資金管理制度的創(chuàng)新研究

摘 要 資金管理制度為企事業(yè)單位完善籌資、現(xiàn)金、銀行存款、資金使用、資金預(yù)算等管理提供了制度保障，對企事業(yè)單位的運行至關(guān)重要。本文通過分析現(xiàn)存資金管理制度發(fā)現(xiàn)，其存在一些弊端，必須對這些弊端認真對待，采取創(chuàng)新路徑，提升資金管理制度的適用性。

關(guān)鍵詞 資金管理制度；創(chuàng)新

一、引言

資金管理制度是目前我國企業(yè)使用頻率較高的財務(wù)制度之一，涉及到企業(yè)的籌資、資金運用等行為。企業(yè)依托資金管理制度來完善企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理，一方面保證企業(yè)的資金運行，另一方面最大限度的提高資金使用的效率，發(fā)揮資金的最大作用。從資金管理制度的構(gòu)成來看，主要有5個制度體系，一是籌資管理制度，對企業(yè)涉及到的籌資計劃、籌資審核、籌資檢查和考核等進行了規(guī)范；二是現(xiàn)金管理制度，重點規(guī)范企事業(yè)單位的現(xiàn)金使用、現(xiàn)金額度、現(xiàn)金管理等活動；三是銀行存款管理制度，聚焦于為企事業(yè)單位的銀行賬戶、銀行結(jié)算等提供規(guī)范；四是資金使用審批制度，分別對審批方法、支付程序進行了引導(dǎo)；五是資金預(yù)算制度，重點對資金預(yù)算、預(yù)算外資金的使用進行了規(guī)范。

二、現(xiàn)存資金管理制度存在的弊端

總體來看，現(xiàn)企事業(yè)單位使用的資金管理制度還不能滿足需求，存在一定的弊端，大致如下：

（一）資金管理制度低下

我國的資金管理制度制定時間是上個世紀90年代，距今已有近20年的時間，雖然經(jīng)過幾次修改，但是總體看來，資金管理制度地下，這給企事業(yè)單位的財務(wù)可持續(xù)發(fā)展帶來了一定的安全隱患。一方面會讓企業(yè)之間形成資金借用的高峰期，企業(yè)不注重單位的資金管理，甚至企業(yè)管理者私自挪用資金，導(dǎo)致壞賬累累。

（二）資金管理制度的完善性有待提高

總的來看，5大板塊的資金管理制度雖然能夠滿足企事業(yè)單位的資金管理工作所能夠涉及到的內(nèi)容，但是具體細節(jié)而言，資金管理制度還有待提升。如在現(xiàn)金管理制度中，雖規(guī)范了規(guī)范企事業(yè)單位的現(xiàn)金使用、現(xiàn)金額度、現(xiàn)金管理等活動，但是在這些活動中，沒有監(jiān)督機制，會讓企業(yè)的現(xiàn)金管理出現(xiàn)問題。

（三）缺少了審計的相關(guān)制度

審計對于任何企事業(yè)單位而言，都是非常重要的，能夠為企事業(yè)單位規(guī)范資金管理進行倒逼，同時能夠為規(guī)范單位的操作提供指導(dǎo)。但是在當前的資金管理制度中，并沒有加入相應(yīng)的審計制度，會讓一些原本抵觸第三方審計的企事業(yè)單位有機可乘。同時缺少審計相關(guān)制度，不利于推進審計工作，更不利于培養(yǎng)專業(yè)審計人員。

三、資金管理制度創(chuàng)新路徑

要加強對資金管理制度的重視，緩解其存在弊端給企事業(yè)單位實施資金管理帶來的困擾，著力進行資金管理制度的創(chuàng)新，具體參考有以下3點：

（一）論證創(chuàng)新，著力提高資金管理制度水平

要改變當前使用的資金管理制度水平偏低的問題，需要形成從上到下的論證體系，從多個方面和層次加強對資金管理制度的相關(guān)論證。在每個細制度的制定過程中，舉辦全方位的論證會，邀請各行各業(yè)的專家為制度的創(chuàng)新提意見，并按照專家的意見，對資金管理制度進行完善。同時還要在特定的時間舉行資金管理制度的論證，要根據(jù)不同市場環(huán)境，進行資金管理制度的修改，提高整體的資金管理制度實用性。

（二）細則創(chuàng)新，提高資金管理制度完善性

在當前很多資金管理制度的細則還不是特別清晰，還有一些需要進行完善的地方并沒有進行完善，以至于給一些企事業(yè)單位的資金管理留下了一定的漏洞，滋生違法違紀行為。因此要加強在資金管理制度的實施細則中的創(chuàng)新工作，提高資金管理制度的完善性。一方面，可以在國家管理部門，設(shè)立專門的資金管理制度制定部門，通過他們?nèi)粘唧w的資金管理實施細則進行修改，琢磨，提高修改資金管理制度實施細則的頻率；另一方面，要依托企事業(yè)單位的反饋意見，重點對相關(guān)的資金管理制度進行細則創(chuàng)新，創(chuàng)新實施的方式、路徑和范圍，讓其滿足企事業(yè)單位的發(fā)展需求。

（三）審計創(chuàng)新，倒逼資金管理制度效果提升

傳統(tǒng)的審計未被納入到資金管理制度中，這給資金制度的完善、管理效果帶來了一定的隱患。因此要在資金管理制度創(chuàng)新中，引入審計制度，一方面給企事業(yè)單位形成倒逼，讓其主動嚴格按照要求進行資金管理，另一方面能夠讓相關(guān)的審計人員得到重視，有利于培養(yǎng)出更多的審計人才。同時，還能夠讓企事業(yè)單位在面臨國家審計局檢查的時候，順利過關(guān)，不給企事業(yè)單位的經(jīng)營帶來任何的損失。

四、結(jié)論

全文通過對資金管理制度進行全面的分析和研究，共得出了以下3點結(jié)論：

一是資金管理制度非常重要，對企事業(yè)單位推行規(guī)范化的資金管理、財務(wù)管理、會計管理有著強大的指引性，要的到更多層面的重視。

二是當前使用的資金管理制度存在一定的弊端，表現(xiàn)在管理制度低下、完善性有待提高和缺少審計制度等3個層面。

三是在充分考察資金管理制度面臨的弊端之后，要從3個方面進行資金管理制度的創(chuàng)新，分別是進行資金管理制度的整體提高、完善性創(chuàng)新和引入相應(yīng)的審計制度等路徑。

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作者簡介：

張嵐，性別：女，出生年月1966年4月，籍貫：安徽省無為縣，學(xué)歷：在職研究生，研究方向：政治經(jīng)濟學(xué)，職稱會計師，工作單位：中國船級社武漢分社。