促進小微企業發展的財稅政策研究

摘 要：自改革開放以后，我國小微企業開始逐漸增多，各行各業分布在全國的各個城市，小微企業是我國經濟主體的重要組成部分，小微企業的作用越來越重要。隨著經濟的發展，科技的進步等外部環境的影響導致小微企業所面臨的挑戰也越來越嚴峻，本文研究主要是根據小微企業的現狀、財稅政策中存在的問題提出一些應對措施，希望能夠為讀者提供幫助。

關鍵詞：小微企業；稅收負擔；財稅政策

一、小微企業發展現狀

小微企業簡而言之就是規模比較小的企業，小微企業包含的種類比較多，一般情況下有小企業、微型企業以及家庭式小企業。根據目前國內小微企業的實際情況，談談小微企業在發展存在哪些問題，小微企業稅收負擔。

1.小微企業在發展中的問題

我國經濟多元化發展的狀況下，小微企業在我國經濟體中占著重要地位，不僅促進了我國經濟的發展，還在一定程度上解決了我國就業問題，增加了許多就業崗位，因此小微企業重要作用越發的明顯。由于受到自身條件和外部環境的影響，小微企業所面臨的挑戰越來越大，小微企業的發展也存在著許多的問題。由于小微企業企業的規模小，在行業當中沒有話語權，因此對于價格也沒有決定性權力，全由大型企業操縱者著。目前市場上一些產品供大于求，導致微小企業的產品滯銷，銷售渠道不暢通。此外物價的不斷上漲導致企業成本不斷增加，利潤不斷減少，企業的發展可謂是舉步維艱。此外由于資金和規模的問題，小微企業的科技技術和大型企業還存在一定的差距，導致小微企業生產的產品的質量和大型企業還有一定的差距，在市場競爭中沒有優勢，不僅如此融資難也阻礙著微小企業的發展。

2.小微企業稅收負擔衡量

稅收負擔的衡量是納稅人和國家財政之間的博弈，稅收負擔是從宏觀稅負和微觀稅負來衡量的。根據已有的數據顯示，我國稅負的增長速度遠遠大于GDP的增長速度，這表明我國稅負越來越嚴重，稅收過重不利于企業的發展，增加了微小企業的負擔，使得微小企業發展更加困難。2008年國家實施了一項政策，開始減稅，在09年實施了一年，使得稅負稍微減輕了一些，但是自10年開始，稅負的增長的速度又開始增加，就目前我國的稅負水平來說已經遠遠超過發展中國家的稅負水平，這不利于微小企業的發展。

二、稅收政策存在的問題

根據目前小微企業的顯現出來的情況，小微企業稅收政策面臨的問題有如下幾點：第一，稅收優惠政策體系不完整，現行的稅收政策當中已經存在優惠政策，但是政策不完整，沒有固定法律條款，沒有完善的機制；第二，稅收優惠政策宣傳力度不夠，國家為了能夠使得微小企業能夠更好地發展，對于優惠政策力度不斷加大，但是由于宣傳力度不夠，使得很多小微企業對于優惠政策并不了解，因此要加大優惠政策的宣傳力度；第三，稅收優惠政策單一，我國目前稅收優惠政策主要是降低稅率和減免，優惠政策比較單一，而且一些小微企業達不到稅收優惠政策的條件，特別是那些剛剛創業的企業，由于企業的效益等原因無法享受稅收優惠政策。

三、促進小微企業發展的財稅政策建議

1.財政政策建議

根據我國微小企業財政實際情況，對于財政政策建議主要有如下幾點：第一，加大財政資金規模，提高財政補貼，對于小微企業來說，財政補貼對于其發展有著很大的作用；第二，強化財政資金的監督，為了使得企業的資金能夠合理的利用和管理，企業財政部門應當建立合理的財務管理制度，建立科學的監督機制，此外還要建立財政績效機制，目前政府對于微小企業的扶持力度也逐步加強，但是還存在許多的不足，政府應當加大小微企業的引導力度；第三，加大政府采購小微企業傾斜力度，政府在采購時將天平傾向小微企業，要采購的東西首先考慮小微企業，增加小微的企業銷售額，促進小微企業的發展，此外各項項目，在可以的情況下，先考慮小微企業。

2.稅收政策建議

根據我國微小企業的實際情況和遇到的問題，對于稅收政策建議有如下幾點：第一，建立小微企業稅收政策體系，目前已有的針對小微企業的政策體系，還不完善，不具有整體性，比較零散，大多是在原來的稅收政策基礎之上加以修改，這對于微小企業來說時限性強，沒有統一的稅收政策。以此想要促進微小企業的發展就必須依法建立統一的稅收管理制度和政策，能夠保障微小企業的發展；第二，擴大稅收優惠政策的普遍性，由于我國微小企業發展的不是很好，因此對于國家相關政策的要求也更多，比如說高新技術企業征稅時比例為15%，但是微小企業由于自身的原因，因此無法達到高新技術要求，因此微小企業的稅收要較高，其次工信部的小微企業的概念和實際的小微企業的概念不等同，因此小微利企業的稅收也無法按照20%來交稅，為了給小微企業較低的稅收，促進小微企業的發展，就必須把使用范圍擴大，使得更多的小微企業能夠享受這項國家政策；第三，加強政策宣傳，注重政策落實，制度制定了要落實了，才算成功，國家出臺了許多關于小微企業的稅收政策，但是要這些政策落實后才有利于企業的發展，此外小微企業的財務管理制度還存在許多的不足，稅務部門應當多走訪，改善小微企業中存在的不足，有利于制度的實施；第四，清理各項不合理收費，實現普遍性降費，對于小微企業來說承受繁重的稅收就已經跟困難了，還要承受各項收費，對于小微企業來說更是雪上加霜，因此要清理掉那些不合理的收費。

四、結語

為了更好的促進小微企業的發展，政府應當出臺更多的優惠政策和減稅政策，減低小微企業的負擔，此外還要增加小微企業的銷售份額，使得小微企業能夠更好地發展，從而帶動我國經濟的發展。

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作者簡介：宮建衛，女，本科，衡水市水利科學研究院，研究方向：財政稅收