淺談信用證不符點(diǎn)產(chǎn)生的原因

張?jiān)姮? 韋世雷

國(guó)際貿(mào)易中，信用證結(jié)算模式下，賣(mài)方（受益人）持全套單據(jù)議付結(jié)算時(shí)提交的單據(jù)與信用證條款要求不一致之處稱為“不符點(diǎn)”，或者說(shuō)所提交的單證表面所載信息之間，或與信用證規(guī)定的單證要求不一致的地方。判別不符點(diǎn)是以單據(jù)表面所出現(xiàn)的文字或符號(hào)的表示形式為依據(jù)，即使單據(jù)出現(xiàn)的文字或符號(hào)與信用證要求的文字或符號(hào)所表達(dá)的意思完全一樣，但若表示形式不一致，那么“不一致”的地方就是“不符點(diǎn)。

如果信用證結(jié)算下，議付單證存在不符點(diǎn)，開(kāi)證行或付款行可以拒付。如果出現(xiàn)此情形，賣(mài)方陷于被動(dòng)，結(jié)匯成功與否將視買(mǎi)方的信用，面臨嚴(yán)重收匯風(fēng)險(xiǎn)。如果買(mǎi)方愿意接受單據(jù)，那么付款銀行會(huì)根據(jù)不符點(diǎn)扣罰賣(mài)方費(fèi)用；如果進(jìn)口商據(jù)此不接受單據(jù)，賣(mài)方就會(huì)遭到銀行拒付。

1 典型的信用證不符點(diǎn)及產(chǎn)生原因

常見(jiàn)的不符點(diǎn)交單有下面幾種表現(xiàn)形式：（1）交單日期超過(guò)信用證有效期；（2）實(shí)際裝運(yùn)日期與信用證裝運(yùn)日期不符；（3）受益人交單超過(guò)銀行審單21天；（4）運(yùn)輸單據(jù)存在不清潔等瑕疵；（5）運(yùn)輸單據(jù)類別錯(cuò)誤或不可接受；（6）提單信息不符要求；（7）啟運(yùn)港、目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證的規(guī)定不符；（8）（9）匯票上面付款人的名稱、地址等不符；（10）匯票填寫(xiě)錯(cuò)誤；（11）貨物溢短裝執(zhí)行不符；（12）發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；（13）發(fā)票抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；（14）保險(xiǎn)金額不足，保險(xiǎn)比例與信用證不符；（15）保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；（16）技保的險(xiǎn)種與信用證不符；（17）各種單據(jù)的類別與信用證不符；（18）各種單據(jù)中的幣種不一致；（19）匯票、發(fā)票或保險(xiǎn)單據(jù)金額與信用證規(guī)定不符；（20）匯票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)錯(cuò)誤或應(yīng)有但沒(méi)有背書(shū)（21）單據(jù)沒(méi)有必要的簽字或有效印章；（22）單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；（23） 各種單據(jù)上面的嘜頭不一致；（24）各種單據(jù)上面的貨物數(shù)量和重量描述不一致。

產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因很多，主要有幾個(gè)方面：外貿(mào)公司單證崗位工作人員由于業(yè)務(wù)知識(shí)的局限，制單員短期內(nèi)很難熟悉所有類型的信用證，因此，在單據(jù)制作過(guò)程中往往就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)；制單工作人員工作上的疏忽也是產(chǎn)生不符點(diǎn)的一個(gè)因素，如企業(yè)名稱字母打錯(cuò)、各個(gè)單據(jù)金額信息不一致等造成實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)；工作不嚴(yán)謹(jǐn)未能識(shí)別信用證的 “軟條款”，導(dǎo)致后續(xù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)單證一致導(dǎo)致信用證出現(xiàn)不符點(diǎn)；第三方單據(jù)不符合信用證要求，如提單無(wú)“已裝船”批注、有其他不良批注、分批裝運(yùn)或轉(zhuǎn)船、啟運(yùn)港貨目的港等與信用證不符，等等。

2 信用證結(jié)算需要注意問(wèn)題

2.1 深刻理解信用證結(jié)算的操作要求

信用證是根據(jù)買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂的貿(mào)易合同開(kāi)立的，但信用證一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同以外的文件，而不依附于貿(mào)易合同。開(kāi)證行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任，是不能推卸給進(jìn)口商的，必須自己承擔(dān)，這體現(xiàn)了信用證的銀行信用性質(zhì)。所以從性質(zhì)上講，信用證結(jié)算首先是一種銀行信用，開(kāi)證銀行以自己的信用作為付款保證。開(kāi)證銀行保證當(dāng)受益人在信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交符合信用證條款的單據(jù)時(shí)履行付款義務(wù)。但銀行并不是無(wú)條件的承擔(dān)付款義務(wù)的。對(duì)銀行而言，信用證業(yè)務(wù)是單據(jù)業(yè)務(wù)，即銀行僅憑信用證受益人提供的符合信用證要求的單據(jù)承擔(dān)付款義務(wù)。銀行為了降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將嚴(yán)格審查單據(jù)表面的一致性，凡不符合這一原則的單據(jù)，均有可能遭到拒付。信用證中結(jié)算單據(jù)可以分為兩大類，基本單據(jù)，包括商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)和運(yùn)輸單據(jù)，基本單據(jù)是必不可少的；附屬單據(jù)，如產(chǎn)地證、檢驗(yàn)證書(shū)、海關(guān)發(fā)票、裝箱單或重量單、受益人證明等。但不管那類單據(jù)。單據(jù)間必須邏輯一致。所以信用證結(jié)算工作必須做到“單單相符”、“單證相符”、“單證一致”。

2.2 嚴(yán)格執(zhí)行“單單相符”、“單證相符”、“單證一致”的工作規(guī)范

嚴(yán)格按要求制作單據(jù)，單據(jù)提交之前認(rèn)真審核單據(jù)。在繕制單據(jù)時(shí)，要做到正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔，并在交單前仔細(xì)審核全套單據(jù)，以確保單貨相符、單證相符、單單一致。交單之前對(duì)單據(jù)進(jìn)行仔細(xì)認(rèn)真的審核，以確保單證一致、單單一致、單貨一致，只有這樣才能保證貨款的順利收回，獲得應(yīng)有的利益。比如包裝單據(jù)的毛重和體積的總和必須與運(yùn)輸單據(jù)上的毛重和體積相符；各單據(jù)的出具日期應(yīng)該符合它們邏輯上的先后關(guān)系。

2.3 不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

外貿(mào)業(yè)務(wù)首先應(yīng)該知道從尋找客戶到最后交單退稅的一個(gè)整體流程，這樣才能把握住每一個(gè)環(huán)節(jié)不出現(xiàn)漏洞。所以從業(yè)人員首先要充分熟悉外貿(mào)業(yè)務(wù)流程：報(bào)價(jià)、訂貨、付款方式、備貨、包裝、通關(guān)手續(xù)、裝船、運(yùn)輸保險(xiǎn)、提單、結(jié)匯。其次熟知不同業(yè)務(wù)模式下，尤其信用證模式下，各個(gè)單據(jù)填制要求、獲取渠道等業(yè)務(wù)。因?yàn)椴煌Y(jié)算模式下，單據(jù)制作要求往往不同，甚至個(gè)別情況下差異非常大。所以制單等業(yè)務(wù)人員要不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)、積累業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。最后是要不斷提高制單工作人員的認(rèn)真負(fù)責(zé)、細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。沒(méi)有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和作風(fēng)，做事浮于表面，本身就容易出紕漏，何況國(guó)際貿(mào)易中相對(duì)復(fù)雜的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。這是解決所有工作差錯(cuò)的最核心問(wèn)題。

作者單位

嘉興職業(yè)技術(shù)學(xué)院