淺談大數據趨勢下的企業財務分析

楊朋成

摘要：隨著經濟的發展，企業治理結構日趨完善，在大數據時代，財務分析所起的作用越來越受到管理、決策者的關注和重視，但傳統財務分析已經出現不適應社會發展需要的狀況，給企業決策帶來了一些困擾。文章闡述了大數據與財務分析的關系，分析了傳統財務分析存在的一些問題，以及針對這些問題提出改進對策和建議，為企業提高財務分析水平及決策帶來一定的助益。

關鍵詞：大數據；財務分析；問題與對策；機遇挑戰

隨著經濟的發展，特別是互聯網技術的發展，社會已經進入一個信息化、大數據時代。在大數據時代下，財務分析越來越受到管理者的重視和關注，并影響著企業決策，財務分析不能僅針對財務三大報表進行分析，而是需要“走出去”，與企業的生產、研發、業務等部門進行更好的整合，將業務數據和財務數據有效地融合起來；應該通過分析外部信息，如同行業公司的情況、網上搜索到數據、信息等等進行全方位分析，提高分析的正確性、科學性，才能為提升企業整體績效提供幫助。

一、大數據與財務分析

（一）大數據與財務分析的含義

大數據是一種在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍的數據集合，具有海量的數據規模、快速的數據流轉、多樣的數據類型和價值密度低四大特征。

財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。為企業的投資者、債權人、經營者及其他關心企業的組織或個人了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來做出正確決策提供準確的信息或依據。

（二）大數據下財務分析的主要變化趨勢

在大數據的影響下，財務分析有著一些重大變化：第一，由事后向實時轉換，傳統財務分析都是在期末對財務報表進行分析，大數據下借助網絡技術、云計算等讓實時分析成為可能。第二，由基于結果分析轉為基于過程分析，比如網上交易完成后，分析網上購物的評價，買賣交易過程中客戶提出的需求，從中發現商機、對產品進行改進或對流程進行變革等。第三，從基于結構化分析轉為非結構化分析，從傳統的二維數據分析轉向多維度分析，除了數據分析的直觀結果，客戶評價、品牌、知名度、網上評分等等都應該成為分析的范疇。

（三）大數據下財務分析的優勢

隨著科技的進步，財務分析也應與時俱進，與大數據進行融合，充分利用數據挖掘技術和科學的分析方法給出具有現實指導意義的結果來協助財務決策，從而提高財務決策的效率和有效性。大數據下財務分析有著如下優勢：第一，可以更有效的組織企業節省資金；第二，可以利用企業數據和行業公共數據尋找新的市場和機會；第三，可以共同創建、實時改進及創新產品；第四，有些領域還可以將大數據可視化，可以更直觀進行分析和做出決策。

二、傳統財務分析面臨的主要問題

（一）財務分析不被重視，未能體現分析的價值

在企業中，財務分析不被重視，分析報告發現并提出的問題得不到重視，甚至很長時間問題仍然沒有得到有效解決；有些項目沒有經過充分分析、論證測算就盲目上馬，最終導致虧損；財務分析人員責任心不強，對分析不重視，不注重學習，敷衍了事，財務分析報告質量下降，形成惡性循環，財務分析的價值得不到體現。

（二）重報表、指標分析，輕非財務信息分析

傳統財務分析都是財務三大報表為主體，采用財務比率、杜邦分析體系等比率的計算，結合經驗，對比同行業公司情況，分析企業所處的狀況。但實際上由于企業不同年度經營情況有差異，市場有變化，不同企業的會計核算方法、估計的不同，甚至網上評價評價都會影響分析的結果，而且傳統財務分析不管是杜邦分析、比率分析等都各有側重，難以得出全面科學的結果。

（三）重靜態分析，輕動態分析

以報表為主的分析，數據是靜態的，已經發生的，等到各種數據結果統計出來之后再做的事后分析，存在不能實時反映市場的變化、不能掌握市場的最新情況等問題，管理、分析的時效性滯后，而且忽視了事前、事中的控制，出現問題時，已屬于被動，增加了企業調整、反應的成本，降低了財務分析所起的作用。

（四）財務數據和業務信息融合度不足、口徑不一、效率低下

財務部門提供財務數據，業務部門提供業務信息，兩者信息獨立，企業對外發布報告、公司內部總結、分析等，不同部門提供的數據可能不一致；政府各主管部門、企業內部不同部門對信息的需求不同；財務部門需要從不同角度進行統計、分析，效率低下。

三、大數據趨勢下改進財務分析的對策

（一）企業管理層應該重視財務分析

隨著經濟的不斷發展，市場的復雜程度不斷增加，財務分析在企業決策中的作用也愈發重要，嚴密、科學的分析結果是企業決策的基礎。企業應當重視財務分析，選用合適的財務分析人才，明確財務分析目標，完善財務分析方法、增加非財務分析指標，合理利用財務分析工具，構建科學合理、適用性強的、適合企業的財務分析體系，并不斷創新，建立健全內部控制制度，提高企業的財務分析和管理能力，促進企業的可持續發展。

（二）提高財務分析人員的職業素質

大數據時代，會計核算將不是財務部門的工作重點，一專多能、甚至多專多能才是財務人員的發展方向，信息化技術正在取代傳統的會計核算，財務人員不僅要做好會計核算、監督職能，還需要收集、整理與財務、業務、客戶相關的數據，更重要的是具備利用大數據的能力；財務人員要能夠從海量、不斷更新的非結構化數據中尋找與企業決策相關的重要信息，探索不同數據之間的關系；要能夠掌握一定的數據分析技巧，深入挖掘企業各個流程相關的數據，掌握數據變化的規律，利用一定數據模型及工具進行實時分析和相關信息的實時傳遞。

（三）從結果分析為主轉變為實時分析

大數據的特點之一就是快速的數據流轉，財務人員需要建立數據模型，采用計算機技術手段對數據進行歸類整理，從而實現對數據進行實時分析，從細微的數據變化中尋找商機，而不是等到月末、季末或年末等固定時點再進行分析，以免貽誤商機。但是要完成實時數據分析，不僅需要財務人員的數據分析能力，對信息、數據的敏感度，還需要各種工具和技術支持，企業需要有一套適合自己的信息收集、整理系統，建設更加智能的財務分析體系，采用數據挖掘技術來完成對數據隱藏信息的挖掘，引入一定數學分析及數據模型方法，解決傳統財務分析方法的局限性，拓寬財務分析的視角，由財務分析向經營分析轉化，還可以適當引入非財務指標，如“平衡計分卡”體系，從財務、客戶、內部業務流程及學習與成長四個維度來評價企業的經營狀況。企業也可以購買市場上一些咨詢公司提供的行業及市場份額報告，為內部財務分析提供宏觀經濟數據支持。

（四）提升會計管理信息化水平，實現財務數據、業務信息一體化管理

要充分發揮大數據的作用，企業的信息化建設需要加強，財務信息系統、供應鏈信息系統及其他業務信息系統要進行整合，使得業務數據、客戶數據和財務數據能夠綜合利用，甚至有些信息還可以在不同的范圍內實現共享，當然要分級設置好共享權限及保密工作；整合目標是更加方便、快捷地提供企業內部進行各項經營和投融資決策的大數據。從而為企業進行有效的決策提供相關的管理數據及信息，真正將科學技術轉化為企業價值。例如企業利用大數據打通供應鏈上的融資渠道，供應鏈上的核心企業既可為其上游供應商融資，以其應收賬款來償還，也可為其分銷商進行融資，以其未來銷售的貨款來償還。這樣既實現了雙贏，又為核心企業帶來貸款利息收入以及供應鏈上完整的信息流、資金流和物流等大數據。

（五）防控信息安全風險

大數據時代，還有一個挑戰便是信息安全問題。企業在利用大數據的同時，自身的相關信息也可能通過各種路徑的傳播而暴露在公眾視野中，被惡意竊取甚至篡改都可能導致商業上的風險。病毒也會影響大數據的真實性，而且企業所利用的大數據，有可能是錯誤的、虛假的，所以企業必須建立健全內部控制制度，采取相應措施保證數據的安全，安裝正版殺毒軟件、建立內部稽核制度、必要時使用數據加密技術、采用身份識別技術等，并合理選擇相應技術手段使得利用的大數據信息是真實的、安全可靠的。

四、結束語

從長期來看，注重信息獲取的全面變革，這是大數據時代財務分析的長期趨勢；大數據時代的到來，對財務人員來說，是機遇也是挑戰，每個財務人員都應該學習相關的理論知識和實踐技巧，讓大數據為“我”所用；企業應當從戰略層面重視“大數據”的價值，有效利用大數據分析和處理技術，將“大數據”的應用落實到整個企業，洞察企業業務發展方向，同時減少因財務分析不當導致的決策失誤，讓企業在競爭日益激烈的環境中健康、快速的發展。

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（作者單位：無錫永中軟件有限公司）