淺析高校信貸風險的影響與控制

孫靜

摘 要 在擴大招生規模和籌資能力有限的辦學條件下，負債經營成為高校在快速發展過程中緩解資金矛盾的必然選擇。然而，在市場經濟條件下，風險與機會并存。要想實現高校健康快速的可持續發展，必須要合理確定高校信貸規模，防范和控制信貸風險。本文從高校信貸產生的原因以及高校信貸可能面臨的風險和影響來分析，提出對高校信貸風險防范的建議，以期對目前我國高校存在的信貸業務有所助益。

關鍵詞 高校 信貸風險 負債經營 風險控制

隨著社會主義市場經濟的不斷發展，國家對高等教育戰略決策的實施也加快了步伐，我國高等教育事業正以前所未有的速度發展。2014年，全國高校錄取人數高達698萬人，與20世紀90年代末我國高校錄取的人數160萬相比，足足增長了4倍有余。在高校連續擴招的同時，辦學面積不足、基礎設施難以滿足陸續增長的在校學生的需求、教育資源緊張等問題也日漸凸顯。為解決擴招帶來的諸多問題，各大高校積極尋找各種渠道籌集資金。但傳統的高校收入來源所籌資金往往有限，能夠利用的融資渠道也十分狹窄，銀行信貸便成了高校融資的主要渠道。

據調查，在我國，公辦高校貸款總規模高達2000億元到2500億元。全國幾乎找不到一座高校不存在貸款。根據高校辦學規模不同，高校貸款規模一般在4億元到8億元之間。高校信貸問題已然成為我國高等教育領域乃至整個社會經濟領域中的熱點。因此，本文想從高校可持續發展的角度對高校經營的相關問題做出思考。

一、大規模高校信貸的原因

（一）持續擴招，資金緊張

在我國市場經濟體制下，高等教育學校屬于重要的社會公益性質的事業法人，國家財政撥款是高校傳統的主要收入來源。早在1993年國務院頒布的《中國教育改革和發展綱要》中，就要求國家財政對教育經費的投入要達到當年國內生產總值的4%。可事實上，我國國家財政在保證了義務教育的前提下，對高校投入的資金往往達不到4%的要求。與此同時，高校收入來源的另一重要組成部分——學費，又受到國家嚴格控制，因而高校想要達到增加收入的目的，通過提高教學收費是不可能完成的。

自20世紀90年代末開始，為響應國家培養人才、建設現代化強國的號召，各大高校開始了持續10多年的擴招。隨著入學人數的不斷增多，在校學生數量不斷擴大，與之相應，各大高校的辦學成本不斷增加，這使得高校原有的辦學條件難以滿足新的需求，學生公寓、教學地點、師資力量、館藏圖書等軟硬件條件矛盾越來越突出。財政撥款和學費收入難以滿足高校的自身發展需求，基礎設施建設所需的大量投入迫使高校尋找新的收入來源。

（二）高校辦學理念的轉變

負債經營在市場經濟的大環境下應運而生。負債經營理論是企業資本結構理論的核心部分。企業在負擔債務的情況下，債務風險會形成無形的壓力，從而迫使公司管理層主動采取措施，改善管理，提高資源利用率，優化資本結構。高校要參與市場經濟活動，就要遵循市場經濟環境下的各項規則。財政撥款有限，便通過籌資活動來解決資金不足的問題。

通過銀行貸款，高校走出了財政撥款不足帶來的困境，為高校擴建提供了經費支撐。高校在負債經營的情況下，面臨的市場風險也會相應增大。高校作為貸款人，必須在約定時間內償還銀行貸款。在貸款期限內，高校要承擔政策、利率以及管理方面的風險成本。在風險成本下，有限的時間和貸款資金會得到更好的利用。高校擴建貸款資金專款專用，盡早完成擴建工程，使得教室、圖書館、學生公寓早日投入使用，以便吸引更多優質生源。保證高校每年的固定收入穩重有漲，才能有助于償還銀行貸款。同時，這還要求高校在背負貸款的情況下，提高科研能力，加大科研創新，提高高校的綜合實力，吸引社會企業與高校合作開發，產生更多回報。

（三）金融機構的貸款傾向

在市場經濟環境下，銀行也需按照市場機制運營資金，會更傾向于“安全與收益”都有把握的資金去處。在國有企業、房地產行業均不太景氣的情況下，除非有政府的行政命令或擔保，銀行是不愿意為其貸款的。相反，國家鼓勵大力發展高等教育，現正處于買方市場。并且高校每年都有財政撥款和學費收入，收益是穩定的。從表面上看，高校每年的辦學結余用來償還本息是沒有問題的。另外，高校作為企業，資金流通須在銀行開立相應賬戶，因而銀行能夠相對穩定地掌握高校的資金狀況，而且銀行能夠通過法律等手段查封學校的戶頭，直接劃撥款項。因此，作為金融機構，考慮到自身的發展，銀行更愿意向高校貸款。

二、高校信貸面臨的風險及其影響

隨著高等學校招生規模的不斷擴大，以及銀行信貸的快速增加，高校信貸的風險愈加凸顯。大多數高校都存在貸款規模大、結構不合理、資金周轉困難等問題，畸形的信貸規模阻礙了高校健康有序的發展。因此，不管是銀行還是高校，都應該高度重視高校貸款的風險。

（一）高校信貸面臨的風險

（1）政策風險。政策風險主要指因國家政策的不確定或政策變動帶來的風險。當一個國家鼓勵高等教育發展時，政府往往會出臺一系列的貸款優惠政策，如貸款貼息等。此時，高校投資融資環境相對寬松，信貸風險較低。相反，當貸款規模達到一定上限，國家會對信貸業務進行控制，此時信貸風險則會增加。

（2）利率風險。利率風險即我們平常所說的利息，是指由于利率水平變化引起貸款資金成本變動而可能帶來的損失。高校貸款多為長期，所以利率風險是不可避免的。在貸款期間，利率水平的變化直接影響高校貸款風險。貸款利率高時，高校要將負擔更多的債務。但就目前來看，去年以來央行幾次降準降息政策客觀上降低了高校的信貸風險。

（3）管理風險。高校貸款的管理風險是指因對貸款資金管理不善造成的貸款資金流失的風險。由于高校諸多費用長期以來都由國家財政撥款，高校財政習慣性無償使用資金，養成了一種松散的觀念，認為凡事都有國家財政補貼，幾乎不會考慮到節約資金、合理開支、相互監管。這種松散的觀念勢必會影響到對貸款資金的管理和使用，如果不能建立一套有效的貸款資金管理模式，可能會給貸款資金造成不必要的損失。近年來，貪污腐敗現象在高校頻發，其中有不少是私自挪用貸款資金，中飽私囊。貸款資金一旦被貪污，將會造成無法挽回的損失，也會對高校今后的貸款造成影響。

（二）高校信貸風險產生的影響

（1）對高校自身的影響。在銀行向高校發放貸款后，高校每年需要償還銀行貸款本金和利息。但高校每年的辦學結余是有限的，貸款資金又要投入到新的建設項目中，為按時還本付息，不少高校對辦學資金能省則省，能減則減。在此情況下，高校原有的財務報銷體制，教師培訓、對外交流和科研項目等一系列日常工作都會因貸款受到或多或少的影響。長此以往，最終會導致高校人才流失、教學和科研質量下降等問題，進而影響高校師生正常的生活和學習，而且這種影響是漸進式的，日積月累最終會影響到學校的綜合實力。在已有貸款的情況下，高校如若想再次貸款，則會承擔更大的壓力，貸款機構會承擔更大的風險，因而高校再次貸款必定會受到原有貸款的影響。大多數高校的貸款投資于新校區的建設，但新校區的建設項目周期長，貸款資金被占用的時間也相應變長。往往會出現新校區建設尚未完工，工程款項還未支付完，高校就要開始向銀行歸還貸款資金的情況。為了支付每年應還銀行的本息，高校不得不舉借新債還舊債。如此反復，惡性循環，高校的財務狀況則會出現死賬、壞賬。

（2）對金融秩序的影響。當整個社會存在數額龐大的高校貸款，高校一旦不能按時償還本金和利息，則會影響到整個金融體系的資金安全。銀行因貸款未能收回產生的漏洞不斷增加，存貸款比例失調，將不利于整個社會金融市場的穩定和發展。高校在我國的行政體系中，屬于事業單位。而我國法律規定，學校等公益性質的事業單位不得作為保證人，其教育設施和其他社會公益設施不得抵押。也就是說，貸款到期，高校如果不能償還債務，銀行也不能用高校的資產來抵押以減少損失。這樣一來，銀行將損失大額資金，金融秩序必然會受到影響。

三、加強高校信貸業務風險控制的建議

（一）明確高校定位，適度負責

在我國，高校屬于事業單位，高校貸款與普通企業貸款還有很大不同。普通企業從銀行獲得的貸款資金，往往用于生產流程中，最后回收貸款，償還本金與利息。與高校貸款資金相比，普通企業貸款一般都是流動資金，時間短，貸款資金利用率高，周轉速度快。而我國高校的貸款資金，往往用于基礎設施建設。高校基礎設施建設如教學樓、實驗室、圖書館等，建設周期長，占用貸款資金的時間也就較長。而在基礎設施建設期間，只有資金流出。只有當基礎設施建設完成，投入使用，高校才能開始擴大招生規模，增收學費、住宿費，最終從財政剩余中歸還貸款本息。因此，高校貸款時間越長，貸款規模越大，則風險就越高。所以在高校持續擴招多年后的今天，教育主管部門應從實際出發，重新審視當前的高校評價體系，調整高校發展戰略，引導高校改變原有的以硬件建設為重的辦學思路，從根本上降低高校因基礎建設對貸款的依賴。

（二）拓展籌資渠道，優化籌資結果

在負債經營的環境下，高校若還是只依靠傳統的財政撥款和學費收入，不僅償還銀行貸款本息會成問題，恐怕連正常的教學科研活動也會受到影響。因此，高校務必要發揮其高等教育科研的優勢，提高技術收入在學校收入中占的比重，改變學校收入單純依靠學費收入和財政撥款的局面。否則，一旦出現生源的大幅波動，高校財務狀況必然進一步惡化。在拓寬籌資渠道的同時，要合理配置高校收入，加強預算管理，避免不必要的費用和開支。此外，高校所在的省、市一級政府要積極推進省部共建工作，加大對高校貸款的貼息力度，穩定高校的財務狀況。因為高校信貸一旦出現問題，最終必然會轉化為地方政府的財政危機，那么政府將會承受更大的財政壓力。

（三）加強貸款資金管理

目前，隨著反腐倡廉工作的不斷推進，全國上下各單位對公共賬務的監管都十分嚴格。在負債經營中的高校，更要加強財務風險意識，提高貸款資金的使用效益。務必要建立起完善有效的績效預算體系。首先，高校必須要明確自身定位，合理控制貸款規模與償還期限。貸款規模要與辦學規模、償還能力相適應。高校財務部門還要加強貸款資金的日常管理，嚴格按照會計制度進行正確的賬務處理。必要時，可以建立信貸風險預警系統，以加強貸款資金的監管，實現專款專用，避免貸款資金的流失。

（作者單位為綿陽師范學院）

參考文獻

[1] 陳海寧. 淺論高校擴招中的財務風險及控制[J].價值工程，2012（34）.

[2] 李素紅.高校財務風險評價與預警模型構建[J].西南交通大學學報，2005（05）.

[3] 邊旭，李云.對化解高校債務風險的思考[J].財務通訊，2010（32）.

[4] 謝靖.高校貸款風險的成因及防范對策[J].會計之友，2010（02）.