國企集團財務(wù)信息化建議

文‖劉雨眠

國企集團財務(wù)信息化建議

文‖劉雨眠

在國有企業(yè)集團中,主要有三種管控模式,即財務(wù)管控型、運營管控型和戰(zhàn)略管控型。戰(zhàn)略管控型模式是普遍采用的一種模式,在戰(zhàn)略管控模式下,集團與下屬子公司的關(guān)系主要通過戰(zhàn)略管理、全面預(yù)算管理、風(fēng)險監(jiān)控管理及績效評價等方式實現(xiàn)集團協(xié)調(diào)發(fā)展。

在當前國資國企改革的重大背景下,國有企業(yè)集團管控模式的巨大深刻改變,集團總部核心功能逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y源配置、戰(zhàn)略管控和風(fēng)險管控三個方面。這三個功能與財務(wù)會計有非常緊密的聯(lián)系；全面預(yù)算和財務(wù)資源配置是實施資源配置的主要形式和載體(當家理財),風(fēng)險管控主要信息來自財務(wù)會計信息,為資源配置和戰(zhàn)略管控分解落實服務(wù),并控制風(fēng)險實現(xiàn)又快又好發(fā)展。

面臨的困難

（一）集團所涉足的行業(yè)、業(yè)務(wù)較多，信息技術(shù)部門對各行業(yè)的了解有限

國有企業(yè)集團基本上都涉及多元化業(yè)務(wù),不同行業(yè),業(yè)務(wù)之間跨度大,經(jīng)營管理方式不完全相同,所以信息化部門以及集團其他職能部門完整有效了解各業(yè)務(wù)的難度很大。財務(wù)會計則具有信息標準化、規(guī)范化的特點,實施財務(wù)信息化則相對容易,但是財務(wù)會計缺乏業(yè)務(wù)信息支撐就會使“數(shù)據(jù)僅是一堆數(shù)據(jù)而已”,形成數(shù)據(jù)和信息孤島。

（二）國有企業(yè)集團整體規(guī)模大，業(yè)務(wù)不均衡、成員企業(yè)發(fā)展不均衡，信息化現(xiàn)狀及需求不同，管理、運營能力、市場化程度也不均衡

目前國有集團企業(yè)普遍采用戰(zhàn)略管控型的模式,管理原則是分類分級授權(quán)、企業(yè)自主經(jīng)營,即各專業(yè)化子集團實行獨立市場化經(jīng)營,單獨業(yè)績考核。但由于各種不均衡導(dǎo)致各業(yè)務(wù)單元在信息化的實施能力和步驟方面不均衡。導(dǎo)致成員企業(yè)信息化、標準化很難同步實現(xiàn)。另外不同的行業(yè)有不同的業(yè)務(wù)、工藝和流程,很難標準化也未必一定要標準化,信息及信息化標準不一致增大了行業(yè)間信息集成的難度。

（三）企業(yè)規(guī)模越大，對集成的要求越高

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大,管理層級擴大,成員企業(yè)眾多,企業(yè)的管理難度也會加大,信息化難度相應(yīng)也比較大。

信息化系統(tǒng)是解決信息不對稱、實現(xiàn)管控的有效工具,所以大型企業(yè)國有集團企業(yè)會對信息化的需求越來越強烈。需要有效管理集團成員企業(yè)的目標、資源和風(fēng)險,就必然要求對各類信息進行集成。所以規(guī)模越大,企業(yè)對集成的要求也越大。

(四）財務(wù)管理軟件與生產(chǎn)系統(tǒng)脫節(jié)

財務(wù)管理軟件與生產(chǎn)系統(tǒng)的脫節(jié),為實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)結(jié)合,無法實現(xiàn)事前事中有效管控,使得企業(yè)管理人員及時應(yīng)對,各類信息形成信息孤島,也無法有效發(fā)揮作用。集團層面更是無法準確判斷,無法統(tǒng)一有效規(guī)劃、配置集團資源、進行風(fēng)險管理。

總之,因為具有如上特點,國有企業(yè)集團企業(yè)信息化建設(shè)之路要復(fù)雜困難很多,需要統(tǒng)一規(guī)劃,穩(wěn)步實施。

但無論采用何種方式進行管控,信息化建設(shè)是一項必備、重要且基礎(chǔ)的工作。

需要考慮的是,由于多元化集團的產(chǎn)業(yè)跨度大,業(yè)務(wù)類別、管理模式、發(fā)展程度均有較大差別,標準化、統(tǒng)一化未必是一個有效的信息化模式,分散化的信息化模式可能是適合模式（見表1）。

目標選擇

（一）短期目標（1-3年）：

實現(xiàn)會計信息和財務(wù)管控的信息化,建設(shè)完成集中、一體化的財務(wù)會計信息和管控平臺。

在上海市國資委系統(tǒng)內(nèi)目前大多已制定或正在制定此階段目標,部分企業(yè)已在實施,個別企業(yè)已通過國資委組織的信息化階段驗收。但就其目標來講主要為市國資委倡導(dǎo)的財務(wù)信息集中一體化平臺建設(shè),主要內(nèi)容為三大功能（集團化財務(wù)核算、集團化財務(wù)管控、集團化決策支持）和八大模塊（會計集中核算、財務(wù)合并報告、資金集中管理、資產(chǎn)動態(tài)管理、全面預(yù)算管理、成本費用管理、風(fēng)險管控、財務(wù)分析與決策支持）。據(jù)此,短期目標不低于市國資委要求及同類企業(yè)財務(wù)信息化水平。且系統(tǒng)選型立足于可升級性與可擴展性,將逐步實現(xiàn)“業(yè)財結(jié)合”的橫向擴展和“價值鏈管理者和風(fēng)險管理者”管控功能提升的縱向提高,符合順應(yīng)集團企業(yè)發(fā)展需要財務(wù)管控不斷提升的要求。

表1：財務(wù)集中共享與業(yè)務(wù)分散化相結(jié)合的信息化模式內(nèi)容

(二）長期目標3-5年：

基于已有的一體化財務(wù)會計信息化平臺,逐步實現(xiàn)業(yè)財結(jié)合與融合,進一步發(fā)揮財務(wù)發(fā)現(xiàn)價值與風(fēng)險、支持與服務(wù)業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略、監(jiān)督控制風(fēng)險等功能,實現(xiàn)信息化建設(shè)的升級,并向構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心目標邁進。

財務(wù)共享服務(wù)是集團共享服務(wù)的一部分,財務(wù)共享服務(wù)一般不是財務(wù)部門或條線發(fā)起的而是隨著集團發(fā)展和管理變革需要而產(chǎn)生的。

根據(jù)已實施財務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)的做法,其內(nèi)容主要包括：

1.將標準化、數(shù)量大的財務(wù)業(yè)務(wù)流程從成員企業(yè)分離到財務(wù)共享中心,如總賬、應(yīng)收應(yīng)付、報銷、支付、報表、稅務(wù)、資金及融資等。

2.將從事標準化財務(wù)工作的人員分離到財務(wù)共享中心（如寶鋼、漢高中國,國泰君安是各營業(yè)部業(yè)務(wù)集中至總部集中核算與支付以及預(yù)算控制,海爾集團將交易處理（交易與費用）、風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)支持（結(jié)算）三塊集中至財務(wù)共享中心處理）原各單位財務(wù)業(yè)務(wù)和人員保留一小部分（用于單據(jù)收集、報稅、檔案等）

3.打破傳統(tǒng)習(xí)慣,推動專業(yè)化、流程化、集約化的流程再造,推動電子化業(yè)務(wù)審批操作,集中保留影像檔案。

4.實現(xiàn)統(tǒng)一財務(wù)與會計政策管理,合格供應(yīng)商管理,主要物料集中采購管理,成本與費用對比分析報告,資金集中管理,稅務(wù)集中管理,資產(chǎn)集中管理,等等。

綜合看來，財務(wù)共享服務(wù)中心適用于：企業(yè)規(guī)模大,分支眾多,同類業(yè)務(wù)眾多可標準化,經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)相同或類似（如多元化差異大業(yè)務(wù),需要制定不同業(yè)務(wù)板塊標準,財務(wù)共享服務(wù)難度較大）。

（作者單位：上海市國資委）