新常態下銀行不良貸款攀升的應對之策
——基于江西省銀行業不良貸款成因的調查分析

●姜小林 顧華曄 宋景萍 劉曉光

新常態下銀行不良貸款攀升的應對之策
——基于江西省銀行業不良貸款成因的調查分析

●姜小林 顧華曄 宋景萍 劉曉光

近年來，受新常態下經濟增長放緩的影響，銀行業不良貸款余額和不良率呈現“雙升”的態勢，以江西省為例，從2013年底到2015年10月份，不良貸款余額由223.5億元上升至346億元，上升122.5%，多數銀行不良率逼近或超過2%的監管紅線。積極應對“不良雙升”局面不僅是銀行業面臨的重大課題，而且直接影響到系統性、區域性金融風險的有效預防，并與國家經濟結構調整和產業轉型升級政策的順利實施密切相關。本文基于實地調研，全面分析了江西省銀行業不良貸款上升較快、管控較難的現狀，從經濟社會環境和銀行自身兩個角度對造成“不良雙升”的主、客觀原因進行了深入分析，并從控制增量和化解存量兩個方面就如何加強銀行業不良貸款的管控進行了深入思考，提出了優化呆賬核銷政策、降低不良資產處置成本、強化民間融資和民間擔保的管理、完善社會誠信體系建設、構建多部門協同處置工作機制等有針對性的對策建議。

新常態 銀行業 不良貸款 攀升應對之策

近年來，受生產要素供給約束、經濟結構戰略性調整等影響，我國經濟由高速增長步入了中高速增長的新常態。受新常態下經濟增長放緩的影響，銀行不良貸款余額和不良率呈現雙升的態勢，如何應對也成為銀行面臨的共同課題。

一、江西省銀行業不良貸款的現狀

在經濟增速放緩的新常態下，近兩年來，江西省銀行業不良貸款余額和不良率都呈現出迅速上升的趨勢。從不良貸款總量看，2013年末，全省不良貸款余額為2,234,520.15萬元，不良率1.7%；截至2014年末，全省不良貸款余額上升至 2,955,019.88萬元，較2013年末增加720,499.73萬元，增長24.4%，不良率1.88%，上升0.18%；至2015年10月底， 不良貸款余額3,459,788.21萬元，較2014年末增加504,768.33萬元，增長17.1%，不良率為1.99%，上升0.11%。

表1 江西省銀行業金融機構不良率明細表

從不良率看，政策性銀行、農村信用社、農村合作銀行不良率較高，超過3%；國有商業銀行、農村商業銀行不良率逼近2%的紅線；其他類型銀行不良率相對較低。（見表1）

從不同銀行來看，2015年國有商業銀行、郵政儲蓄銀行、村鎮銀行不良貸款上升較快，增幅超過40%；股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行不良貸款余額增幅維持在10%—15%左右的區間；政策性銀行、農村合作銀行不良貸款余額稍有增長，增長幅度不大，不良率除政策性銀行有較大下降外基本保持穩定；農村信用社呈現不良貸款和不良率雙降的趨勢。

在不良雙升的同時，江西省銀行業不良貸款還存在統計數據失真、清收處置困難等問題。

一是不良貸款統計數據真實性不足。受業績考核的影響，部分銀行會根據考核指標對貸款五級分類進行人為調整，造成貸款五級分類不準確。同時，受地方政府行政干預等因素的影響，銀行在放貸及貸款分類上自主性不足。如江西某光伏企業處于半停產狀態，政府從維護社會穩定的角度向銀行施加影響，導致銀行不僅未按規定及時將該企業貸款列入不良，而且還繼續為該企業提供救助性貸款。

二是不良貸款清收處置難度加大。首先是訴訟時間長、案件執行難。訴訟流程環節多，相關債務人“跑路”失聯，使得案件審理時間跨度較長；在強制執行階段，受信用環境、司法環境不佳影響，執行難的問題非常突出。以江西某國有商業銀行為例，該行2015年1-9月勝訴案件執行率僅12.9%，勝訴未執結案件金額達11.77億元。其次是以物抵債稅費過高影響銀行處置積極性。抵債資產收取階段，需繳納契稅、印花稅、資產評估費、測繪費、交易手續費等過戶費用，約占抵債資產金額的12%；抵債資產處置階段，需繳納營業稅及附加、城市建設維護稅、教育費附加、印花稅、土地增值稅、企業所得稅、拍賣傭金、資產評估費、交易手續費等費用，約占處置變現額的10%。抵債資產收取、處置稅費過高，影響了銀行運用該類處置手段的積極性。

二、不良貸款形成的主要原因

現階段，商業銀行不良貸款上升既有宏觀經濟下行、國家產業結構調整以及民間借貸等客觀原因，也有銀行自身風險管控不到位，考核指標不合理等主觀原因。

（一）客觀原因

1、宏觀經濟下行。新常態下，經濟增長速度放緩，許多企業生存環境艱難，實體經濟運行情況不容樂觀。同時，國家經濟結構及產業結構步入深度調整期，相關行業不良貸款暴露壓力進一步加大。如江西某光伏公司受產業整體不景氣的影響，截至2015年8月底，其在江西省內銀行貸款余額為154.9億元，其中96.2億已被銀行列入不良貸款，占比62%。對銀行業而言，受宏觀經濟的影響，貸款質量在較長時間內還將面臨巨大的壓力。

2、民間借貸泛濫。在經濟上行期，許多房地產、礦產企業涉足民間借貸，一方面，有的企業為謀取高額利息，主動參與民間融資，將資金用于高息放貸；另一方面，有的企業因銀行貸款不能滿足需要，通過民間借貸市場高息借款融資。在宏觀經濟下行、固定資產投資效益體現緩慢的情況下，部分企業由于參與民間借貸，導致資金鏈斷裂，風險暴露，致使銀行借款成為不良貸款。如江西某實業有限公司，主營農業，由于前期投資大，回收慢，現金流不足，銀行貸款不能滿足其需求，故而轉向民間借貸，因不堪重負，形成不良貸款1833萬元。

3、銀行惜貸抽貸。在經濟下行的形勢下，部分中小型企業資金周轉率下降，資金緊張，生產經營面臨暫時困難。對此，一方面，部分中小銀行從自身利益出發，往往采取“一刀切”的方式抽貸；另一方面，部分國有商業銀行采取觀望態度，限貸惜貸，使得部分依賴銀行貸款周轉的企業資金緊張，經營陷入停滯，貸款淪為不良。

4、信用與法律環境的影響。金融生態環境差是不良貸款產生的重要原因。部分借款人或弄虛作假騙取貸款，或在企業生產經營出現困難時 “跑路”，或在具備還款能力的條件下，隱匿資金惡意拖欠銀行貸款。而銀行通過法律訴訟不僅成本高、耗時長，而且面臨缺乏有效的追索、約束手段，案件勝訴執行難等問題，使得借款人違約成本低，受不到法律制裁，在一定程度上助長了不良貸款的產生。

（二）主觀原因

1、績效考核指標不切實際。部分銀行罔顧當前宏觀經濟“三期疊加”的現實背景，仍然追求規模高增速、業績高指標、利潤高增長；部分銀行績效考核年年加壓、層層加碼，考核指標的設置偏離實際，導致銀行的經營行為過于急功近利，而風險管控能力又難以跟上資產規模擴張步伐，形成了較大的風險隱患。

2、風險防控片面強調抵押擔保。部分銀行信用風險管理方法、技術仍比較傳統，對于復雜風險的識別能力還比較薄弱，片面強調以抵押擔保防控信貸風險，而對企業的財務狀況、信用程度等的審核評估管理偏松，缺乏對借款人償債能力的深入分析和客觀評估，一定程度上增大了第二還款來源管理難度。加之對借款人貸后經營狀況、貸款使用情況等方面的持續跟蹤，對于第一還款來源與第二還款來源的關注本末倒置，放大了信貸風險。

3、內控管理不到位。部分銀行內部管理不到位，信用風險管控把關不嚴，部分客戶風險未及時處置而進入不良。一是客戶準入把關不嚴，特別是經濟快速增長時期，信貸大投放背景下，部分銀行在客戶選擇上審慎性不足，風險在經濟下行期暴露。二是授信額度核定不夠審慎，部分銀行在測算客戶資金需求時不客觀、不準確，導致個別客戶的流動資金貸款增量授信額度大于企業實際流動資金缺口，出現授信過高的情況。三是貸后管理不到位，對受托支付審核不嚴，對信貸資金去向未深入核實，對企業現金流異常未予以關注，對客戶現場檢查走過場，導致對信貸資金監管缺失而產生風險。

4、風險識別能力不高。目前，銀行風險識別的信息來源渠道較為狹窄，主要還是靠傳統的方式采集，如查看企業各種財務報表信息、生產經營情況，信息來源主要靠借款人提供，風險識別依賴于客戶經理的業務素質。除此之外，銀行難以通過正常渠道獲取借款人關聯企業、民間借貸、互聯互保等信息。由于信息不對稱，銀行難以有效識別潛在的風險，并對風險做出科學恰當的評估。

三、對策建議

針對商業銀行不良貸款管控壓力持續上升的現實情況，相關政府部門與銀行業要科學應對，一方面要控制增量，通過提高銀行管理水平，完善社會征信體系，規范民間借貸和擔保行為等措施，從源頭上提高信貸質量，另一方面要強化措施，積極化解存量不良貸款，減輕銀行經營壓力。

（一）進一步提升管理水平

商業銀行要認清新常態下經濟發展趨勢和國家推動經濟結構調整的政策走向，扎實開展行業信貸分析，進一步完善績效考核機制，改進和加強信貸管理，加強內控管理，真正提升商業銀行的風險管理水平，從源頭上提高信貸資產質量。同時，完善資產質量治理機制，確保資產質量狀況能夠客觀、真實地反映本行的風險管理水平、盈利能力，并與經營管理人員的薪酬、聘任有機結合，從而夯實資產質量數據基礎。

（二）進一步完善社會誠信體系

人民銀行、銀監會、公檢法、稅務、國土、房管、交通等相關部門要加強聯合聯動，對現有征信資源進行有效整合，建立融合銀行存款、理財、信貸、土地、房產、車輛、納稅信息和信用違約等內容的“大數據”社會征信系統，加快個人征信報告、征信體系的建設和完善，利用互聯網“大數據”的優勢，提高銀行對不良客戶的識別和管理能力，加大對惡意拖欠貸款客戶的打擊力度，加強全社會信用文化建設，營造誠實守住的社會環境。

（三）加強對民間融資和民間擔保的監管

近年來，由于監管缺失，民間融資和民間擔保引發了大量的民間糾紛，影響正常的經濟金融秩序。建議一是加強對民間借貸的引導和規范，積極引導民間資本投資實體經濟，切實降低民間融資成本，滿足社會多元化融資需求；加強擔保公司管理，從資格認定、準入退出、行為規范、法律責任等進行規范管理，提高擔保公司的實力，維護金融秩序和社會穩定。

（四）構建協同處置工作機制

為拓展不良貸款處置渠道，提高不良貸款處置成效，應建立由相關政府部門與銀行共同參與的不良貸款協同處置機制，實現信息共享，促進不良貸款清收處置。一方面，對涉及多家銀行債權的大額不良貸款，通過協同處置機制，促使政府及銀行各方及時掌握不良客戶業務經營、資產風險處置等方面的信息，共同研究應對措施，合力推進處置工作。另一方面，能夠創造一個有效的溝通平臺，實現信用風險、市場風險以及操作風險的提示、預警信息共享，相互學習借鑒各商業銀行不良貸款清收處置的經驗做法，提高風險管理水平和不良貸款處置效率。

（五）適度放寬核銷政策

近年來，財政部對呆賬核銷、貸款減免、批量轉讓等政策進行了修改，放寬了政策。為最大限度減少銀行損失，建議在保留債權，賬銷案存，并對相關責任人認定處理的前提下，進一步放寬政策。一是降低貸款減免的條件，如對因意外傷害、重大疾病、死亡或喪失勞動能力或其他客觀因素，導致還款能力下降，但還款意愿良好的個人貸款（含信用卡透支）出臺減免利息政策；二是鑒于當前不良貸款的抵押資產主要為工業用地和房產，該類資產的轉讓受當地政府相關政策制約較多，建議放寬單戶轉讓條件，允許本金有損失的單戶轉讓，同時，將批量轉讓受讓對象放寬至市級（含）以上政府及政府平臺，促進形成批量轉讓競爭機制。

（六）降低不良資產處置成本

針對銀行在以物抵債處置過程中稅費過多負擔過重問題，建議財政部、稅務總局參照四大國有金融資產管理公司處置國有銀行不良貸款的相關優惠政策，出臺商業銀行以物抵債相關優惠政策規定，免征商業銀行不動產抵債資產抵入、保管、處置環節涉及的稅費；在呆賬核銷稅前扣除上，稅務部門應根據財政部支付寶對呆賬認定標準進行修改，鼓勵銀行加大呆賬核銷力度；允許商業銀行利用抵債資產進行融資租賃，免征融資租賃應繳納的增值稅、營業稅，并將商業銀行辦理融資租賃視為以物抵債處置，享受商業銀行以物抵債資產減免稅優惠政策，

（七）營造良好的司法環境

針對目前不良貸款多發、處置清收困難等情況，公檢法等司法部門主要是加快金融借款合同案件的處理時效，取消公告時間或縮短公告時間和公告次數；加重對逃廢銀行債務的處理力度，推進公證強制執行制度的實施；明確在對被執行人的財產進行調查過程中，工商、房產、稅務等部門的協助義務，明確對被執行人逃避償債義務，隱瞞、轉移財產的強制措施和處罰規定；在抵押物或查封物因評估價過高一拍二拍流拍的情況下，允許銀行結合市場價自定拍賣底價。

（八）加大資產公司接收不良資產力度

貸款形成不良后，處置過程漫長，如通過法律訴訟程序清收，一般會超過兩年，時間成本高昂，容易造成抵押物貶值等問題，不利于不良資產的清收處置。建議國家通過財政補貼、稅收減免等措施，鼓勵國有資產管理公司加大收購銀行不良資產的力度，提高銀行不良資產處置效率。

（作者單位：財政部駐江西專員辦）

肖浩.2015.經濟增速、銀行業不良貸款率和量化寬松[J].金融理論與實踐，12。