淺析延遲退休對我國養老保險制度發展的機遇與挑戰

趙培超

摘要：我國延遲退休改革勢在必行，而改革必將對我國養老保險制度產生雙向影響，本文基于現階段中國社會科學院人口與勞動經濟研究所對延退改革方案的初步建議，主要分析延退改革下養老保險制度中養老金問題，采用定量分析、定性分析和文獻研究相結合的方法，淺析延退改革對我國養老保險制度發展帶來的機遇與挑戰，并對延遲退休改革方案與養老保險制度發展進行思考。

關鍵詞：延遲退休 養老保險制度 養老金 改革

退休年齡是養老保險制度的一個重要參數，近年來，受老齡化日趨嚴重及社會統籌養老金計劃收支失衡現象的影響，國際社會退休年齡延后改革現象日趨普遍，延遲退休改革已成為國家政治經濟方面的一項重要舉措。OECD（2013）提供的相關數據表明，全球范圍內的許多國家將陸續出臺延退相關政策及改革方案。例如在澳大利亞，1952年后出生人口的退休年齡將在2017—2023年期間從65歲延至67歲；在德國，1964年以后出生人口的退休年齡將在2014—2029年期間從65歲延至67歲。在中國，現行退休年齡規定始于1978年，男性、女工人、女干部的退休年齡分別為年滿60周歲、50周歲和55周歲，特殊職業可根據自身情況將退休年齡提前5—10歲。這一現行法定退休年齡顯著低于國際上的平均水平。目前我國預期余壽持續增長，為順應社會可持續發展的要求，需要將法定退休年齡進行延長。2015年12月2日，中國社會科學院人口與勞動經濟研究所發布《人口與勞動綠皮書：中國人口與勞動問題報告N0.16》，其中涉及我國退休年齡改革方案的建議，在當前背景下，中國延遲退休改革勢在必行，而對于與退休年齡密切相關的養老保險制度也勢必在改革的過程中受到影響，分析延遲退休給養老保險制度發展帶來的機遇與挑戰正是本文所探討的問題。

一、退休年齡機制的調整對養老保險制度的影響

根據《人口與勞動綠皮書：中國人口與勞動問題報告No.16》以下簡稱《綠皮書》）中相關研究人員闡述的延遲退休方案兩步走設想，基本奠定了我國下一步延遲退休改革的基調和大致方向，本文正是基于《綠皮書》對延退改革方案的建議進行分析，其建議如下：

第一步，在2017年完成養老金制度并軌同時取消女干部和女工人的身份區別，女性退休年齡將統一為年滿55歲。

第二步，在2018—2045年之間，女性退休年齡每3年延遲1歲，男性退休年齡每6年延遲1歲，同時延遲至年滿65歲。

另外綠皮書中的延退方案，提出引入延遲退休彈性機制，以法定退休年齡為基準，規定人們可提前或延遲5年退休，但養老金待遇與退休年齡掛鉤。彈性退休制度意味著個人可通過自身需要選擇退休年齡，退休年齡不同所享受的養老金待遇水平有所差異，以此應對不同的養老需求。各國延遲退休改革過程中為了保護不同人群的利益，通常秉承“老人老辦法、中人中辦法、新人新辦法”的改革理念。因此，我國延退改革實行過程中也會將會根據參保人員的繳費年限及工作時長將參保人員劃分為成老中新三個群體。三類人群的分離使得養老保險制度方案走向多樣化，以應對人群劃分后引起的養老金給付差異問題，這使得我國養老保險制度在延退改革階段需要不斷探索和嘗試。

隨著退休年齡的延遲，繳費年限的延長，應退休者的養老金支出將會不斷增長。對現行養老金積累制度來講，養老金賬戶中個人賬戶資金持續累積，能夠對我國養老保險金統籌與給付起到積極的作用。但我們同時也應該注意到，引入彈性機制的建議，在目前分性別、分年齡、分時期但不分職業的延退改革建議下，養老金給付方面難以避免引發新的養老待遇不公問題。退休期望與難度的不同造成退休門檻的不同，個人賬戶積累將出現差異，形成差異的進而會影響到養老金社會統籌賬戶的運作，如養老金社會統籌方面不能在各行業人群或老中新三類人群中找到一個平衡點與過渡點，那么公平的問題將逐步顯露；此外，根據張熠（2011）的觀點，在因退休年齡延遲引發的工作期增長的年限內，參保人的工資待遇水平也將根據經濟形勢的變動持續變動，而現階段我國工資增長水平高于養老金增長水平，工資變動影響社會統籌部分，這種差異將導致延遲退休后參保人領取的養老金水平提高，養老金支出將會增加。延遲退休一定能夠改善養老金收支狀況說法過于理想，應辯證客觀地分析在延退改革下養老保險制度面臨的機遇與挑戰。

二、延退改革對養老保險制度發展的機遇

（一）延退改革有助于養老金收益水平提高

依照我國現行養老保險金計算公式，個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額÷計發月數；基礎養老金=全省上年度在崗職工月平均工資（1+本人平均繳費指數）÷2×繳費年限×1%。個人賬戶儲存額增加，退休后余壽的減少使得養老金計發月數減少，個人賬戶養老金拿的更多；同時繳費年限增加，基礎養老金養老金的收益提高；綜合個人賬戶與社會統籌，養老金收益水平將整體提高。

（二）延退改革為養老金收支平衡提供出路

我國養老金并軌制度改革持續進行，但制度的實行無法有效緩解養老金收支平衡問題，并且在機關事業單位養老金轉軌后的一定時期內對養老金社會統籌方面產生大量隱性債務。目前我國經濟下行壓力較大，各省份養老金面臨“空賬”的情形成為我國養老金發展面臨的主要問題。據鄭秉文（2013）測算，以現階段養老金待遇平均水平，退休年齡每延遲一年，個人年度繳納養老金可增長40億元，統籌基金支出可減少160億元，基金缺口將緩解200億元。在我國經濟形勢與勞動力市場變動不大的前提下，延遲退休改革方案能夠為現階段養老金收不抵支問題提供一條出路。

（三）延退改革影響養老金社會統籌

以南京市為例，根據庚莉萍（2009）參考南京市勞動和社會保障局2009年實際數據的預測，以一年期，新增辦理退休手續2萬人，所得養老金的月平均水平1386元來計算，退休年齡每延后一年，養老社會統籌基金一年期內可多出約3.3億元。就養老金年度留存方面來看，延遲退休能夠“省”出大額養老統社會籌基金。在我國養老金市場投資規模擴大化的背景下，養老金年度留存數額的增長有利于養老金運作和社會經濟整體的可持續發展。

三、延退改革對養老保險制度發展的挑戰

（一）延退改革與養老金虧空問題

據2015年全國社會保險基金預算與人社部發布的《中國社會保險發展年度報告2014》顯示，預計2015年全國范圍內全年養老保險“虧空”將超過3000億元。延遲退休年齡能夠在一定程度上彌補養老保險金虧空，但我國現階段延退方案節奏較慢，在養老金虧空數額巨大的情形下，養老金賬戶虧空數額無法實現短期內有效性補充。盲目依賴延遲退休這一單一手段緩解養老金壓力無法解決養老金收支失衡根本問題，也不利于養老保險制度的發展。

（二）延退改革或影響養老金給付制度公平性

目前我國養老保險正處于養老金并軌改革推行階段，養老金給付失衡問題并未完全得到解決，如果延退改革按照《綠皮書》建議采取分時期、分性別、分階段但不分年齡的方案，養老金給付將出現以下問題：

不同行業人群對退休年齡期望不同，加之延退改革方案加入的彈性制度，極易造成養老金給付的兩極分化現象，即部分行業者會放棄或不得不放棄養老金待遇及交納時長以換取退休年齡的提前，而這部分人群退休后余壽較長，因繳納期限與工作年限問題導致養老金待遇水平偏低；而以機關事業單位為代表的從業人員則在延遲退休實行難度及養老金繳納年限方面占優，導致養老金給付公平性出現問題。

延退改革實施后，將出現老中新三類人群的劃分問題，養老保險制度在養老金給付階段需要對不同的人群進行相應調整，而三類人群涉及面大，交叉問題較多?？赡芙o民眾在養老金給付問題上產生誤解或混淆，不利于養老保險制度的調整。

（三）延退改革影響我國企業年金制度推行

企業年金制度是企業為職工提供的一定程度退休收入保障的補充性養老金制度，是我國大力推行的養老金補充制度。延退改革的進行，除對個人賬戶累計和社會養老金統籌養產生影響外，也將對企業年金制度產生一系列影響。

退休年齡的延遲使企業年金負擔增加5-10年，且我國現行社保繳費費率呈上升趨勢。以中小企業為例，其資本相對較弱，且行業分布多為勞動密集型，需要大量勞動力。而我國中小企業占比較高，不利于我國年金制度的整體建立。

延遲退休年齡會使得勞動力市場老齡化水平提升，在勞動崗位數量穩定的前提下，企業新陳代謝速度將會放緩，導致企業職工結構以中老年勞動者為主，青年勞動力進入就業市場難度增加，企業競爭力與創新力不可避免的產生下降趨勢，企業利潤與市場占有率的降低將會導致企業年金推行速度放緩。

四、延退改革對養老保險制度發展的思考

（一）養老保險制度機遇或挑戰來自于延退政策改革方案

延遲退休政策改革會影響現行養老保險制度，且影響雙向，影響的深度與廣度極大程度上取決于延退政策改革方案的具體內容，在延退改革方案分性別分年齡分時期的基礎上，應對延遲退休改革加入分職業方案進行量化上的可行性研究。延遲退休是國計民生的大事，充分考慮改革過程中的不利因素，做好準備與預案；同時在延遲退休改革方案中細化老中新三階段人群的分別，做好三類人群養老保險方案設計，從繳費時長與工作年限綜合考量，加入養老金給付現金價值因素及工作期工資剛性因素分析。保證不同行業，不同階段人群延退改革方案的相對公平，有助于養老保險制度的調整，從而避免新的社會問題出現。

（二）延退制度改革與養老保險制度發展需循序漸進穩步推行

延退方案涉及人群極廣，涉及相關利益復雜，我國退休年齡制度確立較早，民眾面對50多年來首次延遲退休改革必然需要較長時間接受和認可，《綠皮書》中我國延遲退休改革方案相比西方國家擁有周期長、速度慢的特點，這正是基于我國延遲退休確立的歷史背景。新的改革政策在爭論和改革持續推進的過程中負面影響將不斷暴露，而負面影響會持續多久取決于政策是否及時調整。穩步推行，循序漸進，并建立動態調整機制有利于化解相關問題。養老保險制度等一系列相關問題與社會民生息息相關，改革過程中的未知問題需要不斷探索，增強民眾理解，及時發現問題并尋找解決方法，新的政策才能向利好的方向不斷發展。

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