民營中小企業財務管理缺陷及財務外包可行性

伍銳

摘要：國內民營企業在財務管理上有待完善，如設置的財會機構、配備的財務人員、設立的財會制度以及財會工作的流程等有很多的不足。要想將這些缺陷彌補，可以使用財務外包，由于國內當前的外部環境已經基本具備實施企業財會外包的需求，同時考慮到財會外包具有很大的優勢。筆者在文章中首先深入的分析了民營中小企業在財務管理上存在的不足，然后論證了民營中小企業使用財務外包的可行性，以便于進一步提升國內中小企業的財務管理水平和質量。

關鍵詞：中小企業；財務管理；缺陷；財務外包

和國內大企業相比，民營中小企業在規模、結構、組織形式等上有很大的不同，多數中小企業都使用經營權和所有權高度統一的模式，管理水平亟待提升。如今，國內在逐步實行新會計準則，企業在會計工作上的技術含量不斷提升，由于自身在財務管理上的缺陷，在這樣的背景下很可能阻礙企業的發展和進步。要想很好的克服自身的不足，把財務外包服務引入小企業管理中是一種很好的選擇，越來越多的中小企業開始使用這種方式。但是，在實際實行的過程中，由于很多中小企業對財務外包沒有透徹的理解，很多企業有的盲目外包有的躊躇是否外包。所以，在對中小企業財務制度不足詳細闡述的基礎上更要深入的剖析民營中小企業的財務外包可行性。筆者在本文中首先深入的分析了民營中小企業在財務管理上存在的不足，然后論證了民營中小企業使用財務外包的可行性，以便于進一步提升國內中小企業的財務管理水平和質量。

一、民營中小企業財務管理缺陷

（一）財務人員素質有待提升

由于人們對民營中小企業的發展態勢沒有較高的認可度，同時其工作保障較低，和大企業相比對人才沒有較大的吸引力。民營企業中讓自己的親屬、朋友從事財務工作，認為這樣在財務工作中就會萬無一失，但是沒有經過專業學習的人員，他們沒有較強的財務觀念，難以勝任工作。

（二）缺乏完善的財務機構

就設置的財務機構而言，民營中小企業為了讓成本進一步降低，有的沒有設置會計機構，有的僅僅設置會計機構而沒有構建財務管理，會計與財務不分。部分企業雖然建立了會計與財務管理部門，但是規范性較差，沒有聘請職業化的財務管理人員，會計人員或者企業主管兼職財務管理，致使崗位疊加、職責不明，對企業內部的控制造成重重阻力。建立內部審計部門的企業更少，即使建立也不能保障其獨立的開展工作。

（三）財務制度有待健全

民營中小企業沒有建立健全財務制度，很多小企業雖然建立了財務制度但是缺乏完整性，在實際管理的過程中，沒有明確各崗位的職能，考核財務人員制度較差等。

（四）財務會計工作流程不規范

隨意的對賬務進行處理，核算會計的過程中操作違規情況時有出現。有些企業沒有健全賬務，部分企業沒有在各方面的工作建立規范性。一些企業的實際生產經營情況無法在企業會計報表中展現，同時沒有按照國家的相關法律去做，會計信息失真情況比較嚴重。

（五）財務控制薄弱

企業沒有行之有效的財務管理系統，財務控制方法毫無可操作性，對內部進行控制的各個環節有待提升。其一，現金的管理沒有重視，使用資金的短、中、長期計劃缺乏，現金收支計劃沒有科學的編制，有很大的隨意性，如果所處的市場出現變動，會出現資金周轉不靈的情況。其二，沒有嚴格的控制成本，事前、事中控制能力有待提升。其三，收賬周期過長，回收資金較難。

二、民營中小企業選擇財務外包的可行性

（一）我國已經具備了企業財務外包的外部條件

1. 網絡技術的快速發展為財務外包提供了更有力的技術平臺

如今，網絡獲得快速的發展，這給外包行業提供了良好的發展環境，外包效率被大大的提升，這為企業選擇財務外包提供了較大的推動力。企業使用財務外包，能夠以網絡平臺為基礎，傳遞財務信息。如企業可以把各種賬目以互聯網傳遞給外包機構，機構對這些數據很好的處理后再傳回。同時，在網絡技術平臺上，消除了民營中小企業和外包企業在時空上的隔閡及不足。

2. 財務軟件的廣泛應用為財務外包提供了更為經濟的平臺

外包機構使用一套處理財務的軟件，可以貯存很多套賬目信息，僅僅需要使用較少的IT人員就可以讓日常的運行、維護有所保障，這不僅提高了設施的利用效率，還讓企業的外包費有效的降低。

（二）財務外包有助于彌補中小企業財務管理的缺陷

1. 有利于企業降低成本

企業把比較繁瑣的或者自己不擅長的環節交給外包機構，可以讓企業減少財務人員或者不需要聘請高水平的財務管理人員，亦或者沒有必要專門的設置管理財務的部門，也不再需要購置專門的軟件，僅僅需要向具有較高科技力量和設備的外包機構傳遞信息，可以實現降低人工成本的目的。對一些業務不多或者有較強季節性業務往來的企業而言，通過這種措施能夠很好地降低運行成本。

2. 有利于提高企業管理水平

外包機構經過較長時間的發展，和不同的企業、商戶開展較長時間的合作，在財務管理上已經積累了豐富的經驗，可以保障企業會計信息質量的提升，為企業提供的財務管理服務更專業、更高效，使用財務外包服務的中小企業能夠很好的應對經濟環境的變化，融資決策和投資決策更準確。不僅如此，通過外包的聯系企業和外包服務公司建立很好的關系，不僅讓企業的財務管理質量更高，中小企業能夠利用他們的專業強項，提升本企業內部財會人員的工作能力和專業技能。

（三）財務外包有可能給中小企業帶來風險

1. 信息安全風險

民營中小企業在長時間處理財務和會計的過程中積累的內部信息量較大，很多屬于企業不能公布的商業機密，在進行外包的時候這些機密有被紕漏的風險。這種風險和外包機構的職業精神有很大的關系，如果外包企業的人員流動比較頻繁或者技術不完善，很有可能導致商業機密信息的外泄，這就需要外包機構完善人事制度，建立嚴格的保密措施，進一步提升技能。

2. 服務質量風險

和國外相比，國內外包行業屬于新興行業，制度有待進一步完善，外包單位的技術技能、服務意識高低不等。存在一些小規模、低實力以短期盈利為目的的外包機構，他們為了吸引客戶經常壓低服務價格，存在惡意競爭的行為。就從事外包行業的人來講，一些外包機構由于沒有健全的人事制度，有較大的人員流動性，人員業務素質有待提升。不僅如此，在信息不對稱背景下，企業很難確切評價外包機構的綜合實力。要是企業和沒有健全的內控措施和較高的管理水平的外包機構進行合作，不僅本企業的財務信息質量無法提升，成本無法降低，還會有很大的商業機密外泄的風險。

3. 成本失控風險

使用財務外包并不是可以讓成本一定降低。由于沒有完備的外包契約，尤其是在信息不對稱背景下，如果企業和財務外包機構溝通不協調，這就給財務外包服務行業在執行的過程中超出企業工作的范圍。此時，外包機構很可能借各種理由提升服務價格，不然就以降低服務的質量相要挾。如果企業此刻變換外包機構，這無形中提升了企業的管理成本。不管怎樣，都會讓企業的成本和相關的費用進一步提升。

4. 過度依賴風險

民營中小企業財務外包后，對企業內部財務人員的培養很不利，會讓企業管理財務的骨干人員認為無法施展自己的才能而流失，直接降低企業未來管理財務的能力，如果外包機構以各種理由提高服務價格或者中斷外包服務，企業會處于很不利的態勢。除此之外，企業內部和外部經營的情況不會一成不變，需要企業調整服務方式和水平，如果外包機構不能按照企業的訴求和實際情況做出一定的調整，這會嚴重制約企業未來的發展。

三、結語

不管怎樣，對民營中小企業來講，財務外包可以是一種選擇，但是，并不是所有的企業都適合采用財務外包方式，同時企業中并非所有的財務內容都符合使用外包服務，這就需要企業根據自身的實際情況進行很好的論證和調研，以便于決定是否使用財務外包服務。

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（作者單位：廣西外國語學院）