淺析中小企業財務管理中所存在的不足及對策研究

劉國立

摘要：雖然目前中小企業發展勢頭非常迅猛，但大部分中小企業的內部財務管理還是比較混亂的，規范化水平還有待于進一步的提高。對于中小企業來說，規范的財務管理是中小企業發展的根基，加強中小企業財務管理制度的實施是企業發展的關鍵。本文主要通過研究目前中小企業財務管理的現狀，發現中小企業財務管理工作中存在的不足，并針對性的提出相應的對策，希望能對中小企業的健康發展盡自己的一點微薄之力，文中如有不妥之處還望專家斧正。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題及對策

中圖分類號： F275 文獻標識碼：A 文章編號1672-3791（2016）01（a）-0000-00

國務院發展研究中心企業所副所長馬俊在第一屆中小市值企業投資論壇上表示，中小企業在我國經濟發展中發揮非常巨大的作用，中小企業占中國企業數量的98%以上，為中國新增就業崗位貢獻是85%，占據新產品的75%，發明專利的65%，GDP的60%，稅收的50%。但是，目前我國大部分中小企業發展也是非常的艱難，取得成功的企業少之又少，就目前統計來看，我國中小企業特別是小微型企業的平均壽命基本上為3-5年。

通過分析中小企業經營失敗的原因我們會發現這些經營失敗的企業多數都是財務管理不能跟上企業發展所造成的。目前我國大部分中小企業財務管理中都存在著財務管理意識不強、財務管理制度不規范、財務管理水平低等問題。要解決目前中小企業財務管理工作中的問題就需要企業在財務管理工作中建立完善的財務管理制度、提升財務管理水平、提高財務管理人員專業素質等方面來完善企業的財務管理工作。在市場經濟條件下，企業要經營、發展就必須建立規范化的企業管理制度，科學的運用資本，而這一切都是由財務管理所進行的。

1財務管理的內容

投資管理。投資是指經濟主體為了在未來可預見的時期內獲得收益或是資金增值，在一定的時期內向一定的領域投放足夠數額的資金或實物的貨幣等價物的經濟行為。企業投資主要集中在投資新項目、廠房擴建、設備更新、技術更新等方面。企業投資按照投資方式可以分為企業直接投資和企業間接投資兩種方式；按獲利時間長短可分為長期投資和短期投資。

籌資管理。籌資是通過一定的渠道，采取適當的方式籌集企業發展、經營所需要的資金的財務活動，是財務管理的首要環節。如：向銀行申請貸款、發行債券等經濟行為。

股利分配。股利分配政策是確定當年純利潤在股東股利與企業留存收益之間的分配比例，即制定相關的股利分配政策。股利分配政策一般都是由企業或股東間根據實際情況商議確定的，是財務管理的一項重要內容。

營運資金管理。營運資金管理的主要任務是在籌集短期的發展資金并盡可能的提高短期資金的利用率。營運資金管理是通過對資金進行有效的日常調度和調劑，合理配置資金，提高資金的使用效率，提高短期資金流動性。

2目前中小企業財務管理所面臨的問題

企業融資難，缺少運營資金。融資難是制約中小企業健康發展的關鍵問題，目前我國有超過80%的中小企業存在運營資金不足的情況。而中小企業由于抵押物少、信用度低等原因很難通過銀行獲得中長期的大額貸款，融資難嚴重制約了中小企業的發展，究其原因主要是針對中小企業的融資渠道較少所造成的。目前國家的相關政策決定了中小企業很難通過上市發行股票來獲得直接融資的機會。因此，中小企業在金融市場獲得的資金與中小企業在國民經濟中所占的比重極不相符，目前中小企業的發展所需要的運營資金基本上都是企業通過生產經營產生利潤或通過民間借貸來解決的。

投資方向存在較大的盲目性。大部分中小企業都缺少專業的市場分析人才，公司生產經營中的決策都是由公司的主要領導決定的，但主要領導往往并不是項目投資方面的專業人才，對投資時間的掌控、投資項目的選擇、投資方式、投資回報時間等缺乏科學的分析論證，所做的決定主要依靠自身經驗來判斷或跟風選擇市場的熱門行業。企業在企業盈利時，往往會把資金用其他的消費性支出上，一旦遇到市場行情惡化，缺乏資金時就會給企業帶來滅頂之災。中小企業在進行投資時一般都會選擇獲利周期短的項目，這就導致企業只注重短期的收益而忽略了企業的長遠發展。目前許多中小企業都陷入到了困境當中，更有甚者面臨著倒閉的情況，大多數都是由于投資失誤所造成的。

營運資金管理水平低。營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理。一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的流動資金，因此，營運資金的管理是企業財務管理的重要組成部分。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題。企業的營運資金管理混亂，缺乏規范的管理體制，也是當前中小企業存在重要問題之一，其表現如下：（1）現金管理混亂。目前有許多中小企業由于財務管理制度極不完善，缺乏專業的財務管理人員，沒有科學的現金持有量制度，現金管理隨意性很大。對中小企業現金管理的調查中我們發現有很多中小企業會經常出現沒有現金支付各種費用或現金嚴重過剩的現象。（2）應收帳目混亂，不能及時回籠資金。很多中小企業業務量每年持續增長而利潤卻連年下滑，主要原因就是應收款數額不斷增大，應收款項沒有及時回收，造成現金流入量持續為負。（3）庫存較多。大部分中小企業都是憑借經驗進行生產經營，在采購和生產前并沒有制定科學的采購計劃和生產計劃，多數中小企業沒有專門的監督管理部門來進行相關的監督檢查，對出現問題也沒有專門的責任部門進行責任承擔，從而致使采購、生產較為混亂。大量的存貨占用了大量的資金，造成這部分資金停滯，資金周轉遲緩。

財務管理意識薄弱。我國中小企業財務管理意識薄弱主要表現在兩個方面：（1）目前我國大部分中小企業都是民營企業，投資者往往就是企業的經營者，而投資者并不是財務管理方面的專業人才，對財務管理缺乏專業性的認識，財務決策存在很大的隨意性。（2）企業管理者在生產經營的過程中往往只重視生產和銷售，忽視了財務管理對企業發展的重要作用。科學化財務管理的缺乏已成為企業發展的短板，嚴重制約了中小企業的長遠發展。

3中小企業財務管理對策研究

改變舊的管理模式。財務管理工作中要注重構建規范化的財務管理制度、標準的財務人員行為準則、科學化的財務運行模式。制定合理的獎懲辦法，充分調動財務管理人員的主動性、積極性。同時企業的管理者要改變傳統的管理模式，將企業的經營權與所有權進行分離，充分重視中高層管理人員綜合素質的提高，建立科學化、規范化、獎懲分明的管理模式。同時要在企業的生產、采購、銷售等環節建立全面的財務監控體系。

構建規范化的財務管理制度。財務管理制度的制定首先應符合國家法律法規的相關要求，在此基礎上制定適合企業自身發展的財務管理體系。財務管理制度制定的過程是流程再造、管理優化、權限梳理的過程。財務管理制度的最終目的是為提高中小企業經營水平而設定的，財務管理制度在實施的過程中要對整個經營活動的每個環節進行監控，控制好各個生產環節。財務管理控制的要點主要是明確財務管理工作的責任、各生產環節監督、資金分配與回收等。借助流程梳理明確每一財務業務的全部控制環節和控制要點，從而確保財務制度規范，不遺漏管理內容。此外，有條件的企業應在企業內部建立一個獨立的由企業領導直接領導的內部審計部門，這個部門的主要職責就是對企業內部財務控制系統上的責任劃分、獎懲制度以及量化上的健全，在實現加強對企業內部審計制度建設的同時，保證內部審計發揮其監督的作用。

提高財務管理人員的專業素質。優化企業財務管理人員的工作環境，規范和完善人才管理制度，健全公平競爭的人才制度。首先要優化評判企業財務管理人員的輿論環境，提高對財務管理人員重要性的認識。同時要消除財務管理人員之間不公平競爭環境，建立科學的獎懲機制來規范財務管理人員的公平競爭。

建立和完善企業財務管理人員的競爭激勵和約束機制。如對企業財務管理的高層管理人員實行持股制度、實行合理的年薪制，對一般財務管理人員實行工資加獎金制度。對于業績突出、有組織才能的財務管理人員，應當提拔到領導崗位；對工作不認真、能力差的財務管理人員實行降薪、解職處理。要加強財務管理人員的宏觀管理，對于那些不按規章制度辦事的財務管理人員應及時清理出企業。

鼓勵企業財務人員有針對性的參加財務知識學習的短期培訓，對參與培訓人員給與一定的現金獎勵。

穩健投資，切勿盲目擴張。在激烈的市場競爭環境下，中小企業要發展必須要注重資本的利用效率，不僅要考慮在資金市場的籌資成本和融資風險的影響，也要考慮企業所要進行投資項目風險的規避及資金利用的時間價值。這樣企業的投資必須使生產效益超過成本，內部投資報酬率不僅要高于風險報酬率，而且也要使投資風險得到合理的補償，同時也要注重資本的預算。總之，穩健的投資對于中小企業財務來說十分重要。往往在對投資項目投資時，多數中小企業抱有特別強的獲利欲望，在強烈獲利欲望的驅使下，企業發展往往會盲目投資，前期投入大量資金而后續資金又沒能跟上，由于資金鏈斷裂最終導致企業投資失敗甚至破產。因此，中小企業在對新項目進行投資之前，必須先籌集大量的長期資本，明確使原有經營項目營運資金周轉不因新的投資受到影響。

完善中小企業融資體系。各級政府、金融機構應拿出部分資金建立中小企業發展基金，包括擔保基金、風投基金、科技創新基金等等。對基金的管理采用專項資金專門管理的原則，這部分資金只是集中幫助符合國家產業發展規劃、發展前景良好、信譽度高的中小企業。另外，大力發展證券融資，允許中小企業進行創業板融資。對于大量沒能力上市的并且有發展前景、信譽度高的中小企業，允許其在一定范圍內發行股票、債券等融資手段來籌集資金，用于企業的生產設備更新、廠房擴建、技術升級等。改進和完善商業銀行信貸管理機制，提高服務水平和服務效率。各商業銀行要進一步完善中小企業信用評級和授信制度，建立和完善符合中小企業特點的信用評價體系，客觀地評價中小企業的信用級別。擴大對中小企業的授信面，使授信狀況基本適應中小企業客戶合理的貸款需求狀況，不斷提高信貸審批質量、水平和效率。

綜上，企業財務管理是中小企業生存的根基。建立科學化、規范化的財務管理體系，及時有效地解決目前中小企業財務管理中存在的不足，提升中小企業生存能力，成為我國中小企業的發展所面臨的主要任務。中小企業必須十分重視財務管理工作對企業發展的作用，了解企業財務管理工作的現狀及不足，積極尋求解決辦法，切實提高財務管理水平，使企業財務管理的作用得到充分發揮。

參考文獻

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