集團企業資金結算中心的財務集中化管理

蔣玲

摘要：隨著社會的發展，傳統的財務管理模式已經不符合企業和社會的發展需求，所以為了適應現代化的發展，企業需要將財務管理模式予以進一步的轉變。以集中化管理模式對企業財務進行管理，對資金的周轉、利用和管理都有著積極的意義。這種模式涉及的范圍廣，如信息集中管理、全面預算管理、會計集中管理等多方面，所以建立集中化的管理模式對資金的統一管理和預算的概況等都有積極作用，同時也可以減少企業的成本支出。

關鍵詞：企業；資金結算中心；財務集中化；管理

集團企業在長期的發展中，形成了多層次、結構分明的組織，經營規模隨著實際時間的推移也會逐漸變大，財務工作也會變得越來越復雜，所以這時企業的發展應該朝著多元化的發展模式進行改革和創新。在這種趨勢下，企業在財務管理的模式上應該進行集中管理，加大管理力度。集團企業下設的子公司會隨著發展改變經營模式，實力逐漸增強，若是不加大在資金上的管理力度，那么子公司隨時可能脫離本部，實現自主經營，這樣就會給集團造成嚴重的經濟損失。

一、財務集中化管理的主要內容

（一）信息的集中化管理

首先作為企業而言，企業資金的相關結算工作是相當重要的，在信息化發展的過程中財務的集中化管理都是以信息化為首要前提的。因此財務的集中化管理中首要內容就是信息的集中化管理，以此實現對集團資金的有效控制。信息技術的應用是符合現代發展模式的管理創新，建立信息化的財務監管模式，能夠提高工作效率，促進企業在財務管理方面實現集中化，進而提高企業資金利用率，增強企業實力。

（二）對預算進行全面管理

在集團企業的經營活動中，最基本的活動就是經營與投資，因此就對財務管理提出了更高的要求。對活動的資金投入量要根據活動規模的大小和范圍進行估算。對資金進行預算對企業的發展而言是有百利而無一害的，這樣可以控制投資成本，從而促進企業資源的合理配置，促進企業的發展。集團企業在實施全面預算的過程中，需要將預算考核工作以及對企業資金的分析與監控，甚至是執行、編制等活動落實到位，以實現全面的管理。

（三）會計集中核算的主要內容

在財務核算的過程中，應該轉變傳統的財務管理模式，由集團核心部門進行財務的管理工作，聘用專業的人士對財務科學的管理。會計核算內容包括數據上的核算、對數據資料管理分析、對財務人員集中管理。首先，需要建立起一個完善的會計政策，這一政策的制定主要是起到保障性的作用，同時還需要建立起一個用于核算的統一平臺，這是開展集中核算管理的首要前提。對于財務人員而言，要對他們予以集中化的管理，在應用會計集中核算的管理模式以后，財務管理人員主要采取的管理方式是委派制。

（四）實施全面成本的管理

在實施全面成本管理的過程中，應該認識到這一管理內容是企業開展資金結算的重要依據，只有通過這一環節的管理，才能令企業實現財務的集中化，成本管理是財務管理中最為基本的內容之一，在管理的過程中應該與創新指導進行有機的結合，全面了解企業在資金方面的投入和使用情況，采用對成本進行動態控制的方式，這樣在集團企業中的成本管理會變得更加具有結構以及效率，從而將資金風險降到最低。

（五）對資金進行集中化管理

在進行資金的集中化管理前，首先應該明確集團企業中的資金主要是由兩部分構成的，一部分是閑置資金，另外一部分是分散資金，主要的管理部門是集團總部中的相關管理機構，在集團總部統一對資金進行調度以及管理。在市場經濟發展的過程中，集團企業也面臨著更加激烈的競爭，以市場經濟為前提應運而生了許多企業，涌現出不少小企業，小企業的不斷進步，令集團企業的優勢不比從前，其在市場上的地位逐漸減弱。所以，集團企業應該加強自身的實力，而企業運行最重要的就是資金的支持，所以集團企業應該在財務管理上加大力度，對資金進行集中化管理，主要涵蓋的內容有現金池、財務公司、內部銀行、資金結算中心、統收統支模式以及撥付備用金等模式。

二、提升集團企業的財務集中化管理水平的措施

（一）提升資金的集中化管理

在對財務資金進行集中化管理的過程中，首先應該對資金結算中心所具備的職能予以充分的理解，這樣才能進一步完善企業的資金支出，并且對其加以更加有效的控制。集團企業是一個龐大的系統，下面又包含了眾多子公司，總公司需要充分對子公司的經濟發展狀況予以充分的了解，這樣才能從根本上實現對企業收支行為的監督以及管理。此外，集團企業中還包含了一部分閑置資金，對于這部分資金的管理，應該對其進行更加充分的利用，在企業發展中，應該盡量減少成本的投入，將資金的利用率發揮到最大程度，企業在開展活動時，應該按照活動的重要性進行排序，將資金按此順序進行投放。資金的投放工作應該嚴格按照規章制度執行，如果其中存在一些不符合理論之處，那么就需要在第一時間采取必要的措施進行解決。企業中資金的集中調度問題還應該從金融機構的內部入手，實現統一化的協調管理，這樣才能有效的控制資金過度分散現象的發生。資金管理機構應該集中對銀行注銷事宜以及變更、開戶的相關事宜進行全面的管理，在統一的管理下保證集團企業財務管理的集中化運行。

（二）開展全面預算工作的管理

企業在經營的過程中是以長遠利益為根本出發點的，而實現長遠利益的基本條件就是要以對子公司的財務經營狀況進行客觀與科學的研究。其中涉及的內容是多方面的，不僅包含了對財務行為的管理，還涵蓋了對子公司經濟狀況的分析，在此基礎上構建出完整并且健全的預算指標，作為企業長遠規劃的主要依據。可根據發展戰略，制定集團企業預算目標，對目標進行逐層分解，并依次下達到各個下屬公司。集團企業的長遠發展與旗下小公司的發展情況息息相關，所以集團應加強對子公司的財務監管，對子公司近期的運行狀況了解掌握，制定合理的方案，在經過相關部門審核通過后，子公司按照方案進行管理層面上的改革和調整。

（三）制定完善的財務管理制度

集團企業實施財務管理過程中，應該建立健全管理機構和制度，例如設立薪酬委員會、戰略發展委員會及財務管理委員會等，完善各種組織機構，制定管理制度。可由集團企業授權人、負責人或分支機構負責人擔任各個管理機構的委員會責任人，保證集團企業的權威性，為總部與子公司和分支機構提供良好的溝通機會，促進其信息交流。此外，根據集團的資金運行和管理狀況，對財務實施集中化的管理，采用現代化的管理模式對集團企業進行管理。

（四）實施委派制管理模式

在企業的財務集中化管理過程中，可以對財務總監予以委派，實施委派制的財務管理模式。這種管理模式主要是以產權關系作為最基本的依據得以實施的。主要是在集團企業中選派出一名富有經驗的財務總監，集團企業是主要的出資人代表，在財務管理的過程中運用委派的方式進行管理。在集團企業下屬的各個子公司中分別進行委派，其主要的工作管理內容就是對子公司在財務政策的落實或者經營管理中出現的問題開展全面的監督工作，一旦出現影響企業利益的現象，財務總監的職責就是在第一時間制止這類問題的發生，將對企業造成的不良影響降到最低，以實現對企業財務管理模式更加集中化的管理，令總公司隨時隨地掌握子公司的經營狀況。

三、結語

總而言之，集團企業的財務管理模式應該與時俱進，摒棄傳統的分散式管理模式，采用集中化的模式進行財務管理。另外，還可以進行信息化的管理，利用信息技術，實現網絡平臺的管理模式，這樣不僅方便企業實施監管，還可以更好的實現對子公司財務狀況的了解和管理。從而合理配置資源，提高資金的利用率，促進企業的長足發展。

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（作者單位：寧夏農墾集團有限公司）