淺談預算軟約束視角下私營企業(yè)的發(fā)展

曲杰

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淺談預算軟約束視角下私營企業(yè)的發(fā)展

曲杰

摘要：目前金融經濟領域從預算軟約束視角對私營企業(yè)的發(fā)展探討并不多，更多研究者把目光放在了政府和銀行及其他金融機構對國有企業(yè)的預算軟約束方面做分析研究，本文在簡要探析了政府對私營企業(yè)預算軟約束的表現(xiàn)方式的基礎上，提出了針對性的私營企業(yè)軟約束剛性化、硬性化的措施，希望能拋磚引玉，從預算軟約束層面探討私營企業(yè)良性發(fā)展這一論題提供更多更好的見解。

關鍵詞：私營企業(yè)；軟約束；剛性化；措施

長期以來，對私營企業(yè)發(fā)展的研究常常從投資方面的制約、私營企業(yè)制度不健全、社會對私營企業(yè)的偏見、在國內的銀行或其他金融機構對私營企業(yè)貸款難、貸款額度小，國家不重視、不扶持私營企業(yè)發(fā)展、私營企業(yè)內部管理上的問題等等方面入手的情況比較多，國內學術圈從“預算軟約束”視角分析私營企業(yè)發(fā)展的并不多，本文從從預算軟約束視角對私營企業(yè)的發(fā)展探討

一、國家對私營企業(yè)的預算軟約束形成及呈現(xiàn)形式

“預算軟約束”是在20世紀70年代末由匈牙利著名的經濟學家Kornai提出的，當時用來形容社會主義國家的國有企業(yè)由于其性質屬于國家所有，其獨特的經濟地位，而國家又為其經營結果負責，因此一出現(xiàn)經營不良需要投資等問題總有國家給解決問題，表面看起來國有企業(yè)總有錢來投資或應付其他問題，因此對于私營企業(yè)沒有相對“硬”的預算約束，這就被稱為“預算軟約束”。

（一）實物資源軟約束

私營企業(yè)的實物資源主要是指具有物質形態(tài)的不易移動的固定資產，有的私營企業(yè)本身是家族式的企業(yè)，在市場上也沒有什么競爭力，但是由于私營業(yè)主通過種種不正當手段取得了大量的土地補貼政策或生產資料，勉強使私營企業(yè)能周轉下去，或者有的私營業(yè)主成立這個私營企業(yè)的動機不純，只是為了向政府拿到補貼政策又把這些利好政策用于業(yè)主本人的其他產業(yè)項目中去使用，該私營企業(yè)可能只是個空架子或一直在賠錢運營，這種實物軟約束在以農副產品為主業(yè)的私營企業(yè)中比較突出。

（二）來自政府、銀行或其他金融機構的投資軟約束

銀行或者其他金融機構也就是向私營企業(yè)提供資金的一方，由于某種不可抗力，沒有做到堅持雙方的合約約定，使得私營企業(yè)資金的投入超出了本期收益的范圍，這就是來自政府、銀行或其他金融機構的投資軟約束。

由于銀行和其他金融機構的監(jiān)管問題，某些私營企業(yè)總能想方設法從銀行或其他金融機構取得資金來進行投資行為，有的私營業(yè)主把這些貸款轉到了自己名下的其他產業(yè)進行投資，或者是不做市場調查僅憑個人眼光進行投資，這種行為如果發(fā)生在投資資金主要來源是貸款的時候，那就成了投資成功則利潤是私營企業(yè)的，虧了靠抵押還銀行或其他金融機構的貸款，私營企業(yè)只承擔了一部分的投資責任。

（三）來自國家的各種減、免、緩稅務預算軟約束

對于規(guī)模小、實力一般的私營企業(yè)來說，稅收支出可能是很大的成本支出，為了展現(xiàn)國家對私營企業(yè)的大力扶持和發(fā)展，國家稅法出臺了許多關于對私營企業(yè)減稅、免稅、緩稅的利好政策，但由于私營企業(yè)的經營性質，政府無法保證少收、不收的這部分稅是用于提升私營企業(yè)進行機器設備的更新、員工培訓、技術創(chuàng)新還是用于私營業(yè)主中飽私囊，如何避免這種情況，政府就鞭長莫及了，此外國內私營企業(yè)偷稅漏稅情況十分廣泛，這幾種情況都加重了稅務預算軟約束。

（四）污染軟約束

有的私營化工企業(yè)在生產經營過程中產生了大量的有毒氣體或液體，正規(guī)的程序是要在環(huán)境保護方面投入足額的資金和凈化設備以過濾這些有毒氣體和液體，防止這些有毒氣體、液體泄漏出去污染環(huán)境，給附近居民身體帶來損害。但是個別私營企業(yè)環(huán)保審批手續(xù)不全、環(huán)保設備陳舊，只是通過不良手段取得了生產經營許可證，或者有的小私營企業(yè)可能就是違法或超范圍經營，通過節(jié)約環(huán)保設備來達到控制生產成本追求利潤，地方政府往往為了國民GDP增長或者為地方提供了數個就業(yè)崗位而對私營企業(yè)預算約束出現(xiàn)“強硬”不起來的狀態(tài)。

二、做到對私營企業(yè)預算約束剛性化的措施

（一）私營企業(yè)自身要通過戰(zhàn)略、管理、技術等方面不斷提升企業(yè)實力，從而減少對政府資金物資的依賴

私營企業(yè)要通過提升自身的科技創(chuàng)新、技術更新，利用互聯(lián)網向國內外開拓新的經營市場、合法經營、從“任親唯用”到“任才唯用”方面加強自身管理、轉變自身經營思想，苦練內功，因此私營企業(yè)只有憑借自身的提高才能有更好的發(fā)展，從根源上剛性化硬化預算約束。

（二）規(guī)范相應的法律法規(guī)，對于私營企業(yè)的不良行為要嚴格制止，有必要的追究私營企業(yè)的法律責任

對于有的小私營企業(yè)無故延期發(fā)放雇員薪水或者未全額發(fā)放薪水的、產品詐騙、少交、漏交或者不交稅、惡意圈錢、侵略性開采資源等導致預算軟約束的行為，要嚴格依照國家法律法規(guī)的規(guī)定，該制止的制止，不能制止的通過行之有效的罰金、停業(yè)整頓、追究法律責任等方式追究私營企業(yè)的責任。對于大的股份制私營企業(yè)，要通過完善健全自己公司的法人治理結構來完善自己的企業(yè)治理模式，將董事會和監(jiān)事會的監(jiān)督、監(jiān)管職責充分發(fā)揮出來，有效剛性硬化預算約束。

（三）健全政府、銀行及其他金融機構貸款終身責任制機制

政府、銀行及其他金融機構面向私營企業(yè)的貸款行為能惠及民生，提高地方經濟收入、為社會提供就業(yè)崗位、扶持私營企業(yè)發(fā)展等方面作用很大，因此構建健全的貸款終身責任機制也非常重要，政府、銀行、其他金融機構要實行貸款主要責任人責任制度，依據“誰投資，誰負責”的思想指導，設立獎優(yōu)罰劣的明確獎懲標準，建立健全的貸款責任機制，有效杜絕了互相推卸責任的局面。對于因監(jiān)管不善造成重大損失、私營企業(yè)惡意挪用貸款、逃避、丟棄貸款等嚴重行為的，除了追究私營企業(yè)的法律責任之外，還要追究政府、銀行、其他金融機構的貸款主要責任人的法律責任，增強剛性硬性預算約束。

（四）全角度、多方面、深層次構造政府、銀行及其他金融機構資金投入私營企業(yè)后的評估體系，增強剛性硬性預算約束

為了避免在政府、銀行及其他金融機構放出的投資資金或其他資源注入私營企業(yè)之后不能產生良好的收益面臨不能收回投資的問題，政府、銀行及其他金融機構要建立放貸風險評估機制，主要是對私營企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、經營許可證、實物資產、申請貸款提供的抵押物或質押物清單及權屬證明文件、權屬人及財產共有人同意質押、抵押的書面文件、評估機構出具的抵押物估價報告、貸款用途證明等做全面系統(tǒng)的分析，對于不具備放貸標準、提供虛假信息、或申請人在銀行有不良信息記錄的要嚴格遵守安全性、流動性、效益性原則控制貸款發(fā)放。貸款行為完成之后，放貸風險評估機制還要對已經完成項目其執(zhí)行過程做科學、客觀、實時的追蹤分析，對投資活動項目的主要效益是否已經實現(xiàn)做詳細分析，總結經驗教訓，為未來項目投資決策的正確和完善做信息積累。

三、結束語

本文對預算軟約束在私營企業(yè)中的幾個主要表現(xiàn)方式做了簡要分析，并從私營企業(yè)自身、我國的政策制度、國家、銀行和其它金融機構的內部監(jiān)督監(jiān)控做了改善策略。但是由于我國相關理論的缺乏、數據搜索的不客觀性、政府預決算文件中數據的缺少或由于保密性文件而導致的不可查性，使本文客觀存在局限性，這也是筆者今后繼續(xù)關注研究的方向。

參考文獻：

［1］翟淑萍，顧群.金融發(fā)展與企業(yè)投資效率—基于融資約束與預算軟約束視角的分析［J］.貴州財經大學學報，2014（03）.

［2］羅長林，鄒恒甫.預算軟約束問題再討論［J］.經濟學動態(tài)，2014（05）.

作者單位：（天津亨通運吉物流有限公司）