企業資金管理過程風險因素及管控建議

項青松

摘 要 資金是企業的重要命脈，好比企業的血液，良性的資金循環如同人體的血液循環一樣，能夠保障企業健康發展。如果企業資金流出了問題，就如同人體血液循環系統出了問題，輕則影響大腦和肢體運動，重則導致休克，甚至死亡。資金風險防控關系到企業的長遠發展，因此加強企業資金風險管理十分重要。本文基于此，對企業資金管理過程風險因素進行分析，并對其原因進行分析，進而提出管控建議，以期強化資金管理過程中的風險控制。

關鍵詞 企業 資金管理 風險

一、企業資金管理過程中存在的風險因素

（一）資金預算與執行存在管理漏洞

許多大中型企業的預算管理還是比較嚴格和有效的，規定在預算申請時所報批的費用只能用在該項目上。而對預算的審批也有相當嚴格的審批流程。但是資金預算最主要的問題是預算與實際發生額之間的差異。可能發生的情況就是管理者只考慮自身績效考核的達標，為了得到年終獎勵，有意地節約實際應該用于日常維護必需的成本。雖然從第一年來看成本有所降低，但到了第二年就會發現問題所在，而管理者可能已經離職，從而既增加了新管理者的負擔，又增加了成本。

（二）資金控制不到位

貨幣資金的管理在許多企業還不完善，尤其是對于中小型企業來說，當前在貨幣資金上也存在著很多控制不到位的漏洞，導致大量貨幣資金流失的嚴重后果。其次企業的管理層對貨幣資金的管理重視程度不是很高，導致資金的控制制度松松散散。再次管理層與相關人員之間的溝通產生分歧，致使出現問題時不能及時被管理層所發現，所以資金在收支上可能存在不合理性，再加上經常性的缺乏嚴苛管理，很容易出現資金亂用的現象。

（三）過度依賴銀行籌資

當下，許多企業籌資過度依賴銀行，缺乏科學合理的資金籌劃和融資決策，片面追求低成本融資，對企業自身的償債能力、融資能力及可承受的融資額度缺少應有的評估。很多銀行存在著服務對象差別對待現象，在整體環境好和企業規模比較大的前提下，企業籌資相對比較容易且企業的資金來源比較單一。企業缺乏對其他融資渠道的開發與維護，久而久之漸漸形成一種過分依賴銀行的融資需求現象。隨著企業向銀行融資規模的不斷擴大，造成企業資產負債率過高、財務風險過大，企業逐漸失去籌集資金的能力，這是當前大多數企業存在的一個問題。

二、企業資金管理過程中存在風險因素的原因

（一）資金預算控制的獎懲責任不夠明確

正是由于獎懲責任的制度規定不夠完善明確，導致某些財務人員在預算時過多地考慮自身利益，從而忽視了公司的利益，使公司的資金受到損失的同時還規避了自身的責任。有的企業雖然對資金進行了集中管理，也有預算管理流程，但是沒有針對企業的資金預算行為進行專門定制，企業所具備的與預算管理有關的制度也都局限于對費用和利潤的預算，而沒有對資金和資本的預算。因此，其預算管理水平和程度都比較低，導致產生差錯的概率很大。

（二）資金監管不到位

企業內部缺乏有效的約束機制，特別是缺乏對資金監控的有效手段。尤其是采用集權式的管理，由董事長全權負責企業監管，但是會有疏忽不當的地方。導致產生某些財務狀況時無法第一時間作出相應的處置措施，使得企業不能及時有效地監管掌控下級企業的財務狀況和資金質量，容易使得資金管理環節出現紕漏和偏差，使得企業的財富大量虧損，不利于企業的長期穩定發展。

（三）資金籌集水平有待提高

有些企業為了使財務管理決策更加明晰合理，選取了過度使用短期負債的方式來滿足其對自身管理長期資金的需要。一方面，企業要擴大生產經營的范圍來獲取一定的利潤并保證公司的成長；另一方面，有些企業長期投資過快，占用了大部分的企業運營資金，使得企業的初始投資資金比較短缺和緊張。

三、企業資金管理過程風險因素的管控建議

（一）加強獎懲機制及考核辦法

第一，對管理層進行考核時，要將資金集中度這一指標納入測評范圍，并將集中度高低與所得薪酬直接掛鉤。這樣，既能很好地規范管理層，也能提高公司的運營效率。

第二，要進一步修訂員工考核辦法并做到貫徹實施，客觀地評價每一位員工，遏制平均主義不良的滋生，準確記錄員工的到職及工作情況，以實現最客觀最合理的評價，并以此實施合理的獎懲。具體實施可以如下：將員工工作考核分為兩個方面，一是職責履行率，總分為60分，二是工作能力態度，總分為40，年末根據每位職工的表現給予正確的評判，評選出優秀員工加以表彰，并對表現不佳的員工予以辭退或懲罰。此外，考核分數也將是員工未來晉升的重要參考之一。只有詳細且執行力強的獎懲制度才能規范員工，引導員工有更好的工作表現，并為公司作出更大的貢獻。在薪酬方面，也要根據明確的員工工作量來確定，并對優秀員工給予額外的獎勵。在不同的崗位制定具有差異化的薪資考核制度，能鼓勵員工在后期有更加積極的工作態度。

（二）完善資金管理的保障制度

在資金管理中，企業的資金管理中心應該實事求是，順應企業的具體情況，制定符合企業經濟發展、可行性強的資金管理制度，包括與之相關的其他的資金管理制度。這一系列的資金管理制度涵蓋資金管理的基本情況、資本預算管理體系、資金結算管理系統、財務信息管理體系等。單系統主要包括三個方面：投資資金、資本籌集制度以及資金的流動性管理。這里，財務的內部控制制度、資金的應急處理、資金管理系統的日常維護，以及責任管理制度都是資金管理所涵蓋的最基本的內容。

企業財務狀況的管理以及監督系統，都可以通過信息化管理來實現，這樣企業的資金管理中心就可以實現行之有效的操作。在對資金進行統一的規劃管理時，企業應該利用現有的資金技術支持，如網絡新技術、新的管理軟件等，集中控制企業資金，實現資金管理的一體化。

企業應樹立內部審計部門的威信、加強內部審計的管理力度、強化內部審計的制度安排，來完善資金管理的保障制度。內部審計的管理監督既是企業績效水平審核的結論，同時還是一個重要的商業決策過程的審計監督，在開展監理水平向前移動的情況下，把更多的精力放在管理審計上，加強事前預防和控制，確保業務活動有一個嚴格的程序。

（三）加強資金籌集管理

財務人員要樹立資金和財務風險的概念，建立健全的財務風險控制，控制資本成本，選擇合理的資本結構作為資本控制系統的主要內容和決策基礎。資金籌措包含科學預測資金需要量與合理選擇籌資方法。企業應結合自己的實際情況合理選擇，如趨勢預測、銷售百分比、定性預測方法等。選取多種籌資形式，如發行債券股票、吸收直接投資、商業信用等，疏散籌資危機，做到事先控制。

企業在融資時既要付出相應的成本也要承擔一定的風險，融資形式的不同對資金成本和風險程度的影響都不同。所以，有必要對各種融資方式進行研究分析，最終選擇最適合的融資方式。

四、結語

企業在進行財務管理時要盡可能地根據公司的實際情況，選擇最適用于本企業的資金管理模式。企業在進行資金管理時，既要保證資金流轉的平衡發展，也要實現企業發展壯大的長遠目標，妥善運用企業的人力及物力資源。

（作者單位為樂門集團有限公司<江西九龍湖旅游度假區有限公司>）

參考文獻

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