ERP環境下如何加強供電公司財務內部控制

摘 要：隨著電力體制的改革，ERP在我國供電企業信息化建設的重點，本文著重闡述了ERP的概念及其在財務管理中的特點。

關鍵詞：ERP供電企業；內部控制；供電公司；財務管理

一、ERP 概述

ERP（enterprise resource planning）即企業資源規劃。它是一個對企業資源進行有效共享與利用的系統。ERP通過信息系統對信息進行充Ys”整理、有效傳遞，使企業的資源在購、存、產、銷、人、財、物等各個方面能夠得到合理地配置與利用，從而實現企業經營效率的提高。此以財務管理系統為核心，建立財務業務一體化的管理模式，有效地實現企業的資源優化配置，為企業管理層提供決策支持。

二、ERP在企業財務管理中的作用

ERP系統覆蓋整個企業管理的信息系統，強調面向業務流程實施對財務信息的收集、分析和控制，實現了企業資源管理及業務流程管理的一體化。通過集成，提供了更全面、更及時的財務信息。ERP系統對大量的規范業務的計量都可以在系統配置中加以設置，自動生成相應的憑證，保障了財務信息的質量與及時性。ERP資金管理模塊中的資金預測功能加強了企業對中短期現金流量的預測，保證公司的順利運作。ERP系統強調管理會計的功能，以項目管理為核心，將項目作為成本中心、利潤中心進行考核，對項目進行預測、控制和分析，并且支持自上而下、自下而上以及分布式的預算生成；可以對財務計劃的實施過程進行實時評價，以便進行實時控制，及時糾正偏差，提高財務管理的效率。

三、EPR背景下供電企業財務管理現狀

財務管理是供電企業的核心業務之一，從供電企業來講，應該整體推進財務信息化，只有實現財務一體化。才能有效地進行資源優化配置，這是電力企業財務信息化的必然要求。然而，由于財務信息化程度較低電網模式運營下的供電企業中對核心財務業務的信息化管理仍然存在很多問題。如下屬企業財務信息系統與總系統相分離，致使財務信息分散，企業只能靠報表上報或數據采集獲取信息等等。這種問題導致的后果是企業對下屬企業的財務狀況不能進行實時的監督和預算控制，不利于推進電力企業全面的預算管理，更會影響企業資源的優化整合與配置。

企業在實施ERP的過程中還有可能遇到如下問題：首先是業務數據銜接問題。數據時信息化管理的主要對象。盡管各業務系統功能較為完善，但一些業務部門在數據錄入和管理時缺乏業務規則以及相應的考評機制，就會影響系統數據的質量。因而ERP的開發過程中需要對系統建設的嚴密性、開放性格外注意之外，還應考慮與正在運行的各專業應用程序中歷史數據的銜接問題。其次。思想觀念的困境也是ERP在財務管理運用上的問題之一。ERP是一種全新的思維理念。對于傳統的國有電力企業來講，如果沒有專項的全員培訓與業務教育活動，就很難激起對ERP系統學習的積極性。此外人員困境也是ERP財務管理上的困境之一。ERP要求員工在財務業務素質上具有較高的技能和水平，然而對于熟悉業務的老員工而言，在熟練業務技能的同時，還需要對于計算機操作和系統操作有一個更新的認識。這對于企業和員工來講都是一項全新的挑戰。

四、對完善ERP環境中內部控制制度的改進建議

1.加強安全防護體系，防范供電公司財務風險ERP系統是供電公司企業信息化的基礎和核心，它在實現各方面資源共享的同時也帶來了系統安全性的問題，ERP系統的安全防護是供電公司完善內部控制制度的首要條件。我們要從以下兩個方面做好ERP系統安全防護工作。首先，劃分崗位職責時，要考慮不相容職務分離原則和崗位間的相互牽制；其次，針對目前計算機病毒和木馬日益猖獗及網絡黑客的頻繁攻擊、盜取企業商業機密的現象，ERP系統要在符合國家保密要求的范圍內安全運行，防止泄密。內網外網計算機獨立運行，采用身份識別系統（例如U盾或指紋）來控制訪問內容，保證信息的安全。根據現階段的技術水平，為了實現電力實時控制系統的安全性，調度自動化系統、營銷系統必須和管理信息系統之間實現有效的防火墻隔離，只能進行數據的單向傳輸。

2.完善對基建工程財務內部控制。近年來，大規模的電網建設改造健全了地市供電公司電網，提高了供電質量，但大批基建工程集中建設也給供電公司帶來了新的財務管理要求，需要更完善相關的內部控制制度。現行的ERP系統雖然從工程的可研到轉增固定資產都內嵌了一套可行的業務流程，但還需在以下兩方面加強控制：首先工程形象進度情況報告定時通過工程管理部門、監理部、審計部傳送至財務部，財務部據此報告及時調撥資金，一方面消除因資金不到位影響工程進度情況，另一方面杜絕因工程款超付而占用企業流動資金現象。其次，建立竣工工程決算考核控制，基建工程從出具工程驗收報告、工程決算審計、工程款結算、工程財務決算報告、完工轉資產這幾環都納入內控機制，并利用ERP系統的剛性，強制考核。

3.把合同管理引入內部控制制度中。隨著電網投資力度的不斷加大，供電企業簽訂了各種各樣合同 合同簽訂過程中不嚴謹、不規范和合同履行過程中的不嚴肅、隨意性，造成合同糾紛時有發生，給企業管理帶來了很大的風險，必須在內部控制制度中加強對合同管理的控制。首先，ERP系統中要設立合同管理的專門流程，通過工程管理部門、物資采購部門、營銷部門、法律部門、審計部門、財務部門等相關部門對合同的關鍵點進行斟酌，對合同簽訂、執行、管理過程中存在的問題，及時提出整改建議，規避企業管理風險。其次，加強合同臺賬、檔案的管理，要體現出合同中的每個關鍵點，例如承辦、審核、會簽、簽訂、執行、管理監督等相關內容，做到有據可依，有案可查。

4.加強全員培訓，提高綜合素質。內部控制制度的執行和完善，需要每個部門、每位員工的協同配合。供電公司要開展各層次的培訓，強化財務管理意識，提高財務內部控制在管理中的地位。首先，要對高級管理層進行會計法規、內部控制等知識的培訓。通過學習，增強企業高層的內部控制和風險意識，實現企業整體戰略和內部控制的有機結合；其次，對中級管理層進行財務管理基礎理論、內部控制等知識的學習，增強中級管理層參與意識，建立內部控制溝通平臺，有利于業務活動與內部控制的協調一致；再次，對財務管理人員進行ERP系統和財務理論知識的應用培訓，組織鼓勵財務管理人員進行財務課題研究，邀請稅務、審計及計算機技術等方面的專家進行專題講座，提高財務管理人員的綜合素質；最后，將內部控制教育作為培育企業文化的重要內容之一，通過持續不斷地培訓教育將內部控制的意識貫穿到企業所有員工的行為之中與部門間的業務環節中，培養具有強烈的風險意識、較強的內部控制執行能力和較高的職業素養的員工隊伍。

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