FJGS公司集中財務管理建設實踐與啟示

谷增軍

【摘要】本文從系統的總體框架、功能模塊、安全設計、管理控制、應用控制等方面，介紹了福建高速公路公司集中財務管理系統建設項目的實踐。系統建立了統一的財務管理平臺，有效地實現了財務與業務系統的整合，加強了信息化管理手段，提升了企業核心競爭力。

【關鍵詞】集中財務管理 功能模塊 財務信息化

福建高速公路有限責任公司（以下簡稱“FJGS公司”）是1997年7月由福建省人民政府批準成立的國有企業。公司財務核算主體237個。面對公司規模的迅速壯大，公司適時地提出了“數字高速公路”的建設目標，建設“集中財務管理系統”也提上了議事日程。2006年開始了集中財務管理系統的建設。

一、FJGS公司集中財務管理系統建設歷程

（一）集中財務管理系統一期工程（2007.01-2008.05）

FJGS公司歷來重視信息化建設，截至2006年，該公司實施的信息化會計核算系統已成功運行5年。2007年，該公司借助“數字高速公路”建設契機，開始了集中會計核算子系統、資金管理子系統、預算管理子系統等三大子系統建設的財務信息化一期工程。這三大系統已于2008年5月正式運行，并在全省高速系統推廣應用且取得了明顯成效。一期工程的建設為公司的會計核算提供了數據集成、信息共享的強大平臺，也為集團公司資金集中、債務集中的資金管理建立了有效靈活的內部結算體系，實現了安全性、流動性、效益性的統一，并通過預算管理實現了公司全面的預算控制目標。

（二）集中財務管理系統二期工程（2008.06-2010.12）

FJGS公司集中財務管理系統的第二期建設項目包括資產管理子系統和決策支持分析子系統。其是在第一期建設項目成功的基礎上，對公司集中財務管理系統的進一步深化和提升。這兩個系統已于2009年12月完成并正式運行。2010年12月，FJGS公司集中財務管理系統的5個子系統通過驗收，并榮獲福建省2010年科學技術獎三等獎。至此，經過近3年的努力，集中財務管理系統建設基本完成，并成功地在全省50 多家子公司和160多個基層單位運用，取得了良好的管理效果和經濟效益。

（三）集中財務管理系統三期工程（2011.01-）

FJGS公司集中財務管理系統的管理功能仍顯不足。如在集中會計核算子系統部分，仍然僅局限于外送報表的編制，局限于以貨幣為基礎的核算內容，未能充分考慮基于財務會計與管理會計的“同源分流”關系；“決策支持分析”子系統的功能模塊設計過于簡單，只是實現立足于企業的財務分析功能，與決策支持的要求尚有差距。目前公司的集中財務管理系統的開發與建設仍然拘泥于以貨幣為基礎的財務信息的生產與應用方面，而對非貨幣、非財務、定性的數據的關注仍然十分有限。因此，財務管理系統作為信息化中的基于財務為中心的業務系統，如何實現企業戰略、經營管理、業務運營一體化，是FJGS公司在未來的一段時期全面推進信息化工作的重要內容，即集中財務管理系統三期工程。

二、FJGS公司集中財務管理系統建設的實踐

（一）系統的總體框架

集中財務管理系統包含決策支持、預算管理、資金管理、資產管理、集中會計核算管理等五大子系統。為滿足省公司、二級路段公司和基層單位或投資單位的需求，借助全省高速公路范圍內互聯互通的內部網絡體系，各級之間采用IPSEC VPN建立通信，采用Browser/Server（瀏覽器/服務器）方式來運行，從而保證數據在傳輸過程中的完整性、可靠性及不可抵賴性，保證了客戶機運行，也便于系統快速部署和維護，在很大程度上降低了系統的總體擁有成本。

（二）系統的層次結構

集中財務管理系統主要通過“動態會計平臺”和“數據交換平臺”與“數字高速公路”對接，實現了與業務系統的集成和實時化管理。如下圖所示。

（1）動態會計平臺。基于動態財務管理理念，動態會計平臺完成對業務信息來源，即憑證模版和科目分錄規則定義所自動生成的記賬憑證，同時支持對第三方異構業務系統單據的憑證生成。通過該平臺實現了財務、業務系統動態一體化，保障了總公司、各級分子公司財務信息的同步性，提高了財務管理水平和效率。

（2）數據交換平臺。數據交換平臺將是解決異構業務系統下財務業務一體化的重要工具。涉及到企業內部應用程序之間以及企業和企業之間應用程序的集成問題，一般由企業應用集成解決方案（EAI）來完成的，而目前最流行的 EAI方案都是基于 XML技術的，可以為完全不同的系統進行企業數據集成和應用程序業務邏輯的集成提供工具和技術，充分實現管理軟件的整合。

（三）系統的功能模塊

（1）集中會計核算子系統。集中會計核算子系統主要包括總賬管理、報表管理兩大模塊。集中會計核算是財務集中核算的基礎，滿足集團實行統一的會計制度和核算體系的要求。實現了數據大集中，從而動態支持業務數據的實時獲取和快速分析，可以利用報表和合并報表模塊建立并形成快捷財務報表合并體系，有效地支持經營決策，逐步實現了由核算會計向管理會計的轉變。

（2）資金管理子系統。資金管理子系統實現了全面的資金集中監控和資金預算控制，滿足資金統一集中清算和結算管理的需求，滿足資金收支兩條線、統一集中清算結算的要求，并與銀行網銀系統對接，具備網上資金計劃上報匯總、網上用款申請、網上審批和網上資金下撥的一體化運作功能，實現了內部交易自動轉賬處理。還可以實時進行現金流量和資金使用情況的多維度分析，隨時觀測指標變化。

（3）預算管理子系統。該系統包括預算樣表設計、預算編制、預算審批、預算調整、預算控制、預算分析等功能模塊。使用規范了預算管理機制和預算目標下達的流程，實現了預算表在各級預算主體之間的編制、審批、批復、上報下發、匯總等流轉，同時支持預算管理過程中的實時控制、預警、調整、實時獲取執行數并進行分析以及進行預算調整方案的匯總、審批、查詢等功能，優化了集團預算管理體系，在加強高速公司的財務控制、調動成員單位積極性等方面應發揮很大的作用。

（4）資產管理子系統。該系統包括資產采購、資產管理、資產折舊計提、存貨管理、報表管理等功能模塊。該系統能全面反映資產的登記、報損及相關變動情況，能夠滿足資產維修、固定資產減值及折舊的計提與分攤以及資產調撥、資產盤點等多種日常管理工作，可以幫助集團更有效地更全面地管理固定資產，對固定資產進行跟蹤管理。同時，公司還統一定義并規范了資產管理的業務流程和核算辦法，實現財務管理與實物管理相結合，保證集團對資產價值形態和實物形態的全面掌控。

（5）決策支持分析子系統。該系統包括經營戰略決策分析、分支機構的經營決策分析、杜邦分析、現金流量分析、獲利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、應收賬款多維分析以及行業的專業分析等功能模塊。通過深度數據挖掘和智能分析，從多角度、多層次對各項指標、數據、報表進行全方位的分析，并通過柱形圖等多種直觀方式展現分析結果，為企業領導決策提供數據支持。

（四）系統的安全設計

為保證數據安全，建立了高級別的安全體系。硬件層：采用備份技術，保證系統的歷史數據在災難情況下可恢復性；數據傳輸層：采用VPN加密技術，確保數據在網絡上的傳輸過程中不被竊取和修改；系統層：建設網絡安全體系，采用防火墻和IDS入侵監測系統、防病毒系統，保證系統不受非法訪問、不受病毒入侵；應用層：應用系統具有多層安全認證機制，可根據不同的應用權限訪問不同的財務結算系統模塊。管理層，即在管理制度上對安全性的保證。

（五）系統的管理控制

FJGS公司的集中財務管理系統在組織與管理的控制上實行了較為嚴密的控制措施，而在軟件設計之中，也盡可能將安全控制中的接觸控制、環境安全控制、安全保密控制、病毒防治與保險的應用程序嵌入其中，使這些控制措施能夠保證該集中財務管理系統有一個良好的運行環境。同時，在長期的運行過程中，形成了一套完整的管理制度，包括操作規程、日志記錄、保密制度等，制定了相關的災難恢復計劃，并采用了異地備份的方法。

（六）系統的應用控制

應用控制是保證數據處理完整、準確地完成而建立的內部控制。在輸入控制方面，集中財務管理系統只有授權業務才能執行輸入，同時保證數據準備過程及時、按照規定保留必要的審計線索，并建立校驗機制以保證錯誤數據及時改正并重新輸入。在處理控制方面，也建立了系統數據處理方面的控制程序，較為嚴密的設置了數據處理正確性與完整性的校驗模塊。在輸出控制方面，建立了包括對輸入與輸出總數的核對機制、輸出文件的保管制度以及建立保證輸出結果只傳入授權者手中的控制機制等較為嚴密的控制措施。

三、FJGS公司集中財務管理系統建設的啟示

（一）財務信息化需將IT規劃與企業戰略相匹配

FJGS公司通過對企業內外部環境的分析，進行了基于戰略的財務管理業務流程分析、組織結構分析以及人力資源分析，將IT定位于增強型，即當前信息系統對戰略影響程度低而未來財務管理系統對戰略影響較高，需進一步關注未來的財務管理系統的戰略影響。這種切合實際的定位改變了以往IT在企業戰略中處于從屬地位的現狀，便于IT戰略的實施。企業在信息化過程中，必須基于信息技術應用情況進行分析，形成企業戰略與 IT應用背景相融合的IT戰略規劃，使IT戰略規劃既與企業戰略相融合，又要充分考慮 IT應用的實際狀況。

（二）財務信息化建設離不開領導的大力支持

公司高層領導是企業的核心和靈魂，財務信息化只有得到他們的支持才能充分發揮效能。公司領導始終高度重視集中財務管理系統的建設，實踐證明，公司高層領導對計算機和信息系統應用方面的認識程度越高，信息系統應用越有效，其思想理念對信息系統應用是決定因素。

（三）財務信息化需要相關業務部門的全程協作

建立信息管理部門與業務部門協作機制是建設集中財務管理系統的關鍵措施，需強化業務與技術在項目全生命周期的緊密協作，充分發揮業務部門在業務需求提出與確認、業務流程梳理、業務準備、系統測試、系統上線應用等方面的業務驅動作用。隨著時代發展，企業的組織結構逐漸由垂直型向水平型轉變，中層管理人員發揮著中流砥柱的作用，是保證企業信息系統有效運行的重要環節。

（四）財務信息化需要選擇合適的合作伙伴

在選擇合作伙伴時，可以從行業業務經驗積累、軟件開發能力、項目管理、組織實力等方面來考察合作伙伴的綜合實力。這可為系統開發的成功完成提供保障。

（五）財務信息化需要重視過程評價

企業信息化建設是一項效益驅動的投資。而投資的績效依賴于業務績效的提升。因此，需要對項目的績效實施涵蓋整個生命周期的持續性評價，如評價規劃階段是否適度、開發質量是否能夠保證，系統建成后運行效果是否達到預期目標，評價應貫穿項目開發與運行的整個過程。

四、小結

FJGS公司集中財務管理系統實現了“信息不對稱→信息對稱→信息集權”的信息化升級，推進了財務集中管理改革，構建了以全面預算管理、集中資金管理、集中會計核算和集中資產管理為主要內容的財務集中管理模式，實現了“會計分級集中核算，資金集中收付，全面預算控制，資產統一管理，數據綜合分析”，進一步強化了內部管理，提高了工作效率，促進了集團財務管理水平的全面提升。

參考文獻

[1] 張世林.集中財務管理系統在福建高速公路上的運用[J].中國交通信息產業，2007（9）：106-108.

[2] 連雄.福建省高速公路集中財務管理系統構建與應用[J].交通財會，2010（12）：60-65.

[3] 王輝.服務社會高效處置，滿足需求提升能力——福建高速公路信息化可持續發展紀實[J].交通標準化，2012（12）：14-18.