淺談如何進行營銷電費賬務集中核算

摘要：隨著電力市場經濟體制改革的不斷推進，人們越來越重視電力企業的營銷工作。進行營銷電費賬務集中核算，有利于電力企業實現集約化發展，把縣級供電企業的營銷電費賬務集中向地市供電公司，這是國網公司走集約化發展的一項重要舉措。

關鍵詞：營銷管理；電費賬務；集中核算；電力市場；供電企業 文獻標識碼：A

中圖分類號：F606 文章編號：1009-2374（2016）25-0189-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.25.092

1 賬套設置

在設置營銷電費賬務時，其支撐主要為營銷業務應用系統，主體為地市公司來具體設置套賬。設置具體科目體系時，應依據會計準則進行。

2 賬務管理內容

電費及代征基金、核算應收、實收、預收的過網費、備用費以及高可靠性費用，上交各項收入的情況，收費銀行費用、利息、處理與電費關聯的退款賬務等這些都是核算電費賬務應包括的主要項目，管理電費賬務的內容應包括每月處理完各種賬務、與銀行對賬、對各類報表進行編報、編制相關分析指標。

3 電費賬戶的管理

3.1 開設與使用賬戶

各供電單位在開設銀行賬戶時，應以地市公司為主體。對于那些地域位置比較集中的地市，可把現開設的各城區賬戶與縣級賬戶取消，讓整個地市都使用以“地市公司”命名的統一賬戶，以實現全地市范圍內都使用集中統一的銀行賬戶。而對于那些地域廣大、全部集中比較困難的地市，在縣級公司仍可保留以往的銀行賬戶，但要用地市公司名義來命名這些賬戶。

3.2 電費賬戶應能用網上銀行進行管理

應把網銀查詢權限授予給具體管理營銷電費賬務的人員。

3.3 應按收支兩條線的原則來管理電費賬戶

電費賬戶的主要用途是收取、上繳與電費相關的資金，對電費賬戶的使用不應超范圍。經費戶應支付具體的銀行手續費，在處理銀行直接從電費戶劃撥手續費時，對于劃撥的手續費應由經費戶轉回。對于那些不屬于銷售收入的費用如臨時接電費等，應向本單位的經費賬戶直接交入。

3.4 退還電費的要求

對于由于政策性原因或其他原因引起的電費退款時，營銷人員一方面要負責審核退款用戶的具體資料；另一方面應為用戶進行退款手續的辦理，財務人員在支付退款資金時，應從經費賬戶中提取，嚴禁相關營銷人員直接從電費賬戶進行退款操作。

4 電費資金寄存

對于那些以地市公司名義開設集中賬戶的單位，在收費當日，各縣級公司應把接受的銀行支票向營業電費組提交，收到這些票據后，各地市公司應進行背書并向銀行繳存。在實際進行資金交接工作時，雙方應嚴格按照交接手續進行。對于縣級公司接收的現金，可以直接繳存在本地銀行的，應把相關進賬單據及時上交給客戶服務中心。對于那些在本地繳存不方便的，應依據票據實際繳存途徑開展。對于那些用地市名義把銀行賬戶開設在縣級本地的，電費資金的實際繳存可直接由縣級公司操作，各營業班核對當日收費信息確認沒有問題后，再向銀行繳存電費資金。

5 印鑒管理

5.1 印鑒類型

票據背書用的財務部門專用章以及個人印鑒是管理電費賬戶時主要用到的印鑒。各營業窗口在給客戶辦理繳費證明時，應嚴格依據稅務機關與公司管理要求，在繳費證明上加蓋發票專用章與具體收費人員的個人

名章。

5.2 印鑒制作與保管

制作印鑒，為便于地市賬務的集中管理，各地市公司要與當地公安機關、稅務機關等主動聯系，刻制與備案銀行預留印鑒。保管印鑒，對于銀行預留印鑒的保管應由財務人員負責，部分沒有設立財務部門的單位，在保管印鑒時，應由公司領導進行保管人的具體制定，制定保管人時不應選擇營銷人員。

6 憑證管理

6.1 記賬憑證

收款憑證、付款憑證以及轉賬憑證是記賬憑證的三種主要類型。

6.2 收集原始單據

依據集成營銷賬務的具體約定，銀行賬戶主要是由公司財務部門進行管理的，銀行的回單以及對賬單的實際領取都應由財務部門來完成，在銀行寄存的資金入賬憑據以及銀行費用憑據的領取、處理、傳遞都應有財務部門來完成。

6.3 傳遞原始單據

縣級公司內部進行傳遞以及在營銷上下級間傳遞，是傳遞營銷內部原始單據的兩個主要方面。對于縣級公司內部進行的原始單據傳遞，每日完成營業工作后，應在各班長的組織帶領下進行，跟賬務單據收集人把各項單據傳遞好，實際傳遞的憑證應一致于系統收費記錄。對于營銷上、下級間的單據傳遞，對于原始單據的交接工作，各縣級公司與各地市公司應定期進行，實際傳遞的單據必須一致于實際收費。營銷與財務間的單據傳遞，對于這種傳遞具體可分為：營銷人員處理好實際營銷電費賬務后，具體向財務的傳遞，與入賬票據財務人員先收到后，再向營銷的具體傳遞；營銷向財務的傳遞：這種傳遞地市公司營銷部門和財務部門對原始單據的交接工作應定期進行，傳遞的單據必須一致于實際到賬記錄；財務向營銷的傳遞：財務人員拿到銀行進賬單據后，應向營銷人員及時傳遞，把系統收費操作及時完成，避免實際違約金的出現。

6.4 憑證制作

營銷賬務人員應逐日核對營銷系統中的賬務信息，確認數據沒有錯誤后，其記賬憑證應按日生成；營銷賬務人員每天在錄入進賬單時，應以紙質進賬單或銀行電子進賬信息為依據，對那些依據銀行電子信息進行營銷系統錄入的，原始紙質憑據應保存完好；在營銷系統中錄入的進賬單信息要及時與收費員的結款信息進行核對，確認沒有錯誤后，收費信息的到賬情況才算真正完成；財務部門對銀行實際利息收入、產生的手續費以及上繳電費的資金等都應逐日提供紙質憑據，并把這種信息及時向營銷系統錄入，制作好相關憑證；應把原始憑據都附在記賬憑證后；營銷收費部門、賬務部門以及財務部門每日都應傳遞記賬憑據。

6.5 審核憑證

依據賬務工作具體要求，在設置審核憑證人時不要與憑證制作人員為同一人；每日審核憑證的人員都應審核憑證，一旦發現存在問題，應及時進行糾正；若要撤銷審核后的憑證，具體審核撤銷應依據誰審核誰撤銷進行，撤銷嚴禁互相隔日現象。若要調整已審核的憑證，沖銷應使用紅字或者進行調賬來處理這些賬務。

6.6 保存憑證

對于原始單據的原件財務部門應妥善保管，對于銀行對賬單與余額調節表電力財務部門與銀行都應有

一份。

7 賬薄管理

日記賬、明細賬、總賬是財務賬薄包括的內容，各種賬務每月都應實現相符。

8 月末關賬

對于上月賬務的實際處理賬務人員應在次月1日前完成，“會計關賬”工作應在1日15時前完成，在具體進行關賬前，相關賬務人員應先核對無誤賬務后，再進行關賬操作，關賬后不得對前期數據進行修改。

9 編報營銷財務報表

銀行存款余額調節表、庫存現金明細表、匯總表、應收款項明細表，這些都屬于報表。公司營業及電費技術組應在每月9日前將以上報表向分公司營銷部進行

上報。

10 與財務的信息交互方式

營銷系統的核算體系可以是以地市客服中心為單位，總賬由財務負責，應收、實收明細核算由營銷系統具體負責，每日把經過分類核算后得到的匯總數據向一個一體化的平臺進行傳送，財務系統得到相關數據后，財務憑證自動集成。

11 結語

總之，要想更科學、更合理地做好營銷電費賬務集中核算，只有落實好、執行好上述方法，才能使供電企業在人、財、物在管理上更加集約化、扁平化，不斷提升管理水平，才能促進我國電力事業的長期健康、可持續發展。

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作者簡介：丁雪芹（1970-），女，山西大同人，國網山西省電力公司忻州供電公司經濟師。

（責任編輯：周 瓊）