山東專員辦:突出重點提高會計監(jiān)督精準度

山東專員辦:突出重點提高會計監(jiān)督精準度

一、處室架構上職能處與主管處并行

監(jiān)督檢查處為會計監(jiān)督職能處，牽頭指導各處完成監(jiān)督檢查事項，負責會計監(jiān)督等監(jiān)督檢查工作的計劃、任務領受、要求的統一、政策的傳遞解讀、內外協調、督導、總結匯報。其他4個業(yè)務處為會計監(jiān)督主管處，在承擔各自預算監(jiān)管職責的同時，接受監(jiān)督檢查處的指導，具體承辦完成某一具體檢查工作。考慮到會計監(jiān)督工作量，監(jiān)督檢查處配備了8名同志，是人員力量最強的處。

二、業(yè)務機制上以《會計監(jiān)督若干指導意見》為統領

會計監(jiān)督與預算監(jiān)管“兩手抓，兩手硬”。為提高會計監(jiān)督成效，更好地完成會計監(jiān)督任務，本著繼承與創(chuàng)新和凝聚共識的精神，該辦于2015年制定了《會計監(jiān)督若干指導意見》，將會計監(jiān)督目標定位為促進會計主體不斷夯實會計基礎，增強自律，提升會計信息質量，提高會計管理水平，維護會計秩序。明確了堅持會計檢查的剛性、堅持適度體現預算監(jiān)管的要求、堅持重點突出有的放矢的會計監(jiān)督思路。提出了必須保證財政部任務的完成；根據需要，保持一定的工作量；對問題的處理，堅持嚴之有據、寬之有度，既有剛性又有柔性，以發(fā)揮監(jiān)督與服務作用的會計監(jiān)督原則。梳理了檢查回訪與監(jiān)督通報結合、規(guī)模檢查與小組檢查結合等5種主要檢查方式和內控入手法等主要檢查方法。從監(jiān)督區(qū)域、監(jiān)督對象、監(jiān)督內容等方面明確了檢查重點。從以點帶面系統糾正問題、會計監(jiān)督工作量處于較為飽和的狀態(tài)等7個方面設定了監(jiān)督成果衡量標準。提出了會計監(jiān)督工作專才和會計監(jiān)督業(yè)務專才兩類人才培養(yǎng)模式。

三、工作實踐中嚴格落實財政部領導要求

（一）專項檢查在精簡的基礎上力求精準

1、選取重點單位開展檢查。只有精簡才能做到精準。2015年，在檢查對象選擇上，該辦沒有貪多、撒網，而是秉持重點論思維，在查前調查的基礎上，選擇重點單位作為檢查對象。檢查中，采取會計報表分析法和內控入手法相結合的檢查方法，結合企業(yè)的現實情況進行重點檢查，務求高效。

2、簡化內控檢查流程。在內控檢查階段，縮短內控訪談時間，結合企業(yè)特點，選取主要的業(yè)務流程部門進行內控測試，提高內控測試的效率，了解企業(yè)的基本情況，找出其內部控制的關鍵點和薄弱點，為下一步的會計賬務檢查提供問題和線索，提高檢查的質效。

3、重點問題查深查透。梳理檢查初步發(fā)現的問題，按問題性質和資金規(guī)模將問題進行分類，對其中的重點問題加大人員和時間投入，延伸到相關單位，力求問題查深查透。

4、以監(jiān)督促規(guī)范。在檢查中，不僅指出企業(yè)核算存在的問題，還從公司治理層面分析問題產生的根源，提出有針對性的管理建議。這些建議很好地彌補了企業(yè)現有規(guī)章制度在設計上的缺陷，得到了企業(yè)的一致好評，真正實現了以檢查促管理，以檢查促規(guī)范的目的。

（二）立足預算監(jiān)管強化會計監(jiān)督

1、將會計監(jiān)督與預算監(jiān)管緊密結合。在基層預算單位決算審查工作中，把會計核算規(guī)范性、中央八項規(guī)定精神和財經紀律執(zhí)行情況作為審核重點之一。2015年，該辦重點關注了11家在魯中央基層預算單位的會計問題。

2、發(fā)揮監(jiān)督檢查處職能處作用。由監(jiān)督檢查處統一制定方案，統一要求、統一標準，業(yè)務一、二、三、四處同步實施。工作中遇到的具體問題由監(jiān)督檢查處統一研究政策，一并答復。

3、處理方式多措并舉，以點帶面系統糾正。對發(fā)現的問題，采取扣減財政資金指標、召開行業(yè)信息通報會、下發(fā)整改建議函、移交紀檢部門等處理方式，以點帶面，期望警示和糾偏。

4、嚴肅追究責任，體現會計監(jiān)督剛性。督促相關單位及時修訂完善29項制度規(guī)定，以撤職、行政記過、行政警告、黨內警告、通報批評、誡勉談話等形式處理責任人32人，以經濟處罰、扣發(fā)績效工資、退回違規(guī)發(fā)放獎金和報銷費用等形式處理責任人119人，較好地提高了中央在魯單位遵守財經紀律，規(guī)范會計核算的意識。