我國上市商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系研究

【摘要】：隨著我國銀行業(yè)的不斷深化發(fā)展，我國目前所實施的商業(yè)銀行考核指標(biāo)體系難以滿足我國現(xiàn)有商業(yè)銀行的發(fā)展需要。本文通過對我國上市商業(yè)銀行的研究，分析了我國現(xiàn)有上市銀行績效評價指標(biāo)體系存在的問題以及影響因素，建立了上市商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系。

【關(guān)鍵詞】：上市商業(yè)銀行;績效評價指標(biāo);問題;重建;對策

1.引言

隨著我國銀行業(yè)的不斷深化發(fā)展，現(xiàn)有的績效評價指標(biāo)體系已難以滿足。怎樣設(shè)計適合我國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，并能夠合理地反映我國上市商業(yè)銀行績效的指標(biāo)體系，已成為一個迫切需要解決的問題。對此，許多學(xué)者在我國上市商業(yè)銀行的績效評價方面進行了研究，并得到了大量的研究成果。包括隨機前沿發(fā)（SFA）、數(shù)據(jù)包絡(luò)法（DEA）、自由分布分析法（DFA）等研究方法。本文通過對已有的研究成果進行分析，并結(jié)合我國上市商業(yè)銀行的實際狀況，對我國現(xiàn)有上市銀行績效評價指標(biāo)體系存在的問題以及影響因素進行了研究，同時建立了上市商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系，提出了相應(yīng)的對策建議為提高我國上市銀行的績效和競爭力提供了參考。

2.我國上市商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系存在的問題

（1）多靜態(tài)績效分析。銀行在自身發(fā)展的過程中會受到很多隨機不確定的因素影響，僅以靜態(tài)的績效評價指標(biāo)對上市商業(yè)銀行進行分析，難以全面、合理地了解銀行績效的真實狀況，導(dǎo)致銀行決策的失誤。

（2）過多的依賴財務(wù)績效評價。財務(wù)績效并不能全面、真實地反映銀行的績效，銀行過分依賴財務(wù)績效評價。會導(dǎo)致自身過分追求搞財務(wù)指標(biāo)，出現(xiàn)急功近利行為。

3.我國上市商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系構(gòu)建原則

結(jié)合西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系以及我國商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)的實踐，我國上市商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)基于相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析，遵循系統(tǒng)性原則、重要性原則、層次性原則、可比性原則、時效性原則。并且所構(gòu)建的績效評價指標(biāo)體系要能滿足構(gòu)建指標(biāo)體系的一般要求，主要包括以下幾點：（1）風(fēng)險因素的選擇要合理準(zhǔn)確，數(shù)量上要合適;（2）各個風(fēng)險因素之間盡量減少重疊部分;（3）構(gòu)建的指標(biāo)體系具備完備性;（4）要結(jié)合所評價行業(yè)的實際情況構(gòu)建評價指標(biāo)體系。[1]

4.我國上市商業(yè)銀行績效影響因素

微觀因素：主要是上市商業(yè)銀行自身的影響。銀行產(chǎn)權(quán)因素、貸款質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)規(guī)模、資本充裕率、自身規(guī)模、中間業(yè)務(wù)廣度及深度、風(fēng)險管控因素、自身管理因素。

中觀因素：主要是行業(yè)的影響。銀行行業(yè)市場結(jié)構(gòu)、行業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險性因素、市場進入壁壘程度、行業(yè)規(guī)模。

宏觀因素：經(jīng)濟周期因素、通貨膨脹及通貨緊縮因素、匯率因素、宏觀政策、利率因素以及社會制度因素。

5.我國上市商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建

（1）兼顧銀行資本周轉(zhuǎn)全過程，要全面評價銀行經(jīng)營績效應(yīng)當(dāng)兼顧銀行資本周轉(zhuǎn)全過程，包括資產(chǎn)管理、發(fā)展能力、財務(wù)效益、償債能力，選擇具有代表性的指標(biāo)。

（2）以財務(wù)績效為主要內(nèi)容，商業(yè)銀行是以財務(wù)利益為發(fā)展目標(biāo)，因此財務(wù)績效是銀行績效評價重點關(guān)注內(nèi)容。

（3）分層次確定評價指標(biāo)，我國上市商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系包含多類指標(biāo)，需要分析影響績效的多種因素，增加與之緊密相關(guān)的細(xì)節(jié)指標(biāo)。

綜合上述分析，我國上市商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系可如下所示：

評價指標(biāo)

資產(chǎn)安全性指標(biāo) 資本充足率

不良貸款率

撥備覆蓋率

基礎(chǔ)發(fā)展指標(biāo) 近三年利潤平均增長率

近三年營業(yè)總額平均增長率

資產(chǎn)流動指標(biāo) 存貨比率

流動性比率

盈利能力指標(biāo) 總資產(chǎn)凈利潤率

凈資產(chǎn)收益率

總資產(chǎn)報酬率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

可持續(xù)發(fā)展指標(biāo) 總資產(chǎn)增長率

非利息收入比

6.對策建議

（1）調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，分散資金投向，降低投資風(fēng)險，增加資金流動性。我國商業(yè)銀行想要有效地防范和管控信貸風(fēng)險，須改變資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)過于單一的格局，將單純的貸款投資變?yōu)橘Y產(chǎn)分散、投資多元化的模式。[2]在持有多種投資的情況下，當(dāng)其中一部分資產(chǎn)下跌或發(fā)生貸款不能收回，其他資產(chǎn)的收益可以抵消資產(chǎn)損失。

（2）在上市商業(yè)銀行中全面推進信息化。在上市商業(yè)銀行的績效評價和實際管理過程中，為了明確各個工作環(huán)節(jié)的權(quán)限與分工，需要借助完善的信息系統(tǒng)。同時完善上市商業(yè)銀行的信息化系統(tǒng)，可對相關(guān)部門和銀行雇員進行有效的激勵和監(jiān)督，實現(xiàn)上市銀行的價值創(chuàng)造與上市銀行總體價值創(chuàng)造目標(biāo)的一致性。

（3）發(fā)展電子化渠道，實現(xiàn)業(yè)務(wù)便利化和集成化。同國外銀行相比，我國商業(yè)銀行在信息技術(shù)應(yīng)用、電子渠道方面，還存在很大發(fā)展空間。商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)深入開展業(yè)務(wù)流程信息化、業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化等方面的建設(shè)，加快電子渠道的建設(shè)，擴大金融工具的電子化應(yīng)用， 增加客戶使用銀行產(chǎn)品的便利性和安全性。

（4）積極推進商業(yè)銀行體制改革。我國商業(yè)銀行體制改革不到位，沒有建立有效獨立垂直的管理體系，導(dǎo)致上、下級和各部門之間缺乏溝通，績效目標(biāo)難以完成。應(yīng)積極調(diào)整公會、紀(jì)檢監(jiān)察、審計條線管理模式。同時，學(xué)習(xí)國外優(yōu)秀商業(yè)銀行的績效評價和管理方法，完善我國銀行的績效評價指標(biāo)和管理， 適應(yīng)現(xiàn)代化銀行的步伐。

參考文獻：

[1]杜棟，龐慶華. 現(xiàn)代綜合評價方法與案例精選[M]. 北京：清華大學(xué)出版社，2008.

[2]顧海峰，李丹. 基于因子分析的中國商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價研究—來自2010—2011年上市銀行的經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J]. 金融監(jiān)管研究，2003（01）.