銀行票據(jù)貼現(xiàn)亂象叢生

肖莎

今年曝光的3起票據(jù)大案涉案金額近60億元，一個三四線城市銀監(jiān)部門處罰的票據(jù)違法案涉案金額動輒上千萬，多則過億元。即便有風險，仍有那么多銀行“前赴后繼”地做著違法之事，且違法行為已長期存在。這背后，除了銀行的利益驅(qū)動外，還有什么因素？

“票據(jù)市場前兩年太火，也太亂，不少銀行都在違法操作。”在一家國有銀行做票據(jù)業(yè)務(wù)多年的李文（化名）告訴法治周末記者。

李文的話并非空穴來風。

3月30日剛剛登陸港交所的天津銀行，上市還不到10天，就發(fā)布公告稱，該行上海分行票據(jù)買入返售業(yè)務(wù)發(fā)生一起7.86億元人民幣的風險事件。

這已是今年披露的第三起票據(jù)大案。此前發(fā)生的中國農(nóng)業(yè)銀行39.15億元票據(jù)案以及中信銀行9.69億元票據(jù)案都尚未結(jié)案。這3起案件的涉案金額加起來近60億元。

而這僅僅是票據(jù)市場問題的冰山一角。票據(jù)市場到底是一個怎樣的市場？這一市場的水為何那么深？

2015年開出169張票據(jù)罰單

法治周末記者通過統(tǒng)計銀監(jiān)會官方網(wǎng)站的公開資料發(fā)現(xiàn)，2016年3月下旬，銀監(jiān)會在全國的36個派出機構(gòu)公布了各自于2015年開出的罰單，其中有22個派出機構(gòu)針對銀行的票據(jù)違法違規(guī)行為進行處罰，共開出票據(jù)罰單169張。

這其中，浙江省開出的票據(jù)罰單最多，浙江省及省內(nèi)各個市的銀監(jiān)局共計開出罰單46張；江西省次之，為24張；福建省開出19張；湖北省開出17張；河南省開出14張。除此之外，銀監(jiān)會在廣東、黑龍江、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、江蘇、廣西、重慶、四川、青海、寧夏、新疆、湖南等地的派出機構(gòu)也均開有票據(jù)罰單。

在這169張罰單中，被處罰對象幾乎囊括了各大銀行的支行。

法治周末記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，工行相關(guān)支行的罰單有13張，位居第一；招行的票據(jù)罰單量排行第二，有10張；此外，交行有9張，農(nóng)行有8張，光大銀行（601818，股吧）、華夏銀行（600015，股吧）和浦發(fā)銀行（600000，股吧）各有7張，廣發(fā)銀行和中信銀行各有6張，建行有4張，其他如平安銀行（000001，股吧）、興業(yè)銀行（601166，股吧）、民生銀行（600016，股吧）以及很多城商行都有相關(guān)罰單。

票據(jù)相關(guān)案件的涉案數(shù)額之大、違法銀行之多、地域之廣，可見一斑。

此外，法治周末記者梳理了銀監(jiān)部門開出的這169張罰單后發(fā)現(xiàn)，各家銀行的違法違規(guī)行為主要表現(xiàn)在兩個方面：一是辦理無真實貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)或銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；二是用貸款資金作為銀行承兌匯票保證金。其中以第一種情況居多。

“根據(jù)我的經(jīng)驗，這兩種情況是較為普遍的，像農(nóng)行、中信銀行和天津銀行的票據(jù)案相對少見。”李文表示。

中介參與票據(jù)違法的主流模式

票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；貸款通則規(guī)定，應(yīng)當按借款合同約定用途使用貸款。

“之前很多銀行都在違法操作，不少業(yè)務(wù)并無真實貿(mào)易背景，相關(guān)貿(mào)易合同是假的，增值稅發(fā)票是買的。今年以來查得嚴，銀行膽子沒那么大了。”李文對法治周末記者說。

一位城商行票據(jù)相關(guān)人士柳南（化名）告訴法治周末記者，商業(yè)票據(jù)是作為一種信用支付工具出現(xiàn)的，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。目前市場上出現(xiàn)的大多是銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票多是由信用較好的大公司開具。

“票據(jù)是可以流轉(zhuǎn)、貼現(xiàn)的。比如A公司通過B公司購買了一批貨物，向B公司開具了一張銀行承兌匯票，當B公司需要用錢的時候，就可以將匯票支付給下家C公司。如果匯票還沒有到期，但是持票人又需要資金，持票人可以到銀行進行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時需要支付一定的貼現(xiàn)利息。”柳南說。

在票據(jù)市場浸淫多年，柳南的經(jīng)驗是，票據(jù)市場的違法違規(guī)行為很多都出現(xiàn)在貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，因為在出票環(huán)節(jié)，銀行一般會比較謹慎審查資料，但是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的事情就不可控了，那時票據(jù)可能已經(jīng)倒了好幾手，甚至是通過了票據(jù)中介的手，那么相關(guān)資料真實性的核查就比較困難。

至于銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，需要審查哪些資料？柳南說，貼現(xiàn)的時候，銀行要查票據(jù)的真實性，查看背書的連續(xù)性、貼現(xiàn)申請人與直接前手的貿(mào)易背景證明等資料。

柳南透露，具體到各地銀監(jiān)局查出的無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的情況，一般是有票據(jù)中介參與的，且票據(jù)中介從事相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)形成了產(chǎn)業(yè)鏈，這在業(yè)內(nèi)也是“公開的秘密”。

“一個票據(jù)中介可能掌握有多個空殼公司，票據(jù)中介先利用空殼公司從市面上收票，收票時，持票方需要向票據(jù)中介支付利息，這也就意味著，持票人從票據(jù)中介處拿到的現(xiàn)金，低于票面金額；然后票據(jù)中介偽造空殼公司與賣票方的虛假貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票，再以空殼公司的名義到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時銀行也會向中介收取一定的利息。”柳南向記者詳述了票據(jù)中介違法違規(guī)操作的具體過程，并表示通常情況下，票據(jù)中介收票的利率會高于去銀行貼現(xiàn)支付給銀行的利率，從中賺取差價，且這種直接參與票據(jù)買賣、賺取利差的模式是票據(jù)中介運作的主流模式。

記者輾轉(zhuǎn)聯(lián)系到一家票據(jù)中介負責人，但他拒絕了采訪，他對記者說：“我做的事情都是見不得光的，而且最近查得很嚴。”

不過，柳南告訴記者，票據(jù)中介并不是誰都能做的，通常是那些既有銀行關(guān)系，又有足夠資金，又掌握著大量空殼公司的人在做。

“票據(jù)變報紙”反映出的銀行內(nèi)控問題

然而，不少票據(jù)違法案件以及此前被曝出的幾個票據(jù)大案，即便是有票據(jù)中介興風作浪，有時如果沒有銀行內(nèi)部員工的配合，也無法完成。

李文告訴法治周末記者，在出票環(huán)節(jié)，有部分銀行工作人員甚至主動簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票。

銀率網(wǎng)分析師閆自杰對法治周末記者透露，中小企業(yè)從銀行貸款時，票據(jù)成為銀行最喜歡為客戶規(guī)劃和使用的一個金融工具，因為這樣并不占用銀行的信貸額度，票據(jù)作為支付工具也就逐漸異變?yōu)槿谫Y工具。

“相對而言，中小銀行的膽子比較大。”李文說。

具體到農(nóng)行39.15億元票據(jù)一案，據(jù)媒體報道，案件情況大致是：農(nóng)行北京分行與某銀行進行銀行承兌匯票買入返售業(yè)務(wù)（銀行A把票賣給銀行B，同時A跟B約定，3個月后，以某種利率，A再把票給回購回來，對于B而言，這種業(yè)務(wù)為買入返售，對于A而言這種業(yè)務(wù)叫賣出回購），在約定的返售日期之前，票據(jù)應(yīng)存放在農(nóng)行北京分行的保險柜里，不得轉(zhuǎn)出。但實際情況是，票據(jù)在返售日期之前，就被取出，并被拿到另外一家銀行進行了貼現(xiàn)交易，而資金并未回到農(nóng)行北京分行的賬上。保險柜中的票據(jù)，則被換成了報紙。

“從目前媒體披露的信息來看，農(nóng)行票據(jù)案的問題，主要是內(nèi)部管理制度的問題。”票據(jù)法專家施天佑律師對法治周末記者分析道。

李文也告訴記者，她從業(yè)多年，較少聽說有這種提前把票據(jù)拿出去貼現(xiàn)的情況，應(yīng)該是有內(nèi)外勾結(jié)的，否則不可能完成。“銀行承兌匯票的期限通常是6個月，在匯票到期之前，票據(jù)一般是放在銀行金庫的保險柜里，只有票據(jù)相關(guān)工作人員可以接觸到。而且正常情況下，銀行需要定期查庫的。”

一家國有大行浙江省分行的一位曾有多年票據(jù)從業(yè)經(jīng)驗的劉總在接受《第一財經(jīng)日報》記者采訪時表示，由于票據(jù)買入返售有銀行做背書而且風險較低，配備的人員力量很小，所以容易導致票據(jù)保管環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏漏。

“存兌紙質(zhì)匯票是以1000萬元作為最高單張票面金額的。在農(nóng)行案件中，39億元需要多少票？一定是銀行內(nèi)部保管出問題了。”前述劉總說。

目前該案還在調(diào)查中，公安部門和農(nóng)行方面都尚未對案件細節(jié)進行披露。

《揚子晚報》援引知情人士的話說，天津銀行票據(jù)案公安機關(guān)已經(jīng)立案偵查，相關(guān)工作人員也已經(jīng)自首，其案情與農(nóng)行票據(jù)案類似，都是買入返售業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題。

至于中信銀行票據(jù)案，媒體報道稱，2015年5月至7月，有犯罪嫌疑人伙同中信銀行工作人員，利用偽造的銀行存款單等文件，以虛假的質(zhì)押擔保方式在銀行辦理存單質(zhì)押銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，并在獲取銀行承兌匯票后進行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)出來的資金流入了股市。

銀行違法違規(guī)有利益驅(qū)動

在陸續(xù)曝出的幾個票據(jù)大案中，銀行都是利益受損方，且從銀行的角度而言，銀行層面并不愿看到類似事件發(fā)生。

但談及“辦理無真實貿(mào)易背景的票據(jù)承兌業(yè)務(wù)”和“用貸款資金作為銀行承兌匯票保證金”兩類問題，中投顧問金融行業(yè)研究員邊曉瑜認為，銀行方面的主觀因素更多。

邊曉瑜分析道，銀行愿意違法違規(guī)辦理無真實貿(mào)易背景的票據(jù)承兌業(yè)務(wù)的原因，是因為這樣可以提升銀行業(yè)績規(guī)模、修飾銀行財務(wù)狀況；賺取手續(xù)費，增加銀行收入。

關(guān)于辦理無真實貿(mào)易背景的票據(jù)承兌業(yè)務(wù)對銀行收入的影響，柳南說，持票人到銀行去貼現(xiàn)，銀行要向持票人收取一定利息，如果剛做完貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的銀行需要更多資金，可以將票據(jù)拿到另外一家銀行做轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，即從另外一家銀行拿到現(xiàn)金，將票據(jù)轉(zhuǎn)出，同時向另外一家銀行支付相應(yīng)利息，而且通常情況下轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息會比此前收取的利息要低，這樣銀行就能賺取差價。

“銀行做票據(jù)業(yè)務(wù)是能創(chuàng)造很多收益的，2014年商業(yè)票據(jù)的市場規(guī)模有幾十萬億元，假設(shè)收益是1個百分點，銀行系統(tǒng)能從中賺取的收入就很可觀。”施天佑對法治周末記者分析道，銀行做票據(jù)業(yè)務(wù)是有利益驅(qū)動的。

資料顯示，僅2014年前三季度，企業(yè)就累計簽發(fā)商業(yè)匯票16.2萬億元。

“地方分行的業(yè)績壓力很大，票據(jù)業(yè)務(wù)的收入又比較高，以前銀行都愿意做，甚至愿意違規(guī)做。很多人都是抱著僥幸心理，覺得可能查不到自己頭上。”李文也表示。

柳南告訴記者，有一些中小銀行，為了獲得收益，甚至都主動搶著去收票。

李文說，前兩年甚至出現(xiàn)過同一個客戶，在同一天從不同銀行做貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，金額高達幾億元的情況。但這個公司根本不可能在一天之內(nèi)需要這么多的資金。

“這種票據(jù)業(yè)務(wù)在銀監(jiān)會的系統(tǒng)里都是可查的，一旦監(jiān)管層對某筆大額交易或一個主體的多頻次交易起了疑心，就會去查。”李文解釋道。

閆自杰表示，2015年，多家銀行違規(guī)向借款人發(fā)放貸款資金用作銀行承兌匯票保證金，這背后的邏輯依然是存款和中間業(yè)務(wù)收入。

“舉個簡單的例子，A公司通過房產(chǎn)抵押從銀行B拿到一筆2000萬元的貸款，銀行B通過和A公司協(xié)商，A公司將其2000萬元貸款作為保證金存入銀行B，銀行B給A公司開立2000萬元額度或更高額度的銀行承兌匯票。”閆自杰說，從這個例子看，銀行完成的指標有——2000萬元貸款、2000萬元企業(yè)存款、若干中間業(yè)務(wù)收入，非常完美。

但閆自杰表示，在這個過程中銀行得到了好處，企業(yè)就要吃虧，因為企業(yè)A貸款是要用錢的，一堆票據(jù)在手，屬于有錢但不能花，想用真金白銀，就得拿到其他銀行做貼現(xiàn)，貼現(xiàn)就等于是企業(yè)A作了二次貸款，這也是小企業(yè)貸款成本較高的一個原因。

“現(xiàn)在管得嚴了，至少在我們銀行，如果看出票據(jù)業(yè)務(wù)是明顯的融資性的，沒有真實貿(mào)易背景，就不做了。”李文說。

相關(guān)處罰力度還不夠

票據(jù)業(yè)務(wù)的風險早已被監(jiān)管層所關(guān)注。2016年初，銀監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風險提示的通知》，其中就提到，有些銀行利用承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)虛增存貸款規(guī)模，或與票據(jù)中介聯(lián)手，離行離柜大量辦理無真實貿(mào)易背景票據(jù)貼現(xiàn)，非法牟利。

邊曉瑜認為，辦理真實貿(mào)易背景的承兌匯票會導致銀行業(yè)“虛假繁榮”，增加金融體系運行風險，而銀行違規(guī)向借款人發(fā)放貸款資金用作銀行承兌匯票保證金，其實質(zhì)上提升了資金桿杠，也會增加銀行運營風險。

施天佑也向記者分析道，在銀行承兌匯票的辦理過程中，出票企業(yè)需要先向銀行繳納一部分保證金，如果出票企業(yè)在匯票到期日之前，將其余保證金足額補上，銀行在到期日后向持票人付款即沒有風險。一旦出票企業(yè)在匯票到期日之前無法把其余保證金足額補上，銀行也需要在匯票到期日后無條件向持票人兌付。如果銀行允許出票企業(yè)拿貸款資金充當銀行承兌匯票保證金，那就意味著出票企業(yè)自己無任何保證金而申請銀行承兌匯票，一旦出票企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，匯票所有的風險都會轉(zhuǎn)嫁到銀行身上。

然而，即便有風險，仍有那么多家銀行“前赴后繼”地做著違法之事，且違法行為已長期存在。這背后，除了銀行的利益驅(qū)動外，還有什么因素？

閆自杰認為，商業(yè)銀行存款指標考核、中間業(yè)務(wù)收入指標考核、信貸額度分配等因素是驅(qū)動銀行頻繁出現(xiàn)票據(jù)違法行為的根本原因。

記者查看銀監(jiān)局開出的票據(jù)罰單發(fā)現(xiàn)，各地銀監(jiān)局雖然對銀行的違法違規(guī)行為進行了處罰，但處罰金額大多在20萬元左右至50萬元之間。

邊曉瑜認為，20萬元至50萬元的處罰金額是對銀行及銀行員工的一種警示，但是這相對銀行每年上億元的營收規(guī)模而言，只是一筆很小的數(shù)目，當前的處罰力度對銀行及銀行員工威懾力并不高。

法治周末記者也發(fā)現(xiàn)，各銀行辦理的無真實貿(mào)易背景的匯票金額都不是小數(shù)，動輒上千萬元。中國銀監(jiān)會紹興監(jiān)管分局開出的〔2015〕16號罰單就顯示，建設(shè)銀行紹興分行在2015年因辦理無真實貿(mào)易背景銀行承兌匯票業(yè)務(wù)被罰，涉及金額高達2.472億元。

此外，柳南在接受法治周末記者采訪時還指出，農(nóng)行票據(jù)大案還反映了一個長期存在的問題，即紙質(zhì)票據(jù)本身的風險問題。因為紙質(zhì)票據(jù)作為實物載體必然涉及到保管環(huán)節(jié)，那就使得票據(jù)業(yè)務(wù)存在很大的操作風險和道德風險。

“有的票據(jù)中介甚至會利用銀行對他的信任，一票多賣，通過跟銀行內(nèi)部員工的關(guān)系拿出一張真票以后，復制多張假票，去不同銀行套現(xiàn)。”柳南說。

在柳南看來，當銀行業(yè)逐步推行電子票據(jù)之后，這些問題能夠在一定程度上得到解決。

“我們在工作中也在向客戶推薦使用電子票據(jù)，這樣方便也更有效率，但是有些客戶的心理是，只有拿到實物票據(jù)才放心，所以電子票據(jù)的推廣得慢慢來。”李文說。

此前也有央行相關(guān)人士在接受媒體采訪時表示，央行正考慮用更為有效的措施和手段來促進電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。