監事職責：堅持出資人立場

文‖黃京秀

監事職責：堅持出資人立場

文‖黃京秀

不參與不干預是監督者和經營者之間的一道“防火墻”

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立場

監事作為出資人派出的監督代表，堅持出資人立場，這既與其法律地位相符合，也與其工作的邏輯關系相一致。但實踐中并不少見的是，或因思想認識問題，或因面對的是強勢的企業經營團隊，或因出資人對監事會工作支撐乏力，有些監事傾向于選擇所謂的中間立場而非出資人立場。

問題在于，如果監督者來自于政府公共部門從事的不是監事工作，持中間立場無疑是正確的，但來自于行使出資人職責的機構做的是監事工作，堅持出資人立場則是必須的。監事會之所以有生命力，全在于這是一支由出資人派出的監督力量，實施的是出資人監督，它不同于企業所面臨的其他任何外部監督。出資人監督是監事會監督的本質特征。

什么是出資人監督？從目的上說是為了維護股東權益促進企業發展，從特點上說是以權益為核心的監督。若用通俗的語言表達，出資人監督就是要把企業監活了而不是監死了。秉持出資人立場，實施出資人監督，將會給監事履職帶來清晰的方向，不會因立場偏離而造成角色、思維和工作的混亂。所以，作為監事秉持出資人立場是正確并具現實意義的。堅持出資人立場是履行好監事職責的基礎。

定位

“是監督者而非經營者，負監督責任不負經營責任，監督經營者而非替代經營者”，這應是監事的基本定位。身為監事應時常提醒自己，以旁觀者為榮，以旁觀者清為要。到位不越位不錯位，有所為有所不為，既防過度，也防消極，就是基于這種定位的起碼要求。

明確這一定位，就不難理解“不參與不干預”的含義。所謂的“不參與不干預”其實是監督者和經營者之間的一道“防火墻”。監督者要做好監督者的事，處理好監督與被監督的關系，在公司治理中發揮作為監督者的作用。監事的這種定位，不僅監事要把握，出資人也應把握，要體現在相關的制度、評價、考核和責任追究等各個環節。不能讓監督者有意無意地客串被監督者的角色，背負被監督者的責任，從而違背制度設計的初衷，損害監督的效率和效果。

責任 風險

監事是一種風險職業。風險管理，包括風險識別、風險評估、風險控制，是監事應了解的基本知識，更重要的是，監事須正確把握個人風險與組織風險的關系，應明白對個人風險負責與對組織風險盡責的一致性的道理。監事在履職中要經常試問三個問題：監督風險有無化解（是否已消除）？有無可控（是否可承受）？有無轉移（是否已作了報告）？這“三問”體現的是監事的職業素養和職業能力。該敏感的敏感不了，不該敏感的過度敏感，是監事中初入行人員的通病，應努力避免之。

換個角度看，身為監事是否有風險感，亦可作為檢驗監事會制度虛實性的標志。一個真實運行的監事會制度，其成員必然有來自于風險的壓力。這是我們當年開展省屬企業子企業監事會情況調查時的直接感受。

任務

監督檢查是監事基本任務的最簡單表述，其核心目的是保障股東權益。監事在做好日常監督工作的基礎上，每年至少要開展一次專項檢查。專項檢查既是監事履職的重要標志也是重要抓手。監事的專項檢查工作要體現出資人監督的特征，既要發現問題，更要注重問題的整改和相關制度的完善。應把專項檢查打造成監事履職的精品工程：實地檢查力求嚴謹、專業、細致，不遜于社會中介機構的專業人員；揭示問題力求分析研判以小見大，提出建議力求切合實際方便操作，遠勝于社會中介機構的專業人員。監事要努力通過專項檢查促進企業某項工作從制度層面有所改進完善，減少同類問題重復發生的機率。

監事的監督檢查抑或出資人的其他監管工作，都不應以損害公司治理為代價。因此，監事的專項檢查工作不管深入到集團的哪個層級，除了現場及時反饋檢查結果之外，對存在問題的，板子最終都要打在集團相關的職能部門甚至集團董事會或經營班子的身上，要促使其負起治理責任，完善制度，加強管控，不斷提升治理能力。

報告則是監事監督成果的重要載體，也是監事聯系出資人、企業的紐帶，更是監事工作的集成與價值體現，尤其是專項報告。一直以來我們的觀點都是，從出資人角度看監督責任有否落實，從監事角度看履職風險有否轉移，都應以專項報告為唯一標志。定期報告要反映重大事項，但凡事關監事自身責任與風險的重大事項均應以專項報告形式另行報告。專項報告一事一報，白紙黑字，分得清責任，經得起檢驗。及時準確履行專項報告制度，排除的是監事個人的履職風險，落實的是出資人所期盼的監督責任。也正是從這個角度說，專報制度是監事會工作的核心制度。如果監事會工作只訂一項制度，這個制度就是專報制度。

監事撰寫專項報告要旨在揭示問題，提示風險，落實責任或謂之轉移風險。好的專項報告要具備情況、建議、作為三要素，即事項要真實清晰，建議要切實可行，監事在此事項中若有主動作為要予以合適地體現。運用好專項報告這一重要的監督方式，除了落實責任和轉移風險之外還具有諸多積極作用，對監事、企業和出資人的工作都是如此。應該特別強調的是，報告要善于寫實，“寫實”在許多時候具有特別意義。一份“寫實”的報告，讓事實說話，受時間檢驗，摒棄的是個人的臆想，擺脫的是報告過程中的各種糾結與干擾，展現的是監事良好的專業素養與品行。善于寫實是監事職業智慧的一個重要表現。基于報告尤其是專項報告的特殊作用，所以作為監事把握報告的質量與數量顯得十分重要，漏報、濫報、錯報都是應該避免的。

服務

監事在企業一般都會面臨兩類工作，一類監督，另一類非監督，亦可統稱為服務。對于監事無疑監督是主業，服務是副業。一般而言服務相對于監督總是更討別人喜歡也讓自己輕松，于是樂于服務疏于監督往往會成為監事自覺不自覺的行為。監督與服務的關系處理與把握是監事無法回避的問題，雖然兩者間常常難有清晰的界線。最好的結果是：寓監督于服務之中。實際上，相對企業的決策和執行團隊來說監事在人數上只占極少數，監事在企業中客觀上面對著極為繁雜的監督事務，即使在制度完善管理嚴謹的企業也是如此，為了準確而盡職地履職，監事在眾多的監督事務中只能擇其重要而為之。因此，對于監事而言，這里的服務就應該不是一般意義的服務，而是監督前提下的服務，是有利于強化監督的服務。或者說這種服務更多的是監督事務的一種形式轉換，使監督表現得更為柔和、親切，更為被監督者所喜聞樂見。

監事做這樣的服務工作須把握兩個原則：一是堅持監督的獨立性，不直接主導或參與企業經營管理活動的決策與執行；二是服務的主要內容應是有利于監督成果的運用和拓展的事項。具體的可以是協助、配合開展一些有利于提高管控水平、提升企業價值的活動。對于監事來說，監督永遠是本職是主業。監督者、決策者、執行者各司其職，企業法人治理架構的構建才有意義，企業才能更快更好地發展。