將業主對公司的結算收款壓力適當轉嫁給分包商；（5）加強計量和驗收工作，嚴格控制新增、變更、調差、補償、獎勵和索賠等；（6）分包商所干工程的質量、安全和工期不滿足要求時，將其堅決清退出場；（7）加大國際項目管理的本土化，滿足成本控制需要。

（三）防范項目管理風險措施

1.防范股權投資風險：（1）制訂并優化投資策略，做好投資風險評估，選擇適當的投資項目；（2）加強或切實參與對投資項目的運行過程管理，加快投資成本的收回；（3）在符合國家產業發展政策的前提下，選擇與公司發展密切相關的行業進行投資，增強公司業務發展的協同性；（4）加強對投資項目的監控和評估，實時對其進行恰當的處置（如增資擴股或轉讓等）；（5）實施多元化項目投資，分散投資風險，并促進公司產業多元化發展。

2.防范項目投入風險：（1）加強對項目設備等固定資產投入的管控，通過資源的優化配置和有序流動，減少設備等固定資產投入對資金的占用率；（2）加強對項目流動資金投入的管控，實行高度的資金集約化管理，減少資金在各管理環節的沉淀；（3）加強對人員和技術等其他資源投入的管控，優化相應的資源配置，提高其資源的使用效率；（4）加強對重大項目的虧損原因調查、分析與研究，切實有效的采取針對性措施；（5）完善和嚴格執行對工程項目的考核評價機制，對未實現公司經營目標的責任人予以懲處，必要時予以撤換。

3.防范合同執行風險：（1）提升管理能力，建立健全內部定額等管理基礎性工作，進而保證預計合同總成本的精確性；（2）優化施工組織設計和工藝方案，進而優化資源配置，從根本上降低合同預計總成本；（3）嚴格按照公司規定和要求，科學合理地確定各期預計合同總收入、總成本、合同毛利和當期實現的營業收入與毛利，真實準確的反映建造合同執行情況；（4）對于預計合同總收入和總成本變化的調整要及時申報，并按批復要求執行，同時要求有詳實可信的支持資料；（5）加強對建造合同執行情況的監督、考核與評價，分析執行中存在的問題，有針對性的采取改進措施。

4.防范項目履約風險：（1）合理制訂項目總進度計劃和年度進度計劃等各施工期進度計劃，按照進度計劃合理有序組織施工；（2）當實際工期進度因故提前或延后時，及時修訂項目總進度計劃和分年度進度計劃等各施工期進度計劃；（3）嚴格按照程序文件和管理體系要求組織生產與施工，確保產品和服務質量；（4）加強質量管理的過程控制與資料收集，確保質量管理資料齊全并及時歸檔；（5）認真排查生產施工過程中存在的安全隱患，有針對性地采取防范措施。

（四）防范稅務管理風險措施

1.防范稅收環境風險：（1）熟悉和掌握國內稅收政策，用好用活稅收政策進行稅收籌劃；（2）嚴格按照稅法規定履行對分包商的代扣代繳義務；（3）加強與各級稅務部門的溝通與聯系，尋求對我們的支持、理解和幫助；（4）充分利用好稅務政策，爭取更多的稅收優惠，如減免和延期納稅等；（5）加強與各地方政府建立溝通聯系，必要時尋求對稅企關系的協調。

2.防范稅收籌劃風險：（1）提高稅收籌劃人員的專業素養和政策敏感度；（2）熟悉和掌握稅收法規和規定的變化情況，及時做出妥善應對；（3）結合公司的業務發展和產業布局，統籌考慮各稅種和各地區稅負差異等因素，按公司總體稅負最低進行稅收籌劃；（4）簽訂各類合同時，要充分考慮到稅收影響；（5）通過價格或支付轉移等手段，將國內外項目的稅負進行平衡。

3.防范納稅調整差異風險：（1）加強稅法與會計協同，充分利用稅法和會計政策的有利條件，盡可能延后納稅；（2）結合稅法規定加強會計核算，盡可能減少納稅調整事項；（3）已獲得或可享受的稅收優惠和便利，要盡快得到稅務部門的書面確認。

（五）防范外部環境風險措施

1.防范價格風險：（1）廣泛查詢并收集各種建筑材料價格，建立有效的數據庫，按年、季、月度的價格信息進行系統的綜合對比，整理分析，繪制成直觀的圖表供參考，形成滿足報價人員需要的信息；（2）充分了解設備租賃市場行情及價格變動趨勢，提前擬定應對措施；（3）密切關注國際、國內材料的儲量變化，了解材料的供需關系，預測市場行情及價格變動趨勢，提前擬定應對措施；（4）廣泛聯系更多材料供應、設備租賃商，充分利用競爭關系降低采購或租賃成本與費用；（5）與材料供應、設備租賃商進行長期戰略合作，獲取更多優惠條件；（6）與業主加強溝通，獲得價格調差和補償。

2.防范外匯風險：（1）充分了解并關注國際主要貨幣，尤其是業務所在國家結算貨幣變動趨勢，以便靈活應對；（2）在合同中約定匯率變化風險的分每方式并提前應對；（3）選擇多種可自由兌換幣種轉移或分散匯率風險；（4）與銀行簽訂套期保值協議規避風險；（5）選擇恰當的匯率折算方法和基準日期；（6）選擇提前或滯后結匯以獲得預期匯率。

參考文獻

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