開灤集團設備“六統一”模式下加強設備內部控制之淺見

王勝軍

【摘要】開灤集團為了加強設備管理，在內部實施了“六統一”管理，有效規范了設備管理，提高了設備的使用效率，避免了閑置浪費等現象，筆者結合自身的工作實踐，探討了在“六統一”模式下如何更好地強化內部控制，對進一步強化設備管理具有重要的指導意義。

【關鍵詞】“六統一” 設備管理 內部控制

近幾年，面對煤炭產能嚴重過剩、煤價持續下滑的嚴峻形勢，開灤集團作為國有大型煤炭企業集團，根據自身生產條件變化不斷深化專業領域的改革，對設備管理實施“六統一”管理模式，本文探討在此管理模式下，如何加強設備管理內部控制，提高管理效率。

一、設備“六統一”管理模式介紹

集團公司設備“六統一”管理模式，即：“統一計劃選型”、“統一集中采購”、“統一調配使用”、“統一備件管理”、“統一報廢管理”和“統一統計報表”。

（一）統一計劃選型

首先是統一審核購置新設備的必要性，充分利用現有設備，控制購置總體規模，優化設備配置。各單位設備更新補充計劃先由集團設備管理中心組織審核其必要性，并核實能否在集團公司存量設備中調劑，再報集團公司主管部門安排資金預算。其次是統一審批設備選型，設備的選型要統籌考慮先進性、可靠性、適用性、通用性、經濟性等，從而降低購置設備的綜合成本，提高設備綜合效率和投資收益，保持設備合理技術梯次。各單位的新購設備選型統一由集團設備管理中心組織技術、生產、機電、設備等部門審定。

（二）統一集中采購

對所需購買設備實施統一集中采購，形成批量采購規模，從而在保證設備性能質量和服務質量的前提下，降低采購費用。各單位依據批準的設備投資預算制訂采購計劃，報集團設備管理中心分類匯總后報物資采購、招標部門統一采購。

（三）統一調配使用

集團設備管理中心搭建統一平臺，通過設備的集中統一租賃和分級管理的市場化手段，盤活集團公司存量設備資源，提高設備使用率，減少備用設備以及控制購新成本，滿足各單位正常生產運行的設備使用需求。

（四）統一備件管理

通過統一備件計劃、集中儲備和廠商代儲，保障生產，降低儲備資金。招標采購部門在招標采購主要生產設備時，要對其主要部件價格、及時供應、儲備方式提出要求。各單位在用主要生產設備的主要備件計劃，統一報集團設備管理中心匯總平衡。

（五）統一報廢管理

各單位設備報廢統一報集團公司審核或審批，報廢設備由集團公司統一組織再利用或殘體處置。

（六）統一統計報表

凡納入集團公司合并會計報表的固定資產設備，全部納入集團公司設備統一統計報表管理。要探索建立符合開灤集團實際的設備管理指標體系，運用現代化管理和技術手段，全面、科學、及時、準確地反應集團公司設備狀況。

二、實施設備“六統一”管理的特點及作用

通過實施設備“六統一”管理，可以統籌考慮和安排集團公司設備更新補充，減少投資規模，保持設備新舊程度，維持設備技術水平梯次；利于設備型號統一和調劑使用，減少設備和備品備件儲備，提高設備使用率，降低設備使用綜合成本；利于企業裝備技術水平的更新換代和提高，挖掘存量設備資源潛力，促進企業設備資產整體效益最大化，提高企業綜合競爭能力

三、在設備“六統一”管理模式下，內部控制的關鍵點

第一、要明確職責，各部門不相容職務相互分離。設備投資預算與審批分離，投資預算的審批與執行分離，取得、驗收與款項支付分離，投保申請與審批分離，處置申請與審批分離。集團公司內部各有關部門按照部門職責和設備管理業務流程，對具體業務分工協作、各負其責。技術、采購、招標、財務、物資、使用單位等部門職責分工要明確，互相監督，相互協作。

第二、要規范控制流程，設備管理是對設備從規劃、選型、采購、安裝、使用、維修、改造、直至更新、報廢壽命周期全過程的綜合管理。在設備取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程要嚴明清晰，防范設備管理中的差錯和舞弊，確保設備安全、完整，提高設備的使用效率。首先設備取得依據應當充分，決策過程應當科學規范，對設備實行預算管理制度。其次設備的購置要符合內部物資市場管理辦法，在企業內部建立健全完善的設備驗收制度。在次在設備使用與維護中要確保賬賬、賬實、賬卡相符。最后在設備處置與轉移過程中認真履行審批手續，防止資產流失。

第三、要加強監督檢查，建立內部控制考核機制。對監督檢查中發現的內部控制薄弱環節要采取措施加以糾正和完善。要在科學合理的績效評價基礎上，從考核內容、評價標準、考核方式和考核評價結果等方面逐一建立相關配套制度，強化設備管理內部控制的考核。

第四、要提高管理人員對設備資產管理控制的重視程度。設備管理是企業管理的重中之重，是企業生產經營的重要組成部分，要充分提高各級管理人員對設備管理的認識程度，出臺完善的設備管理辦法、明確職責，防止設備管理風險的發生

第五、要加強賬銷案存的管理，逐級上報賬銷案存資產清理情況，各級部門按照職責逐級申報審核，并對此形成備案制度管理

四、結論

設備管理是企業經營管理的重要內容，在不同的設備管理模式下，設備內部控制的內容不盡相同，需要在實際的管理工作中，緊密結合實際不斷完善設備內部控制內容，防止內部控制風險防范的發生。

參考文獻

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