淺析企業財務管理中納稅籌劃的作用

胡春艷

摘要：當今世界，伴隨著經濟的飛速發展，企業間的競爭也變得格外激烈，那么如何能在眾多的企業中立于不敗之地、更加具有競爭力呢？財務管理中的納稅籌劃起著至關重要的作用。企業是以盈利為目的經營的，科學合理的財務管理、合法的進行納稅籌劃是企業獲得更高利益的保障，所以，為了企業又好又快的發展，必須合理合法的進行納稅籌劃。本文通過本人所學的專業知識以及對專家學者的文獻查閱，從財務管理中納稅籌劃的定義、產生的原因、能夠起到的意義或作用切入，并分析預測了納稅籌劃的未來發展前景，希望能引起有關專家學者的重視，深入對這一課題的研究，為我國經濟的又好又快發展做貢獻。

關鍵詞：財務管理；納稅籌劃；意義；作用

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-000-01

所謂納稅籌劃，是指通過對涉稅業務進行策劃，制定一整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。納稅籌劃在發達國家已經變得非常普遍，早已發展成為一個成熟、穩定的行業，專業化趨勢十分明顯。由此可見，納稅籌劃在企業進行財務關凱的過程中必定發揮著舉足輕重的作用。

一、產生原因

（一）主觀原因：任何納稅籌劃的行為，其產生的根本原因都是追求自身經濟利益最大化。眾所周知，利潤等于收入減去支出（支出等于成本價稅收），納稅支出作為支出的重要組成部分，其減少對獲得利潤的最大化起著重要的作用。在收入不變的情況下，降低成本及稅收的支出，可以獲得更大的經濟效益。很明顯，稅收作為各種支出的一部分應越少越好。

（二）客觀原因：1.納稅人概念的可變性：在我國，納稅的多少是通過納稅人的收入及法律界定來決定的，不同的納稅人所需繳納的稅金差別是很大的，特定的納稅人要繳納特定的稅。如果一個納稅人能夠合理充分的說明自己不屬于某類稅收的要求，那么他就不需要繳納該稅種。2.稅率的差異性：稅收中分有不同的稅種，不同的稅種所納金額也不同，這種真實存在的差異性，為企業和個人進行納稅籌劃奠定了外部基礎。對于這一點，企業進行稅務繳納時具有很大的靈活性，有時一種經濟行為具有不同稅種的各種特點，如果一個納稅人能夠充分說明自己屬于某稅種而不屬于另一稅種，那么他所需繳納的稅款也就有了相應的差異性了。3.國家政策的支持：我國政府的宗旨是為人民服務，政府工作的基本原則是對人民負責，人民是國家的主人，同時，我國的稅收是取之于民用之于民的，為堅持一人為本的原則，政府對某些特定群體實行減免稅政策，正式這些規定使很多的納稅人或企業爭相享受這些優惠，通過轉變自身的條件，使自己獲得這種優惠，從而獲取利益的最大化。

二、作用及意義

（一）達到盈利最大化的目的

我國正處于社會主義初級階段，納稅籌劃這一崗位在很多企業還未普及。但在發達國家，這一行業早已相當普及，成為了每個公司為取得盈利采取的非常有必要的措施。外國企業在財務管理這方面幾乎都會聘請專業的稅務顧問來制定合理合法的、對本企業有利的以及最終能達到盈利最大化的納稅籌劃。這一點是非常值得我們中國企業借鑒的。

（二）節省支出，更好的擴大再生產

眾所周知，利潤等于總收入減去總成本。除去那些不可避免的原材料、設備、生產、員工工資方面的支出外，納稅支出就是一部分靈活性比較大的支出，納稅籌劃通過制定科學合理合法的計劃，在公平公正的情況下為企業或個人節省相當可觀的一筆開支，而資金對于企業的發展是至關重要的，在企業運行的過程中，額外節省的基金可以用來擴大企業再生產，從經濟學的角度來分析，這一舉措可以大大增加機會成本，從而節省支出，增加利潤，更好的擴大再生產。

三、未來發展前景

納稅籌劃作為財務管理這一行業中的新生力量，蘊藏著非常大的商機，未來發展的前景非常可觀，它不管是從短期來看可以使公司的盈利實現最大化，從長遠發展來看對公司是否能有源源不斷的資金鏈，能否可以又好又快的發展都可以說是起著舉足輕重的作用，甚至隨著我國進擊的發展，納稅籌劃將會為個人理財所運用，成為未來社會發展中一個不可或缺的行業。

四、小結

經濟全球化作為現今世界發展的一個不可阻擋的潮流，正以驚人的速度深入每個國家、每個企業甚至于每個人的骨髓。經濟在發展，世界在進步，不管是國家、企業還是個人，都必須緊跟時代的腳步，努力發展自己的經濟。尤其是企業這種以資金作為發展命脈的主體，必須緊緊地握住這條具有很大靈活性的紐帶，制定科學合理的納稅籌劃，通過合法的手段減少自己的開支，從而實現盈利最大化的目的。本文通過本人所學的專業知識以及對專家學者的文獻查閱，從財務管理中納稅籌劃的定義、產生的原因、能夠起到的意義或作用切入，并分析預測了納稅籌劃的未來發展前景，希望能引起有關專家學者的重視，深入對這一課題的研究，為我國經濟的又好又快發展做貢獻。

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