淺談基于風險管理理念下高校內部控制問題

關淑華

摘要：隨著經濟的發展，社會的進步，國家對教育事業的重視度也在不斷的提高。與改革開放之前相比，教育事業在國家的大力扶持下，有了跨越性的發展。尤其是高等學校，無論是從辦學規模上還是教學質量等其他各個方面，都有了質的飛躍。但是與此同時，高校在資金、內部資產等方面也同時面臨著風險危機。本文就是基于在風險管理理念的視角下，來談高校的內部控制問題，力求控制好高校內部風險，保護高校內部的各項資產安全、完整，從而維持一個良好的內部秩序。

關鍵詞：風險管理；高校；內部控制

中圖分類號：G647 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-0000-01

一、高校內部控制與風險管理的內涵及關系

（一）高校內部控制的內涵

內部控制這一概念的最初制定是為企業管理所服務的。而后又擴展到其他的許多領域中，運用于其他的領域。內部控制是指在一定的環境中，一個組織為了更好的維持企業內部良好的秩序、達到內部管理的既定目標，從而在企業內部制定一系列規章制度，進行嚴格的管理，來保護企業內部資產及資金等安全完整。而高校的內部控制即在高校內部制定一系列規章制度，進行嚴格的管理，保護高校內部資產及資金，化解資產風險。內部控制的階段也分為三個，通常是事前、事中、事后。同時還要注意，進行高校內部控制一定要科學合理、有針對性，同時還應該從企業整體布局出發，具有整體性和發展性。

（二）風險管理的內涵

風險管理，顧名思義就是對風險進行管理。風險管理是一個過程，即在一個組織內部，將組織所存在的風險以及組織可能存在的隱性風險降到最低甚至將其消除的一個動態過程。在風險管理中，包括對風險的識別、風險的評估、風險的規避等等。而對高校的風險管理即通過一系列的政策、措施等對高校內部存在的風險進行管理，將高校中所存在的風險降到最低的一個過程。高校內部進行風險管理有利于保護企業的資產，使企業內部資產處于安全的狀態，從而使高校保持健康良好的秩序。

（三）高校內部控制與風險管理之間的關系

從某種程度上來看，兩者是密切相聯的，二者存在著高度的一致性。首先，二者執行的主體是一致的，客體也是相同的。高校進行內部控制與風險管理的主體都是高校的管理者。他們負責對高校內部經濟活動、經濟支出收入等進行管理與控制，從而保證學校內部的經濟往來業務正常。這些管理者具體包括學校的高層領導者、學校專門的行政人員、學校的職能部門工作人員等。客體都是學校內部的經濟業務。其次，無論是高校的內部控制還是風險管理，都是指一個過程，而不是一個靜態的概念。他們都是一個動態的、系統化的靈活多變的過程。再次，高校內部控制與風險管理在執行時所遵循的某些原則是相同的。例如：法律法規、高校內部制定的規章制度等等。

二、基于風險管理理念下分析高校內部控制現存的問題

（一）部分管理者風險管理理念淡薄，對風險的認識與防范還有所欠缺

企業開創的目的是為了盈利，所以企業在風險管理以及內部控制等方面也做的相對要完善很多。而高校并不是以盈利為目的開設的，而且高校內部主導的是教學工作，所以相對于企業來講，高校內部的各項風險管理機制以及內部控制措施要相對落后很多。這其中很大一部分原因是因為管理者的風險管理理念淡薄，對風險管理的認識不到位。高校作為一個社會組織，也會面臨著各式各樣的風險，如果對風險管理的認識不到位，就會在風險來臨時無法采取最有效的措施在最短的時間內消除風險或將風險降到最低。這樣不僅會使高校面臨巨大的財務風險，而且從長遠的角度來看，也會嚴重的阻礙高校的發展。所以，提高管理者對風險管理理念的認識勢在必行。

（二）多數高校都缺乏一個良好的內部控制環境

一個良好的高校內部控制環境是非常重要的，如果沒有一個良好的內部控制環境，就會容易引發高校內部的控制風險。雖然國家早已頒布了相關的法律法規，例如《企業內部控制基本規范》，但是這些都是專門為企業頒布的，對于高校的內部控制并不是十分的吻合。所以從目前來看，高校還缺乏一個良好地內部控制環境。具體表現為以下幾點：首先，在構架結構上是校園系，學校作為一個整體，由學校自己來進行管理。這樣的“獨攬大權”就會容易造成風險。因為學校自己進行內部管理，而國家對其的監管也不足，這樣以來，就會容易造成國有資產的嚴重浪費。另外，在人員管理方面，也遠遠不如企業做的更加到位。包括從員工的招聘引進、培訓晉升等各項工作都還比較落后，多數高校采取的都是以前傳統的人才管理方法，這樣是非常容易造成風險的。因為這會容易造成員工工作積極性缺失、干勁不足、想跳槽等現象的發生。

三、改善高校內部控制現存問題的具體措施

（一）加強對管理者的教育與培訓，增強其對風險管理的全面認識

在上述中我們已經提到了管理者對風險管理理念認識的重要性。如果管理者對風險管理的意識缺失，就容易導致風險的發生。所以，要想加強內部控制，控制風險，就要加強對高校管理者的教育與培訓，提高他們對風險管理的認識，只有讓他們對其有一個全面的、充分的認識，他們才能在工作中真正的重視起這個問題，做好高校的內部控制，將風險降到最低。高校可以專門讓管理者去企業內部學習，同時也可以定期請外部的專業培訓師到高校對管理者進行培訓。

（二）建立嚴格的內部控制制度，加強監督管理，創造良好的內部控制環境

要想做好高校的內部控制，最大程度的規避風險，就要建立起嚴格的內部控制制度，使內部控制的各項工作更加規范化、嚴格化。在上述中我們已經分析了目前高校內部控制環境缺失的表現。這些問題很大程度上都是因為高校并沒有建立起嚴格的內部控制制度。缺乏制度的約束，就會造成種種問題的出現。因此，要想創造一個良好的內部控制環境，就要先建立區嚴格的內部控制制度，這樣才能讓人們有章可循。只建立制度還是遠遠不夠的，建立制度的同時還應該加強對其的監督管理，這樣才能督促人們更好的去遵守規章制度。所以，建立嚴格的內部控制制度與加強對其的監督管理是創造良好的內部控制環境、加強風險管理的重要條件。

參考文獻：

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