海外工程承包財金管理芻議

盧曉珉

【摘要】一個從事海外工程承包的企業，其財務金融管理水平的高低在一定程度上決定了項目的最終成敗。財金管理人員必須去扮演更重要的角色——全程參與、風險管理、積累經驗，真正從過去以經營施工為主變為以經營資金為主，用現代財金管理理念參與海外工程承包業務。

【關鍵詞】海外工程承包 財金管理

一、海外工程項目財金工作存在的問題

海外工程承包，從項目追蹤到合同簽訂、執行、清算，需要各類專業人員的高度配合，可以說是一項集資金、技術、知識、管理于一體的工作。在項目財金管理工作中存在的問題如下：

（一）決策相關不強

在海外工程承包中，財金人員的大部分工作仍停留在確認、計量等傳統財務會計職能的履行上，處理賬單、編制報表仍是工作重心。決策面向未來而非歷史，海外工程項目更是如此，復雜多變的理財環境更加要求決策相關性。

（二）參與深度不夠

在建筑行業中，重決策執行、輕決策管理的傳統意識深深影響著財金職能的有效發揮。在海外工程承包中，必將涉及投融資、稅收方案等重大財務決策。大多數情況下，財金人員偏重于決策的執行，決策的參與深度不夠。

（三）素質能力不強

海外工程財金人員普遍視野不寬、缺乏大局觀，協調理念不強。尤其對總承包項目的整個運作流程、合同執行中的關鍵節點的認知和能力風險的把控能力有待提高，對復雜多變的國際金融及財稅環境的適應能力不強。

二、現代財金管理理念在海外工程承包中的運用

現代企業財金管理強調事前預測、事中控制、事后分析，強調資金的時間價值、風險價值、信息價值。

（一）事前預測：全程參與，轉變職能

財金人員不能再做賬房先生，跟在項目后面算賬付款，要從后臺走向前臺，從項目的前期跟蹤就開始介入，這樣不僅能推動項目的進展，而且可以有效降低風險。

項目的全生命周期包括開發階段、執行階段、收尾階段。財金管理在項目各個階段扮演的角色不同：開發階段包括融資方案的確定，投標保函的開立，項目現金流的測算，合同條款的審核；執行階段包括保函和信用證管理，資金調配及財產管理，階段性效益分析等；收尾階段包括進行效益最終核算，撤銷保函，項目審計及總結。

財金管理不僅要參與項目管理全程，還要妥善處理工程建設各個參與方的關系。海外工程承包利益主體多，可能涉及投資人、作業者、合作伙伴、分包商、材料設備商、專利商、監理、規劃財稅等政府部門，以及信息商等中介機構。凡參與其中的各利益主體，都會以承包項目為載體進行活動，而連接他們的紐帶就是財金關系。財金人員需要管理好各種復雜的財金關系。

（二）事中控制：風險管理，現金為王

海外工程承包以經營“資金”為主，涉外財金風險主要包括匯率風險、資金風險等。因此，要在動態現金流管理的基礎上，形成風險管理平臺，有效應對各類風險。

資金管理分為宏觀控制和微觀控制。宏觀控制就是根據工程的實際情況大體測算出項目的成本，并根據項目的工期編制一個比較粗略的項目資金收入和支出計劃。微觀控制主要指項目內部的資金控制，主要分為項目資金計劃的編制、資金的使用。通過資金累計曲線，可以對項目進行有效的分析與控制，隨時糾正發生的偏差，調整執行方案，滿足項目的要求。

由于國際工程承包具有跨國經營、帶資承包、合同金額大、執行時間長等特點，受國別政策、業主信用、利率、匯率等因素影響更為顯著，相對其他企業來說，風險更高。風險管理平臺要求財金人員應該有敏銳的意識，密切關注貨幣市場和國際金融市場的動態，通過各種手段為企業鎖定風險、控制成本、賺取利潤。過去，人民幣升值趨勢明顯，財金人員應以應收賬款買斷鎖定匯率風險。現在，合同以人民幣報價就是最好的規避匯率風險的結算方式。這樣既符合人民幣國際化的國家利益，又能徹底規避匯率風險，可謂一舉多得。目前俄羅斯遭西方社會制裁，在與俄羅斯業主的談判中就可提出以人民幣作為備選結算貨幣。

（三）事后分析：數據統計，總結分析

項目財金商務人員要有豐富的經驗，面對不同的問題要善于總結。

第一，數據統計。每一項業務活動都已現金流入流出為終點，每一種經濟關系都以現金流入流出為紐帶，財金商務人員要重視基礎數據特別是現金流數據的采集，建立臺賬記錄并統計上報項目經理，這樣不僅可以在項目執行過程中及時糾正偏差，也能為以后的項目總結服務。

第二，總結分析。在每項海外工程承包業務結束后，應將整個項目的運行情況和結果總結匯報，建立案例庫。總結的側重點是項目執行結果與初始預算的差異及其原因，以及項目執行中的經驗、教訓，并形成書面資料，將相關的經驗沉淀下來予以推廣，將案例總結出來以資借鑒。