淺析企業資金活動管理存在的問題及對策

羅秀芳

[摘要]企業資金管理是財務管理的核心，在企業管理中占據著重要位置，是企業實現持續健康發展的關鍵。文章通過對企業資金管理進行概述，分析了目前企業在資金管理中存在的問題，并提出了相應的解決措施，為企業健康發展提供借鑒。

[關鍵詞]企業管理；資金管理；財務管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201623090

隨著全球化進程的推進及社會經濟的迅速發展，市場競爭愈演愈烈，企業的持續健康發展面臨更多的挑戰。如何在競爭激烈的市場環境下保持健康發展成為企業管理至關重要的問題。資金作為企業生存與發展的血液，直接關系到企業未來發展。保證充足的資金及其順暢流動是企業實現自身正常運營、不斷發展壯大的基礎。但在我國，很多企業在運行過程中，只注重對自身產品質量的提高和內部員工管理制度的完善，而忽視對企業資金的管理。甚至有些企業在追求企業發展的過程中一味追求擴張而忽略資金周轉，使企業失去正常運營的能力，更使企業發展成為空談。由此可見，高效的資金管理是企業提高市場競爭力，實現持續健康發展的關鍵。本文通過分析企業資金活動管理存在的問題并有針對性地提出對策建議，對企業提高整體經營管理水平，謀求更好的發展具有重要借鑒意義。

1企業資金管理概述

資金管理是企業管理人員對企業資金進行控制、管理、監督和使用等工作的總稱，是企業財務管理的核心，處于企業整個管理體系的中心位置。它強調對企業資金流的控制，側重于加強和完善資金在企業內部的循環、余缺調劑與放大效應。如何實現企業資金效用最大化，將有限的資金發揮更多的價值是每一位企業管理人員所思考的重點，也是企業生存和發展的關鍵。

近幾年，隨著我國建立現代企業制度的進一步深入和企業各項制度政策的推進，國家相繼出臺了一系列政策規定，對資金統一管理做出了明確規定，為企業的資金管理提供了政策依據和指導意見。但是在我國，很多企業經營管理理念相對落后，過于注重企業的經濟利益增長，忽視長遠目標的實現以及內部管理制度的建立，在一定程度上阻礙了資金運作效率的提高。資金問題一旦出現，不僅不利于企業自身發展，而且有損于社會經濟發展，給社會帶來很多不安因素。此外，隨著市場競爭的不斷加劇以及企業的不斷發展，企業資金決策、資金計劃和資金控制過程中存在的短板與不足逐漸凸顯出來，企業迫切需要提升自身資金管理水平。

2企業資金管理存在的問題

2.1資金決策缺乏有效性

任何決策都需要大量相關、及時、有效和科學的信息作為支撐，保證決策的有效性。但在我國目前的企業管理體制下，仍然存在嚴重的信息不透明和不對稱現象。企業各管理部門為了自身利益有意不及時提供相關信息，人為制造信息孤島，使企業的高層決策者無法及時獲取準確的信息。此外，在信息層層傳遞過程中，各個層級都有截留、扭曲信息的現象，使信息普遍失真，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營情況。最后，礙于情面或利益驅動的影響，社會審計也流于形式，以至于有的企業不同場合報不同的賬。

2.2資金計劃缺乏制度的有效保證

資金計劃是財務管理人員依據企業資金決策及公司生產經營計劃制定的資金管理預算，它是企業財務預算的重要組成部分，處于資金管理的第二個環節，具有承上啟下的重要作用。然而我國很多企業在資金計劃制定過程中，缺乏有效制度的規范和保障。相當多的企業尚未建立健全的預算管理制度，有的企業雖然有了預算制度，但也是形同虛設，沒有成為企業經營活動的法律依據，有章不循，成為一種擺設，并沒有發揮應有的作用。

2.3資金管理流程缺乏有效的手段和監督

隨著經濟的發展和信息技術的廣泛應用，企業資金管理需要大量準確的信息和數據作支撐，然而傳統的資金管理手段已無法適應企業運行節奏，無法快速將大量復雜的信息準確整合，作為資金決策的有效依據。目前大多數企業對財務管理軟件等計算機信息系統的應用缺乏了解，比如財務信息化管理的應用條件，哪種財務管理軟件能切實改善企業資金管理水平，為實現財務信息化應采用哪種資金管理方式等問題不能系統理解。此外，企業對資金活動管理控制的監督力度不夠，往往只強調事后的監督，而缺乏對事前、事中的有效跟蹤和監督。并且，企業過分重視利潤指標考核，忽視對企業現金流的控制。企業缺乏在完成利潤指標的情況下對相應資產項目的完好性和資金的良好運行等狀況的考核評價，這使得企業在運行過程中重心過分偏向利潤指標而忽略了資金預算和計劃的約束。最后，企業在監督結果的利用上，并沒有發揮監督的真正作用，懲處不力，起不到“以儆效尤”的作用。

3解決企業資金管理問題的對策

3.1資金決策方面

信息管理是現代企業管理的根本所在，企業必須及時掌握真實準確的信息來做出正確決策控制資金流。因此，企業必須通過信息化建設完善信息反饋機制，暢通信息傳輸渠道。為使企業信息化建設得到落實，企業應該對相應工作人員進行培訓，使他們掌握相應技能，確保信息流真正高效流通。此外，建立利益共享機制，從而避免各部門為一己私利截留、扭曲信息，影響高層的決策準確性，使企業各方面的信息及時準確地傳遞到企業的決策層，使企業真正從戰略高度，并結合企業實際制定科學的資金管理決策。

3.2資金計劃環節方面

企業首先應該在快速收集準確信息的基礎上，通過科學分析預測，有效地整合通過各種渠道籌集的可支配資金，并對其進行合理配置，建立科學的配置結構，包括固定資金和流動資金、儲備資金與生產資金結構、存貨資金和速凍資產結構等。此外，企業應圍繞生產經營目標制定各項資金使用額度，并將其層層分解，下達至各相關部門，為資金控制設立標準，保證企業以最小的資金消耗實現最大的資金收益。與此同時，為保證各項工作的順利實施，企業應建立健全全面的預算管理機制，將預算范圍擴大到生產經營的各個方面，對各個環節實施編制、分析、審批、監督、考核，將企業資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，將其定為企業生產經營活動的法定依據，通過宣貫使企業上下了解預算的重要性，不得對其隨意更改。

3.3資金控制方面

企業首先要在資金管理中合理應用先進的現代信息化技術，通過培訓等手段普及計算機網絡技術在公司的運用。計算機網絡技術是先進管理思想和方法的載體，財務管理軟件在企業內部的推廣使用是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。企業應遵循信息化發展的一般規律，從財務管理、物流管理、影響管理、生產運營管理等環節由易到難逐步推進。按照“總體規劃，分步實施，突出重點，先易后難”的原則，對產、供、銷、人、財、物各管理子系統開發一塊，應用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。

其次，加大企業資金管理監管力度，強調事前監督和事中控制的重要性。從各部門提報預算開始，設立嚴格的審批制度，規范預算審批流程，加強預算的科學性和正確性。在企業生產經營過程中，對資金活動進行定期和不定期審查，實現資金管理的全過程監督，堵塞資金漏洞。

最后，確定科學合理的資金管理評價指標，適當降低利潤指標的權重，重視現金流指標，科學評價資金管理的效益。

企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就要重視資金管理，從工具、方法、制度、人員素質等方面采取相應措施，在整體上提升企業資金管理水平，不僅要有科學方法，還有先進工具的支持和制度的保障，只有使資金決策、資金計劃和資金控制等資金管理流程得到合理優化，發揮實際的作用，才能真正提升企業的綜合競爭力，為企業的持續健康發展提供保障。

參考文獻：

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