我國資產評估行業監管思考

□文/李超卓　曹力文　付予強　黃世月（廣西財經學院會計與審計學院　廣西·南寧）

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我國資產評估行業監管思考

□文/李超卓曹力文付予強黃世月
（廣西財經學院會計與審計學院廣西·南寧）

［提要］行業的發展不能離開監管。我國資產評估行業在監管體系以及監管效率方面都存在較大的亟須改進的地方。本文以廣西資產評估行業為參考對象，對新常態下全國以及廣西評估行業的變化情況及其存在的問題進行調研，剖析這些問題產生的原因，提出基于廣西資產評估行業監管的改進對策。

關鍵詞：新常態；資產評估；監管

原標題：新常態下我國資產評估行業監管模式思考

收錄日期：2016年3月25日

一、新常態下資產評估行業的變化

在經濟增長速度趨于平穩，經濟結構優化升級，政府簡政放權經濟新常態背景下，我國資產評估行業也必然發生變化。

（一）資產評估業務市場結構悄然轉變。以廣西資產評估行業為例，廣西評估業務以房地產評估為代表的傳統市場趨于飽和，處于深化整合的過程中；以森林資源評估、財政預算績效評價等新興業務范圍不斷拓展；因互聯網和大數據而產生的域名、運營模式等新興無形資產評估、房地產稅的稅基評估等潛在市場亟待開發研究。

（二）資產評估行業市場需求發生結構性改變。傳統市場：而今我國資產評估傳統市場也在拓展，評估體系及方法已相當成熟，市場競爭會越來越激烈，資產評估機構要想獲得長遠發展就必須拓展業務范圍，發展新興市場。新興市場：十八屆三中全會國務院出臺了產權制度、金融改革、國企改革等一系列新政策，國家更注重發揮資產評估在市場資源配置、文化科技體制改革、公共服務等領域的積極作用，為我國資產評估行業提供了新的市場空間和業務增長點。

（三）評估市場環境日趨嚴峻，準入門檻放寬，服務價格放開

1、競爭日趨激烈。上市公司重大資產重組定價市場除具有評估資質的機構之外，其他專業中介機構也可以參與其中，這無疑增加了資產評估行業發展的難度，給原本就不太被社會和政府機構認可和信任的評估行業帶來了更大的競爭壓力。同時，資產評估行業內部一些中小型評估機構不堪市場競爭壓力，無法適應新市場競爭和市場需要將被逐漸淘汰。

2、服務價格放開。為了促進市場經濟發展，穩定經濟增速，增強市場活力，政府簡政放權，在2014年12月，國家發改委發布了《關于放開部分服務價格意見的通知》，放開包括資產評估在內的已具備競爭條件的服務價格，資產評估服務收費全面市場化。

二、我國資產評估行業監管現狀

目前，我國對資產評估行業的管理是政府管理下的行業自律管理，即同時受到政府和行業協會的雙重監管。經過長期發展與國情相結合，逐步形成政府監管下的行業自律體系，兼具兩者各具優點，相互補充、相互促進，可使監管工作更為出色、有效。（表1）

表1 我國資產評估行業監管模式

（一）政府及各級財政部門對資產評估行業的管理。國外資產評估行業，主要由行業協會進行監督管理。評估行業必須要有公信力，這是由一個行業誠信長期積累形成。在我國，資產評估行業是在政府支持下逐漸發展起來的，但由多個部門進行管理極易形成無頭困局。財政部門作為資產評估行業監管部門之一，發揮著重要作用，主要負責資產評估行業的行政管理，指導中國資產評估協會的工作，對部門規章制度的起草、審議頒布實施，對評估人員及其工作產生正式約束；同時，涉及注冊資產評估師執業行為問題的，有權給予警告、暫停執業、取消資格等處罰。

（二）行業協會對資產評估行業的監管。中國資產評估協會（以下簡稱中評協）負責管理全國性資產評估行業的統籌發展。廣西資產評估協會作為中評協的從屬職能單位，下設部門如圖1所示，日常工組有注冊資產評估師的年檢、注冊資產評估師的注冊管理、部分地方性文件頒發、推行每年度執業質量檢查等。（圖1、圖2）

三、我國資產評估行業監管存在的不足

雖然我國資產評估行業處于政府監管下的自律管理，經過不斷完善取得了不小進步，但由于政府行政干預根深蒂固，仍存在缺陷。

（一）行業監管方式與新常態下行業發展不相適應。經濟新常態給資產評估行業也帶來了一些發展機遇，同時隨著DT時代的到來，大數據在資產評估工作中將廣泛應用，這些新興業務的資產評估報告作為數據產品，質量會更加依賴于互聯網，資產評估機構必須掌握好數據處理技術，以此來為資產評估行業服務。2015年廣西資產評估行業執業質量檢查工作中發現有以下部分共性問題：業務約定書存在條款缺項、內部三級審核執行不到位，無明顯復核痕跡、未見具體審核意見等。新常態下的廣西資產評估行業顯示出的共性問題需要得到完善解決。

（二）行業監管時對于數據的認知和管理不完善。我國資產評估行業對于新的數據管理模式缺少實踐經驗，在針對大數據帶來的“塊數據”區域信息模式沒有有效的控制制度。在大數據時代下，數據變化速度驚人，塊數據具有很強的靈活性。評估師每天要靠大量數據來進行決策，數據管理不當會引起數據準確性降低、時效性差、片面性、不適當性，從而導致數據使用者做出錯誤的資產價值判斷，危害機構的聲譽。該項問題表現在：評估依據未進行分類、評估依據存在已失效或誤列、誤用現象以及缺少重要的相關準則依據、確定重置成本和成新率等重要參數的獲取來源和形成過程描述不完善等。

（三）評估行業監管存在法制基礎薄弱的情況。到目前為止，資產評估行業已建立了部分相關執業準則，但是資產評估法依舊沒有出臺，行業法律法規的建設離市場經濟發展要求還有很大差距，尤其是在經濟新常態的大背景下，隨著改革的步伐加快，我國評估行業對于依賴于互聯網發展的新興行業缺少像傳統行業那樣的充分認識，加之相應的規章制度的指導和約束貧乏，導致評估行業在進行互聯網企業資產價值評估等新興業務時舉步維艱，也易出現評估標準和方法、收費等不一致的亂象。

圖1 中國資產評估協會主要管理職責部門圖

圖2 廣西資產評估協會職責部門圖

四、完善監督模式，適應未來新變化

（一）加強監督數據平臺建設，提升評估質量。在新常態背景下，經濟改革給資產評估行業帶來的新興業務需要完備的數據庫給予支撐，那么信息化水平的高低，對資產評估行業今后的發展將起著至關重要的作用。一是積極監督資產評估行業信息化建設工作。信息化建設關系著評估工作的方方面面，使得評估過程更加精確合理，評估結果更加公允有保證，尤其應在頂層設計上進一步去優化和完善；二是對區內資產評估行業數據庫建設過程進行監管。按照“整體設計，分步實施，統一管理，合作應用，適度超前，注重實用”等原則，加快推進基礎數據庫建設，同時積極探索建設評估基準數據庫監管體系，確保區內資產評估行業數據真實準確。

（二）推動評估立法，加強法制建設。建立法治評估行業是健全市場經濟和完善法制建設的重要環節。結合當前國家改革的總體形勢和資產評估資格管理方式改革的具體要求，廣西資產評估協會力爭做好以下工作：一是要配合相關政府部門做好評估立法工作，加強與評估相關管理部門和其他協會間的溝通和協調，積極推進評估立法進程；二是要加大對《證券法》等資產評估相關法律修訂工作中的溝通力度，根據改革要求和發展實際，積極反映行業訴求；三是要持續關注房地產稅等有關法律的立法進程，更好地反映和體現評估作用，維護公共利益。

（三）豐富資產評估準則體系，與時俱進。結合經濟新常態下的新市場、新業務，要求資產評估行業進一步完善和強化資產評估準則體系建設，使其順應新常態下該行業的變化，圍繞混合所有制經濟發展、國家知識產權戰略、文化經濟體制改革、國有資本經營預算管理等重點服務領域。

（四）建立人才培養機制，提升人員素質，強化隊伍建設。人才在評估行業市場競爭中的重要地位日益凸顯。當前，要結合管理方式改革，根據社會經濟發展對行業人才的新要求，不斷加大人才培養的創新力度。一要加強行業人才培養機制研究，進一步完善中評協、地方協會、評估機構三個層次的資產評估人才培養機制，加大對地方協會和評估機構人才培養指導和評價力度。從整體層面，針對評估行業發展需要，創建人才培養引進新機制，根據相關改革部署，探索建立評估師考試、考核、評價新體制，吸引更多優秀人才進入評估師隊伍；二要加強行業人才知識結構更新和專業勝任能力的培養。廣西資產評估機構要發揮主觀能動性，堅持人才培養和引進相結合，建立健全科學的人才選拔培養、評價使用、薪酬分配和晉升激勵機制，不斷提高評估隊伍的職業道德水平和專業勝任能力。可與廣西財經學院等高等院校積極合作，除了為社會培養后備人才提供掛崗實習的機會，促進后備人才的理論知識轉化為社會實踐能力之外，也可由高等院校承擔從業人員分層次、分類別的后續教育工作，組織開展行業高端人才、管理人才、師資和業務骨干人才的培養工作。加大對行業高端人才、高層次管理人才、骨干人才以及行業師資的培養力度，進一步形成發現使用人才、吸引留住人才、培養提高人才的良性循環。

主要參考文獻：

［1］張國春.借鑒國際成果，推動中國資產評估創新發展［EB/OL］. 2015.12.30.

［2］賀邦靖.資產評估市場創新與發展［EB/OL］.2015.12.30.

［3］中國資產評估協會.資產評估行業管理體制的建立和發展［J］. 1999. 5.

［4］陳金香.關于我國資產評估行業管理體制的研究［J］. 2007. 6. 14.

中圖分類號：F123. 7

文獻標識碼：A