商業銀行財務管理中存在的問題及其對策

【摘要】文章主要分析了當前我國商業銀行財務管理工作中存在的主要問題，并且提出了幾點相應的解決對策。

【關鍵詞】商業銀行；財務管理；信貸風險；監控預警制度；信息化建設；全面預算制度

我國商業銀行對于我國經濟運行具有極其重要的作用，因此備受國家的關注和重視。近年來，金融市場越來越開放，銀行面臨的同行業競爭壓力也越來越大，這使得商業銀行的盈利空間也越來越小，財務管理作為最重要的經濟措施，在商業銀行經營管理中扮演著越來越重要的角色。銀行財務管理的主要作用是有效協調、調動銀行運行過程中的資金流動以及各項財務收支活動，從而實現資源的優化配置。為了充分發揮財務管理在我國商業銀行經營活動中的作用，下面筆者主要針對商業銀行財務管理工作中的問題以及解決對策提出了自己的幾點看法。

一、當前商業銀行財務管理工作中的主要問題

（一）財務決策制度以及約束機制有待進一步完善

由于傳統財務管理理念的深刻影響，我國商業銀行做出投資決策前并沒有進行可行性研究，而且很多地方政府往往只是盲目的追求政績，參加一些企業投資活動，在各方面壓力下，銀行可能會出現違規貸款的現象，還有的人特意鉆空子來謀取自己的一己私利，一旦投資失敗的話可能會導致國家、銀行、企業以及他人都會承受巨大的損失。有的商業銀行行長在實際工作中并不會接受中層管理機構的制約，管理職權被無限放大，行長一人就可以隨意更改之前擬定的財務管理計劃，也有權利要求財務機構為非法開支提供必要的支持。

（二）缺乏必要的信貸風險防范意識

商業銀行和企業之間并未及時傳遞信息，相對于企業而言，商業銀行在信息獲取方面相對較弱，企業向銀行貸款后，銀行并不能控制企業對資金的應用情況。假如企業無法按期還款，銀行只有采用強制性的法律規定進行處理。通常，會有諸多方面因素影響到商業銀行信貸，包括監管嚴格程度、信貸人員專業水平、經濟環境等，同時當前銀行內部尚未建立完善、健全的風險防范機制，因此風險抵抗能力較差，這樣只會造成不良貸款。現階段，我國社會信用環境存在很多缺陷，獲取的相關數據信息有的不全面，這樣極易導致欺詐現象的發生，大大提高了安全風險。

（三）商業銀行內部規章制度有待進一步完善

目前，很多商業銀行都存在財務信息失真問題，這和商業銀行尚未制定健全、完善的內部控制體系密切相關。內部管理控制制度雖然沒有直接影響到會計報表、會計記錄以及會計業務等數據的真實可靠性，但是仍然會對財務數據信息的真實準確性造成很大的影響。比如，因為商業銀行沒有制定具體、統一、規范、標準的崗位操作流程，對于相同的經濟業務，不同的人采用的處理方式也會有所不同。其次，大部分商業銀行制定的會計核算制度彈性并不是非常合理，這樣會在很大程度上影響財務信息的可比性以及決策的準確性，使商業銀行承受巨大的損失。

（四）缺乏嚴格、完善的監控預警制度

當前我國商業銀行財務管理工作并沒有建立完善的財務監控體系，也缺乏具體的財務監控措施，而且商業銀行內部制度以及外部經濟監督也沒有充分發揮其監督作用。在當前的市場競爭環境下，社會上有的審計機構適當調低了會計監督標準，商業銀行在監控的過程中比較偏向于事后控制，忽視了事前控制，這樣會導致財務控制缺乏整體性，很難充分發揮銀行的綜合功能及其整體優勢。

二、進一步完善商業銀行財務管理的對策

（一）實現財務管理模式和公司發展戰略的協調統一

為了更好的實現商業銀行的戰略目標，銀行實施的財務管理模式也應該和整體發展戰略保持一致，不管是籌集資金、投放資金，還是回收資金等方面目標及其實施方法都應該為商業銀行的整體發展戰略服務。商業銀行發展戰略主要是為了服務于商業銀行未來的整體發展，明確了商業銀行未來的長遠發展方向以及大體行動方案，這也是指導商業銀行各項經營活動順利開展的重要依據。因此，只有制定科學、合理、可操作性較高的整體發展戰略，才可以積極推進商業銀行的可持續、穩定發展。

（二）統一調配商業銀行資金

財務管理的作用主要是負責資金運動管理，因此財務管理的核心工作也是資金管理，想要確保資金管理效果，一定要統一管理商業銀行資金。假如資金過于分散，加上商業銀行尚未制定完善的約束機制、調節機制的話，很難充分利用銀行資金，甚至有的下屬可能會隨意經營，盲目貸款，導致銀行承擔巨大的損失，因此商業銀行一定要統一管理、調配各種資金，這樣才可以最大限度地確保資金的完整性、安全性，實現資金的優化配置。

（三）制定科學、完善、系統的財務監控預警制度

財務監控預警是商業銀行財務管理的重要內容，商業銀行業應該制定一套科學、完善、系統的財務監控預警制度，具體可以從以下幾個方面著手：（1）明確財務經濟指標，也就是說應該確定幾個財務經濟指標，要求其可以將經濟運行特征充分反映出來，通常由會計系統負責提供。（2）預處理財務經濟變量。對于每個特征變量的觀察值而言，本身就有其出現的客觀條件，在實際觀察過程中可能也會出現偏差，加上財務經濟監測缺乏穩定性，因此選擇經濟財務指標的時候應該采用多元分析方法，然后再把計算出來的結果作為特征變量。（3）有必要制定一套科學的財務經濟監測系統以及預警系統。首先應該全面、仔細分析系統功能、結構、目標等和整個經濟監測及預警系統的內在關系，而且應該進行實證分析，最終確定最合適的財務比率。

（四）加強財務管理信息化建設

商業銀行財務管理工作需要大量信息，以往傳統的財務會計資料很難完全滿足實際的財務管理工作需求，近年來隨著各種信息技術的飛速發展和廣泛應用，現代商業銀行財務管理工作中也開始引入信息化技術，實現會計電算化管理。商業銀行應該充分利用網絡化、合計核算電腦化的優勢，根據商業銀行財務管理實際要求，通過數據庫建立一個信息代碼庫，每一筆業務都應該和一個多元化代碼組合相對應，這樣更有助于電腦隨時根據不同的類別進行提取、統計，全面收集管理系統的各種數據，并且擴展各業務核算系統，大大提高會計信息加工處理能力，更好地滿足商業銀行對財務管理的信息需求。

（五）鞏固財務管理基礎，做好會計基礎工作建設

商業銀行財務管理的內容較多，基礎工作也涉及比較廣泛，為此商業銀行應該進一步鞏固財務管理基礎。首先，商業銀行應該制定一套科學、標準、統一、規范的財務管理標準，并且嚴格要求財務管理人員在實際工作中可以嚴格根據相應的標準執行，從而確保財務管理工作的規范性、有序性。同時，應該制定操作性較強的管理規范，只有確定具體的管理規范才可以有效約束、制約相關工作人員的行為，避免工作人員會作出一些違法違紀的事情。其次，應該加強財務管理工作的監督力度，認真、仔細監督相關財務管理人員的操作行為，杜絕一切為了一己私欲而做出違法違紀行為的現象。

（六）加強財務經濟預算管理，制定系統的全面預算制度

在財務管理工作中，財務預算是極為重要的一個環節，加強財務預算管理不僅有利于提高財務管理的規劃性，最大限度地提高資金的有效利用效率，明確資金的具體流向。同時，也可大大減少資金投入，進行科學、合理的預算后，可以在整體上控制資金的使用情況，使資金可以用到恰如其分，避免不必要的資金浪費。因此，商業銀行財務管理必須加強財務經濟預算管理，結合銀行的實際情況制定科學、完善的經濟財務預算計劃，制定合理的經濟財務預算計劃后，一定要密切監督預算編制計劃的具體落實情況，一旦發現偏差，一定要及時調整。

（七）進一步完善制度建設，有機結合監督輔導

管理制度是商業銀行的硬性管理手段，也是重要的約束、控制手段，只有不斷完善財務管理制度，才可以有效防止出現“走后門”、“灰色地帶”、“人為惡意操作”、“暗箱操作”等不良行為。而且商業銀行應該制定完善、科學的監督制度，特別應該注意監督、管理掌握財務大權的管理人員，防止他們以權謀私，確保每一項管理決策能夠公平、公正、公開，盡可能實現財務管理的透明化。

三、結束語

綜上所述，商業銀行是促進我國國民經濟快速、可持續發展的重要力量，但是近年來商業銀行的業內競爭壓力越來越大，為了實現利潤最大化的目標，商業銀行應該高度重視財務管理工作，積極吸取國外西方國家的成功經驗，并且結合我國基本國情不斷完善商業銀行財務管理工作，切實提高財務管理水平，提升商業銀行的經濟效益，促進我國商業銀行的健康、可持續發展。

參考文獻

[1]王田田.針對商業銀行財務管理問題的相關探討[J].現代商業，2013.

[2]金曉燕.商業銀行財務管理問題探討——基于體制層面的新挑戰[J].財會通訊，2013.

作者簡介：孫詩雨（1990-），女，河南濮陽人，中國人民大學商學院在職研究生，研究方向：會計學。