企業財務內控存在的問題及對策

□劉欣欣

（錦州港貨運船舶代理有限公司　遼寧　錦州　121007）

企業財務內控存在的問題及對策

□劉欣欣

（錦州港貨運船舶代理有限公司遼寧錦州121007）

隨著經濟的快速發展，企業逐漸確立了現代企業管理制度，財務內控成為企業的組成部分之一，對企業的發展有重要作用。因此，需要找出企業財務內控存在的問題，提出針對性較強的解決措施，不斷完善企業財務內控制度。文章簡單分析了企業財務內控及不足之處，提出應對策略。

企業財務內部控制；問題及策略

本文DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.06.065

1　企業財務內部控制概述

企業內控是指在財務管理中制定能夠掌控財務經營的目標，通過對經營管理目標的控制及管理來達到管控財務風險和監督企業經營的目的，保證財務內控安全性和信息的完整性，改善現代企業管理制度，保障企業的生產經營活動正常進行，最大程度地提高企業經濟效益。

2　企業財務內控存在的問題

2.1內控人員素質有待提高

員工是企業發展的根本，員工素質的高低情況關系到企業的前途，尤其專業性較強員工的溝通協調能力、分析解決問題能力等綜合素質。現代企業財務內控人員的任用要求較高，如部分大型企業對財務內控人員的任職資格有明確的規定。部分規模不大的公司考慮到人力成本而選擇沒有任何資質或者兼職人員從事該崗位工作，對企業內控管理造成了一定的影響。財務內部控制工作所需要的知識結構也會隨著時間、社會經濟環境的變化而改變，內控人員需要不斷充實自己，更新已有知識及技能來適應現代企業的需要。

2.2企業資金利用率有待提高

部分公司的資金利用率偏低，主要原因：第一，企業資金集中管理的難度較大，容易產生管理失控的情況，幾乎不能將資金進行集中性投資。第二，公司的資金管理不到位，尤其是大型企業的子公司往往會忽略資金的集中利用，不會站在整體角度考慮公司利益而進行隨意、盲目的投資。如果公司沒有財務預決算和有效的財務風險防范措施，總公司很容易出現周轉不靈的情況。第三，公司的閑置資金太多，沒有充分利用資金進行有效投資，出現資金浪費的現象，降低了資金的利用率，可能會影響公司的整體收益。第四，公司資金管理制度有待更新完善，落后的資金管理制度會影響企業的可持續健康發展。

2.3財務數據信息的真實性有待提高

現代企業中，財務預算是財務內部控制中的一項重要工作。財務管理中缺乏預算或者預算失誤都是失敗的財務內控。通常情況下，企業采用的預算方式比較老舊，運用的是手工預算法，該方法最大的劣勢在于很難保證預算財務數據的精確性。作為管理層決策的重要參考依據，不準確的財務數據會導致所做決策出現偏差，影響公司合理化發展，特別是部分子公司，預算的質量和效率偏低，存在較大的誤差，預算沒有質量保證，可能使得整個公司的財務數據出現問題，不能滿足公司對數據的利用要求。

2.4企業結構的不合理分布

部分企業的產業結構分布不合理，尤其是部分國企單位。由于國企的監管是由政府部門來實施，但政府部門的監管力度不夠或者是過分干預，都會導致管理漏洞的出現。部分現代企業實行內部控制的過程中，通過一些不正當的手段，給上市企業作擔保，把子公司當作投資機器來運用。

3　企業財務內部控制問題的應對策略

3.1提高財務內控人員專業性及綜合素質

公司財務人員和財務內控效力與公司經營狀況直接相關。若財務人員的專業性差，綜合素養不達標，則企業實現財務內控目標的難度較大。提高管理領導及財務內控人員的綜合素質尤為重要。第一，要重點培養財務內控人員，強化工作人員對專業知識及技能，提高其分析問題、解決問題等能力。注重職業道德及專業技能的培訓，可以實行定期考核，通過強化記憶的方式提升員工對知識的掌握程度。第二，不斷學習相關法律知識，遇到問題嚴格按照法律程序進行處理。充分運用現代技術處理財務內控的工作，認識到新技術對財務工作的積極性。充分結合企業具體情況，發揮每個崗位的重要作用。高素質、專業性強、經驗豐富的人才隊伍是做好企業內部控制的關鍵，提高內控人員素質來增加企業市場競爭力和市場占有率，保證公司地位不會因為市場變化而發生不利改變。

3.2建立健全審計機構和獎懲機制

企業可以完善公司的獎懲制度，充分調動企業員工的積極性和創造性。健全審計機構，使得審計人員的責任、權利及利益可以相互結合，讓審計人員的功能及作用得到最大限度的發揮。同時，設立相應的財務內部控制衡量標準，將公司財務內控體系進行制度化評估，保證管理者及工作人員有章可循，減少主觀性、隨意性帶來的財務問題。通過有獨立權限的單位來掌握財務內部控制的評估，評價公司各個部門的管理監督工作，推動企業財務內控的不斷完善，以免產生財務產生失控問題，保障財務內控工作正常進行。

3.3提高公司資金利用率

資金是企業命脈，是財務工作的重點。對公司資金進行有效的管理可以規避企業可能出現的多種問題，對企業財務內部控制工作有重要作用。資金貫穿于公司任何生產經營活動及生存的整個過程。若公司不提高資金的利用率，可能會造成公司的財務惡化，對企業的可持續發展帶來不利影響。提高資金的利用率是公司資金管理工作的重要組成部分。現代企業的管理制度中，可以有效利用資金的方式之一就是管理好資金，不僅推動財管工作，還有利于公司的長遠發展。資金的有效利用及管理是公司財務內控的重要手段之一，最大程度地發揮企業財務部門的功能，加大公司的財務內控管理力度，提高企業的經營效率。建立有效的資金管理制度，進行有條理、分類明確的資金管理工作。公司的財務部門需要強化自身的綜合職能，充分運用先進技術加快資金流轉效率，如利用盛行的網絡方式進行資金的調撥等。

3.4對公司財務預算進行有效控制

財務預算是控制財務的方式之一，也是財管中的一種較為快捷的手段。公司可以以一種對應制度進行財務預算管理及控制。通過建立預算編制、預算執行及年終決算等制度，將公司財務預算控制的最終結果作為業績考核的重點項目，提高財務人員的工作積極性。財務預算編制及控制要特別注意幾個方面，要發揮預算的實質性作用，而非只是形式化的預算編制管理。公司的預算方式是滾動式的，輔以零基礎預算。財務預算必須體現出公司的長期目標。對財務預算進行有效的管理控制，避免公司在資金流向及資金支出等問題上出現失誤，將企業資金支出掌控在企業能承受的范圍之內。對企業預算的編制和控制是保證財務內控和企業發展的重要手段。

結束語

現代企業需要主動認識到本公司財務內控中存在的問題，找到對應策略。建立健全完善的公司財務內部控制制度，促進公司的長遠發展。財務內控是公司管理的重要內容。公司需要加快腳步，跟上時代發展，掌握好機遇，提升公司內部財務人員素質和資金的利用率，控制好公司的財務預算編制及執行工作，建立健全相關的獎懲制度及審計機構，避免因主觀隨意性帶來的難題。加強公司財務內部控制工作，創造更大經濟利益，實現公司發展的總目標。

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1004-7026（2016）06-0092-02中國圖書分類號：F235.19

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