集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金集中管理模式研究

吳一佳

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2016）04-000-01

摘 要 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使我國(guó)的企事業(yè)單位在健康的發(fā)展環(huán)境中穩(wěn)步提升，而集團(tuán)型企業(yè)作為我國(guó)企事業(yè)單位中的重要組成部分，是提升我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要力量之一。隨著資金集中管理模式的建立，為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門發(fā)展作出了巨大的貢獻(xiàn)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有效的實(shí)施資金集中管理模式，不僅是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要因素，同時(shí)也是促進(jìn)我國(guó)綜合經(jīng)濟(jì)水平提高的主要途徑之一。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)型企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 資金集中管理模式

集團(tuán)型企業(yè)也稱為企業(yè)集團(tuán)，主要是由一個(gè)母公司為基本中心，在產(chǎn)權(quán)的連接下將各個(gè)子公司聯(lián)合在一起，形成一個(gè)龐大的企業(yè)群體。在我國(guó)目前集團(tuán)型企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)使其受到了內(nèi)外部諸多因素的干擾，而企業(yè)內(nèi)部對(duì)于傳統(tǒng)的資金管理模式也面臨著改革的難題。資金集中管理是由國(guó)外的部分相關(guān)學(xué)者研究而成的管理模式，通過(guò)對(duì)管理模式的引進(jìn)和應(yīng)用，將對(duì)我國(guó)集團(tuán)型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生至關(guān)重要的作用。

一、集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金集中管理的基本模式

（一）結(jié)算中心模式

結(jié)算中心模式，就是在集團(tuán)型企業(yè)的財(cái)務(wù)部門設(shè)立一個(gè)結(jié)算中心，通過(guò)對(duì)于財(cái)務(wù)部門的基本員工管理來(lái)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金收付和往來(lái)賬務(wù)的結(jié)算。結(jié)算中心具備的諸多優(yōu)點(diǎn)，如組建不受限制等，使其在集團(tuán)型企業(yè)中被廣泛的應(yīng)用，然而，由于結(jié)算中心模式主要是進(jìn)行對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理，無(wú)法有效的實(shí)現(xiàn)的對(duì)企業(yè)外部的投資、融資等基本功能，無(wú)法滿足大型集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展需求[1]。

（二）財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司是由部分相關(guān)的企業(yè)投資人以及部分戰(zhàn)略合作伙伴所共同投資，在中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)的批準(zhǔn)下而設(shè)立的為集團(tuán)型企業(yè)整體提供金融服務(wù)的一種金融機(jī)構(gòu)，其主要目的就是加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金集中管理，充分的提高資金的利用率，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。財(cái)務(wù)公司模式在功能上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了結(jié)算中心模式，得到了我國(guó)許多集團(tuán)型企業(yè)的廣泛應(yīng)用。

（三）內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式同樣也是屬于企業(yè)內(nèi)部的基礎(chǔ)組織，主要通過(guò)設(shè)置相關(guān)的銀行存款以及貸款賬戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部成員的資金管理以及分戶管理，充分的利用好金融機(jī)構(gòu)中的相關(guān)結(jié)算功能與融資信貸功能，加強(qiáng)了對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)部門的資金綜合管理。與此同時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行合理的掌控，在子公司需要資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，可以充分的利用好企業(yè)內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的企業(yè)貸款，減少了向外部銀行貸款的諸多不便因素，有效的提高了企業(yè)發(fā)展的整體效率[2]。但由于內(nèi)部銀行模式對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)的整體流動(dòng)資金要求較高，部分相對(duì)規(guī)模較小的企業(yè)無(wú)法有效的實(shí)現(xiàn)這一管理模式。

二、集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金集中管理的必要性

隨著社會(huì)主義現(xiàn)代化的不斷進(jìn)步與發(fā)展和人們生活水平的日益提高，我國(guó)對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)的綜合發(fā)展提出了更高的要求，而為了滿足現(xiàn)代化的發(fā)展需要，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改革逐漸成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。因此，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金集中管理模式具有時(shí)代要求下的必然性。

（一）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)滋生出更多的企業(yè)單位，這就促使我國(guó)的集團(tuán)型企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中面臨著更多的壓力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，而對(duì)于企業(yè)的相關(guān)改革是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的主要途徑，資金集中管理模式應(yīng)運(yùn)而生。與此同時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展使許多企業(yè)面臨著生產(chǎn)成本提高、利潤(rùn)空間減少等財(cái)務(wù)問(wèn)題，這在一定程度上減少了企業(yè)內(nèi)部的資金流通，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了更大的資金壓力，而對(duì)于資金集中管理模式的應(yīng)用，將有效的解決這一問(wèn)題，改善企業(yè)財(cái)務(wù)部門的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理利用[3]。

（二）通過(guò)對(duì)于企業(yè)資金管理模式的應(yīng)用，將充分的調(diào)動(dòng)集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資金，實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金的合理調(diào)配和使用。在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，必須實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一投資的統(tǒng)一管理模式，而對(duì)于資金的集中性管理，將有效的體現(xiàn)出企業(yè)統(tǒng)一管理的基本方針，充分的發(fā)揮出資金效益最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。除此之外，部分企業(yè)由于發(fā)展的過(guò)程中缺乏對(duì)于相關(guān)子公司以及部分財(cái)務(wù)員工的有效監(jiān)督，從而造成了資金的不合理使用，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而通過(guò)對(duì)于資金集中管理模式的應(yīng)用，將有效避免企業(yè)出現(xiàn)資金分散、資金監(jiān)管制度不完善等管理問(wèn)題，是集團(tuán)型企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。

三.結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中產(chǎn)生了至關(guān)重要的影響，而對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革，也將是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的主要途徑之一。在我國(guó)的集團(tuán)型企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，由于資產(chǎn)龐大，對(duì)于內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理重視程度也更高，如何有效的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理模式逐漸成為集團(tuán)型企業(yè)發(fā)展中的主要問(wèn)題。文章通過(guò)對(duì)集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金集中管理模式的研究，希望為集團(tuán)型企業(yè)的財(cái)務(wù)部門提供理論支持，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)也為我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張瑞君，陳虎，張永冀.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造關(guān)鍵因素研究——基于中興通訊集團(tuán)管理實(shí)踐[J].會(huì)計(jì)研究，2010.09.

[2] 長(zhǎng)青，吳林飛，孔令輝等.企業(yè)精益財(cái)務(wù)管理模式研究——以神東煤炭集團(tuán)財(cái)務(wù)管理為例[J].管理案例研究與評(píng)論，2014.11.

[3] 余清海，趙小松.試論集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)人員組織化管理——中國(guó)平煤神馬集團(tuán)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)模式[J].煤炭經(jīng)濟(jì)研究，2013.07.