高校科研經(jīng)費(fèi)使用存在的問題和監(jiān)管措施

吳哈娜

摘要：高等學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督與管理工作直接關(guān)系到學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)的使用效益和科研水平的提高。文章從高校監(jiān)管部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和管理過程、科研人員的經(jīng)費(fèi)使用過程中出現(xiàn)的問題，提出了有效的監(jiān)管措施，以提高科研經(jīng)費(fèi)的使用率，促進(jìn)高校監(jiān)督和管理部門管理水平的提高。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)；監(jiān)管措施

高校是開展科研和技術(shù)創(chuàng)新工作的一支重要的生力軍，隨著國(guó)家不斷加大對(duì)科技的投入力度，高等教育事業(yè)得到蓬勃發(fā)展，高校所承擔(dān)的科研任務(wù)越來越多，來自各種渠道的科研經(jīng)費(fèi)也呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)，發(fā)揮的作用也越來越大，這不僅提升了高校的科研水平和科研質(zhì)量，也有效的改善了高校科研工作條件，提高了科研人員的科研積極性，從而產(chǎn)出大量?jī)?yōu)秀的科研成果，為科研人員申報(bào)更高級(jí)別的項(xiàng)目創(chuàng)造了條件。科研經(jīng)費(fèi)目前已經(jīng)普遍成為高校重要的資金來源之一，也為高校科研人員提供了研究經(jīng)費(fèi)的保障。高校的科研（技）處、審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理（設(shè)備）處等科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管部門，承擔(dān)著重要的監(jiān)督和管理責(zé)任。目前高校的科研人員在科研經(jīng)費(fèi)的使用、科研監(jiān)管部門的管理都存在著各種問題，有效改進(jìn)高校科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，是目前高校在科研經(jīng)費(fèi)問題上重點(diǎn)考慮的。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理，構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制，有助于規(guī)范科研人員的科研行為，促進(jìn)高校科研事業(yè)的健康發(fā)展。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)使用和管理中存在的問題

1. 科研經(jīng)費(fèi)制度不夠完善。近幾年，我國(guó)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和管理，出臺(tái)了各種規(guī)章制度，對(duì)各級(jí)各類項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用，都分別有各自嚴(yán)格的規(guī)定，限制了部分支出的比例。對(duì)于獲得的高級(jí)別的項(xiàng)目，部分高校還相應(yīng)給予不同比例的配套經(jīng)費(fèi)，這部分的經(jīng)費(fèi)，學(xué)校沒有詳細(xì)的配套經(jīng)費(fèi)管理辦法，或者相應(yīng)的管理制度可操作性不強(qiáng)，很多關(guān)鍵性環(huán)節(jié)只作原則性的規(guī)定，沒有真正的發(fā)揮作用；對(duì)于項(xiàng)目結(jié)題后，結(jié)余經(jīng)費(fèi)的使用范圍沒有明確的文件規(guī)定，存在監(jiān)管空白；獲得的橫向項(xiàng)目，在項(xiàng)目簽訂協(xié)議中沒有明確的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算范圍，使項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)無法得到有效的監(jiān)管。

2. 科研經(jīng)費(fèi)支出隨意性大，科研經(jīng)費(fèi)流失嚴(yán)重。大部分的科研經(jīng)費(fèi)的使用由課題負(fù)責(zé)人支配，由于部分課題負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)紀(jì)律觀念淡薄，不熟悉財(cái)務(wù)管理制度，惡意套取科研經(jīng)費(fèi)，造成大量科研經(jīng)費(fèi)的流失。一些科研人員還因挪用科研費(fèi)用觸犯刑法，如2014年中紀(jì)委監(jiān)察部網(wǎng)站披露中國(guó)工程院院士李寧以虛假發(fā)票和事項(xiàng)套取科研經(jīng)費(fèi)2000余萬(wàn)元；山東大學(xué)新藥藥理和安全性評(píng)價(jià)中心主任劉兆平采取虛開發(fā)票的方式，騙取科研經(jīng)費(fèi)等公款341.8萬(wàn)元；北京中醫(yī)藥大學(xué)原教授李澎濤夫婦二人以虛假采購(gòu)耗材的方式向一家生物技術(shù)公司支付264萬(wàn)余元，套取國(guó)家科技重大專項(xiàng)“重大新藥創(chuàng)制”課題資金等科研腐敗的典型案例。所曝光的數(shù)起科研經(jīng)費(fèi)貪腐案件中，主要通過編造虛假合同、編制虛假開支賬目、開具虛假發(fā)票、冒領(lǐng)專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、協(xié)作費(fèi)等違規(guī)手段套現(xiàn)，以及挪用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)另做他用，是科研經(jīng)費(fèi)貪腐最為常見的幾種手段。

3. 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)決算編制存在問題，支出不規(guī)范。按照項(xiàng)目申報(bào)有關(guān)規(guī)定，科研項(xiàng)目申報(bào)期間，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)該由課題負(fù)責(zé)人按照規(guī)定負(fù)責(zé)編制，由于各種原因，有些科研項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人只是按照自己的意愿和需要進(jìn)行填報(bào)，存在隨意編制預(yù)算，且在編制預(yù)算時(shí)只考慮如何爭(zhēng)取得到課題經(jīng)費(fèi)，沒有財(cái)務(wù)意識(shí)，沒有意識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的重要性和嚴(yán)肅性，比如對(duì)專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、協(xié)作費(fèi)、設(shè)備費(fèi)的預(yù)算占比重過大，與項(xiàng)目研究需要有一定偏差，有些經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與編制的預(yù)算有偏差，而真正使用時(shí)又無法按照預(yù)算來開支，超預(yù)算支出或者有預(yù)算無支出，導(dǎo)致出現(xiàn)不按規(guī)定程序隨意調(diào)整預(yù)算，或者開具與實(shí)際開展的業(yè)務(wù)不符的虛假發(fā)票，或者冒領(lǐng)咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及協(xié)作費(fèi)等開支，對(duì)決算編制有隨意性，失去了應(yīng)有的控制力。支出不規(guī)范主要表現(xiàn)在票據(jù)使用不規(guī)范、支出內(nèi)容與科研項(xiàng)目本身無關(guān)、各研究?jī)?nèi)容無關(guān)的項(xiàng)目間互相調(diào)劑支出、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者通過非法手段取得票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)（真發(fā)票假業(yè)務(wù)）、購(gòu)置與課題研究無關(guān)的設(shè)備等。

二、加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管措施

建立高校分級(jí)監(jiān)督管理，層層把關(guān)，責(zé)任到人的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，加大監(jiān)督，建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的規(guī)章制度。

1. 建立分級(jí)監(jiān)督管理機(jī)制。科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督是保障和落實(shí)經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的重要手段。高校的科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→二級(jí)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)→學(xué)校層面的科研（技）處、審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理（設(shè)備）處等部門的三級(jí)監(jiān)管體系，在科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理上相互配合，共同監(jiān)督。課題負(fù)責(zé)人要有直接責(zé)任意識(shí)，課題組所有成員作為科研經(jīng)費(fèi)的使用者，應(yīng)該掌握所承擔(dān)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用制度和相關(guān)的經(jīng)費(fèi)報(bào)賬制度，嚴(yán)格按照科研經(jīng)費(fèi)開支范圍合理合法的使用科研經(jīng)費(fèi)。課題負(fù)責(zé)人所在的二級(jí)學(xué)院，應(yīng)做好提供科研項(xiàng)目全過程的監(jiān)管工作，設(shè)置分管科研的領(lǐng)導(dǎo)及科研秘書，及時(shí)提醒開展項(xiàng)目研究工作，為項(xiàng)目順利進(jìn)行做好監(jiān)督和服務(wù)。學(xué)校的科研（技）處、審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理（設(shè)備）處等部門作為整個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)項(xiàng)的整個(gè)過程進(jìn)行管理和監(jiān)督。

2. 建立健全科研管理制度

高校承擔(dān)的各級(jí)各類科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，除了嚴(yán)格按照各個(gè)級(jí)別項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用和管理制度執(zhí)行外，高校應(yīng)該制定出符合本校執(zhí)行和操作的切實(shí)可行的科研經(jīng)費(fèi)使用、管理辦法和項(xiàng)目實(shí)施細(xì)則，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研（技）處、審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理（設(shè)備）處等部門在科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理過程中的職責(zé)和權(quán)限，建立合理的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制。黨的十八屆三中全會(huì)明確指出“建立健全社會(huì)誠(chéng)信體系，褒揚(yáng)誠(chéng)信，懲戒失信”，因此，高校還應(yīng)在科研項(xiàng)目管理過程中設(shè)立科研績(jī)效目標(biāo)，建立健全科研人員的考核評(píng)價(jià)體系，建立科研誠(chéng)信檔案制度和相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰制度，對(duì)每一個(gè)課題經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)，并計(jì)入年終考核體系。對(duì)使用和管理得當(dāng)?shù)慕o予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，在爭(zhēng)取高級(jí)別項(xiàng)目申報(bào)中，給予優(yōu)先推薦；對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理不當(dāng)?shù)慕o予懲罰，給單位帶來黑記錄的，應(yīng)當(dāng)作為科研信譽(yù)不良登記，限期整改，并給予一定的懲罰。

3. 加大科研（技）處、審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理（設(shè)備）處等部門的監(jiān)督。高校的科研管理部門作為科研項(xiàng)目過程管理和經(jīng)費(fèi)管理的監(jiān)督部門，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)科研人員的正確規(guī)范引導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)科研制度、政策的宣傳，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)決算編制進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于確實(shí)有特殊、合理事由需要調(diào)整預(yù)算的，先由科研管理部門根據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行審核，報(bào)送學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可調(diào)整，不得隨意增減預(yù)算；財(cái)務(wù)部門不僅要對(duì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，還應(yīng)做到對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行事前控制和預(yù)警，財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照預(yù)算管理，超預(yù)算部分和無預(yù)算部分不予報(bào)銷，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，課題組可隨時(shí)通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)獲悉經(jīng)費(fèi)使用情況；審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期按照科研經(jīng)費(fèi)管理辦法執(zhí)行內(nèi)審，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和違規(guī)問題進(jìn)行排查，提出有效的解決方案，及時(shí)改正問題。各管理部門之間相互協(xié)調(diào)，溝通，對(duì)科研項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全面監(jiān)管。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要有正確的科研經(jīng)費(fèi)使用觀念，自覺配合科研監(jiān)管部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況的檢查監(jiān)督，使科研經(jīng)費(fèi)能真正用到實(shí)處，利益最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]教育部. 教育部專項(xiàng)檢查直屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理情況.[EB/OL]. http：//www.moe.gov.cn/jyb_xwfb/gzdt_gzdt/moe_1485/201410/t20141016_176090.html.2014-10-16

[2]池璧.構(gòu)建三級(jí)監(jiān)管體系，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2016（02）.

（作者單位：百色學(xué)院科研處）