淺談我國(guó)養(yǎng)老金缺口形成的原因

【摘要】：根據(jù)我國(guó)2010年進(jìn)行的第六次人口普查的數(shù)據(jù)顯示，其中60歲及以上人口占總?cè)丝诘?3.26%，65歲及以上人口占8.87%，隨著我國(guó)人口老齡化的加劇和經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，人民生活水平和醫(yī)療衛(wèi)生保健事業(yè)的巨大改善，生育率持續(xù)保持較低水平，而人均壽命不斷增加。這就給我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出了巨大的挑戰(zhàn)和壓力，其中基本養(yǎng)老金的缺口問(wèn)題尤為嚴(yán)重，如果不能拿出有效的對(duì)策及時(shí)解決，必然會(huì)影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定增長(zhǎng)，從而對(duì)社會(huì)和諧穩(wěn)定產(chǎn)生一定影響。本文將會(huì)就我國(guó)當(dāng)前養(yǎng)老金的缺口形成的原因展開(kāi)討論。

【關(guān)鍵詞】：人口老齡化;養(yǎng)老金缺口;原因

一我國(guó)養(yǎng)老金的現(xiàn)狀

對(duì)本文所用“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”這一概念的范疇先做一個(gè)界定?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（由新農(nóng)保和城居保合并而成），但是因二者屬于兩個(gè)獨(dú)立的制度，并且后者是新近實(shí)施的，雖然后者參保人數(shù)占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保總?cè)藬?shù)的50%以上，但是基金收入占比卻不到10%。此外，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的主體而存在的時(shí)間遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，因此本文中的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是指城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)而不包括城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史債務(wù)沉重。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)型產(chǎn)生了巨大的轉(zhuǎn)制成本，個(gè)人賬戶有名無(wú)實(shí)，導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制而非部分積累制。第二，基金籌資渠道單一，繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)。第三，社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值困難等。

二、當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老金缺口形成的原因

（一）個(gè)人賬戶空賬運(yùn)轉(zhuǎn)和轉(zhuǎn)制成本

要徹底知道這個(gè)問(wèn)題的來(lái)源需從我國(guó)的養(yǎng)老制度改革說(shuō)起。我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展大致分為三個(gè)階段：

第一階段是國(guó)家和企業(yè)包干階段，即1983年城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革之前的時(shí)期，這一階段實(shí)行的是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第二階段是社會(huì)統(tǒng)籌改革階段，從1984年開(kāi)始至1997年，隨著國(guó)有企業(yè)改革逐步展開(kāi)，把原來(lái)本質(zhì)上由國(guó)家單獨(dú)負(fù)擔(dān)的職工養(yǎng)老改由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，開(kāi)始逐步積累養(yǎng)老基金，但這一時(shí)期還沒(méi)有建立個(gè)人賬戶，企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)混在一起，并且繳費(fèi)仍然是以企業(yè)為主，個(gè)人繳費(fèi)比例仍然偏低。

第三階段是統(tǒng)賬結(jié)合階段，按照中共十三屆四中全會(huì)提出的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)帳結(jié)合的原則，1997年7月國(guó)務(wù)院發(fā)布的26號(hào)文件《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》和2005年12月國(guó)務(wù)院發(fā)布的38號(hào)文件《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》基本確立了企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)按工資總額的20%繳納計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，個(gè)人按工資總額的8%繳納計(jì)入個(gè)人賬戶。

我國(guó)在1997年實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老模式改革之前，已退休的老人，他們沒(méi)有個(gè)人賬戶，改革前參加工作而改革后退休的中人，他們的個(gè)人賬戶建賬時(shí)間短，所有的老人和改革前的中人企業(yè)都未曾給職工繳納社保，個(gè)人也沒(méi)有基金積累，政策規(guī)定這些人的社保視同繳費(fèi)，其養(yǎng)老金由統(tǒng)籌賬戶進(jìn)行支付，由于我國(guó)建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老制度之前缺乏基金積累，導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌賬戶收不抵支，于是開(kāi)始挪用個(gè)人賬戶資金用以彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金缺口，致使個(gè)人賬戶淪為名義賬戶，造成個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，由于養(yǎng)老制度轉(zhuǎn)軌時(shí)視同繳費(fèi)的數(shù)額十分巨大，留下了巨大的空帳，從而導(dǎo)致養(yǎng)老金出現(xiàn)了支付缺口，這部分缺口實(shí)質(zhì)上是轉(zhuǎn)制帶來(lái)的轉(zhuǎn)制成本。

由于個(gè)人賬戶中的資金被挪用去發(fā)放退休人員的養(yǎng)老金，個(gè)人賬戶一直處于空賬運(yùn)行的狀態(tài)。因此，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一種年輕人養(yǎng)老人的現(xiàn)收現(xiàn)付制度，也就是說(shuō)，所有參保者繳納的資金在當(dāng)期就已經(jīng)全部花光，用于支付當(dāng)期退休老人的養(yǎng)老金。對(duì)于參保者來(lái)說(shuō)，其個(gè)人賬戶上所顯示的金額只是一個(gè)數(shù)字，實(shí)際上并不存在。

（二）人口老齡化的加劇

由于人口老齡化引起在職者數(shù)量相對(duì)減少，養(yǎng)老金繳費(fèi)總量相對(duì)減少，而養(yǎng)老金領(lǐng)取總量相對(duì)增多，于是出現(xiàn)支付危機(jī)。1990年18個(gè)中國(guó)人養(yǎng)一個(gè)老人，2000年10個(gè)養(yǎng)一個(gè)，現(xiàn)在3個(gè)養(yǎng)一個(gè)，隨著老齡化的加劇，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)會(huì)越來(lái)越沉重。

如今實(shí)際上的現(xiàn)收現(xiàn)付制度在贍養(yǎng)比穩(wěn)定時(shí)還可以勉強(qiáng)維持，贍養(yǎng)比是指20到64歲勞動(dòng)年齡人口和65歲以上老年人口的比例值，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)贍養(yǎng)比穩(wěn)定在3：1，即三個(gè)年輕人撫養(yǎng)一個(gè)老年人。而一旦出現(xiàn)老齡化趨勢(shì)加速，現(xiàn)有的平衡關(guān)系必然會(huì)被打破。有專家認(rèn)為，所謂的社會(huì)保險(xiǎn)其實(shí)就是一個(gè)“龐氏騙局”，即下家交了錢(qián)給上家用，必須要找到更多的下家，整套系統(tǒng)才能維持下去，否則就會(huì)崩潰。但現(xiàn)在的問(wèn)題是，交錢(qián)下家越來(lái)越少，而用錢(qián)的上家卻越來(lái)越多。

（三）相對(duì)平均壽命較低的退休年齡

2012年發(fā)布的《人力資源發(fā)展報(bào)告》顯示，中國(guó)城市人口的平均退休年齡為56.1歲，其中男性平均退休年齡為58.3歲，女性為52.4歲，這樣的退休年齡遠(yuǎn)低于國(guó)際水平：美國(guó)的退休年齡已提高到65至67歲，德國(guó)的退休年齡是女性65歲，男性67歲，加拿大政府將領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡從65歲提高到67歲。據(jù)人社部公布的數(shù)據(jù)，中國(guó)人的平均壽命目前為74歲，在世界上已處于中高水平，與此不相稱的退休年齡客觀上也加大了養(yǎng)老金缺口。

（四）雙軌制的缺口

公務(wù)員退休后的退休費(fèi)計(jì)發(fā)基礎(chǔ)是退休前的職務(wù)工資加級(jí)別工資;事業(yè)單位工作人員退休后的退休費(fèi)計(jì)發(fā)基礎(chǔ)是退休前崗位工資加薪級(jí)工資;機(jī)關(guān)技術(shù)工人、普通工人退休后的退休費(fèi)計(jì)發(fā)基礎(chǔ)是退休前崗位工資加技術(shù)等級(jí)工資。計(jì)發(fā)比例則按照工作年限的不同而有所區(qū)別，工作年限越長(zhǎng)的人退休金替代率越高。工作年限滿35年的按90%計(jì)發(fā);工作年限滿30年不滿35年的，按85%計(jì)發(fā);工作年限滿20年不滿30年的，按80%計(jì)發(fā)。由此可見(jiàn)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員最低退休金替代率都有80-90%。

企業(yè)退休職工基本養(yǎng)老金的計(jì)算基礎(chǔ)是社會(huì)平均工資，以城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“新人”為例，其基本養(yǎng)老金的計(jì)算公式如下所示：

養(yǎng)老金=（當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）/2×[繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）×1%]+個(gè)人賬戶存額/計(jì)發(fā)月數(shù)（50歲為195、55歲為170、60歲為139）。

而機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工資水平高于社會(huì)平均工資，這也加大了企業(yè)退休人員與機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金的差距。1999—2009年，各年機(jī)關(guān)和事業(yè)單位平均工資都高于全國(guó)平均工資水平。就養(yǎng)老金替代率而言，據(jù)鄭秉文測(cè)算，1997年中國(guó)企業(yè)職工的社會(huì)平均工資養(yǎng)老金替代率達(dá)76.3%，以后逐年下降，到2008年只有47.7%。說(shuō)明企業(yè)退休人員養(yǎng)老金增長(zhǎng)的速度低于社會(huì)平均工資的增長(zhǎng)速度。而與機(jī)關(guān)事業(yè)單位比較，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金替代率只有機(jī)關(guān)事業(yè)單位的一半多。

眾所周知，我國(guó)城鎮(zhèn)職工實(shí)行了不同的養(yǎng)老制度設(shè)計(jì)，企業(yè)單位職工需要個(gè)人繳費(fèi)，機(jī)關(guān)公務(wù)員和事業(yè)單位職工個(gè)人不需繳費(fèi)，人們稱之為養(yǎng)老雙軌制但未繳費(fèi)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的退休金卻是繳費(fèi)的企業(yè)單位職工的2-3倍，其公正性暫且不論，這筆龐大的養(yǎng)老金開(kāi)支也是導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口的重要原因有研究認(rèn)為，從短期來(lái)看，我國(guó)養(yǎng)老金缺口主要源自轉(zhuǎn)制缺口，但從中長(zhǎng)期來(lái)看，老齡化缺口，將成為更為主要的因素，而雙軌制缺口將成為延遲退休等制度改革的障礙。

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