關于加強集裝箱碼頭企業應收賬款風險管理的幾點建議

莊宗磊

關于加強集裝箱碼頭企業應收賬款風險管理的幾點建議

莊宗磊

文章簡要分析了集裝箱碼頭企業應收賬款產生原因及特點，并且結合實際情況，從合同簽訂的風險管理、日常管理的風險防范等方面提出了集裝箱碼頭企業應收賬款風險管理的幾點建議。

集裝箱碼頭企業；應收賬款；風險管理；建議

一、集裝箱碼頭企業應收賬款產生原因及特點

集裝箱碼頭是集裝箱運輸物流鏈條中極其重要的節點，隨著集裝箱海陸多式聯運的高速增長，集裝箱碼頭不僅連接海上運輸和陸上運輸，而且與集裝箱運輸相關的諸多物流業務亦在集裝箱碼頭進行交匯，使集裝箱碼頭發展成為海陸多式聯運的主要樞紐。

上述集裝箱碼頭收費項目中，直接與船舶裝卸作業相關的費用向船公司或其代理收取，這部分費用主要是停泊費、裝卸船費等；直接與裝卸作業的貨物相關的費用向貨方或貨方代理收取，主要是進出場處理包干費、裝卸汽車費、裝卸火車費、搬移費、制冷包干費、監控包干費、拆裝箱包干費、查驗費、港口建設費以及港口設施保安費等。

根據集裝箱碼頭班輪作業的方式，除少數較大的貨主或貨代直接與碼頭簽訂定期結算協議外，向貨方收取的碼頭費用大部分在貨方從碼頭提貨時向貨方直接收取，因而向貨方收取的碼頭費用基本不形成集裝箱碼頭的應收賬款。因為集裝箱碼頭大多是定期班輪運輸船舶集裝箱作業，并且碼頭向船公司或船舶代理直接收取的與船舶裝卸相關的費用多是采用定期結算方式，所以集裝箱碼頭企業一般在船舶裝卸作業完畢后即確認收入，而船公司則按雙方約定的付款賬期支付相關費用，進而形成集裝箱碼頭企業的應收賬款。

雖然集裝箱碼頭企業應收賬款的內容、范圍以及產生原因與其他企業應收賬款具有些許共同點，但由于集裝箱運輸行業模式有別于其他行業，故而集裝箱碼頭企業的應收賬款亦具有其自身特點，主要特點如下：

1.對象不同。集裝箱船舶多為班輪運輸，集裝箱碼頭企業應收賬款的欠款對象主要為船公司或其代理，很少有貨主直接欠款。而其他企業由于合作對象主要為最終客戶，故其應收賬款對象也主要是貨主。

2.屬性不同。因為集裝箱碼頭企業應收賬款的對象大多為有合作關系的航運企業，雙方合作期限較長，相關業務較為穩定，所以其應收賬款主要是滾動發生的，且應收賬款金額主要是其結算周期內的業務發生額；其他企業因業務相對分散，故其應收賬款的欠款對象較多，滾動欠款與一次性欠款并存，且相關業務信用期限不固定。

3.風險不同。雖然船公司大多實力雄厚，雙方業務合作關系較為穩固，但只要其經營情況出現異常，資金鏈斷裂，集裝箱碼頭企業應收賬款的回收就非常困難，除可留置船公司在場集裝箱及貨物外，集裝箱碼頭企業可采取的事后追償措施非常有限，導致其應收賬款的風險較大；其他企業由于主要面對最終客戶，雖然客戶的經營風險也不能完全消除，但其他企業可以通過在向客戶交付產品或服務環節采取提前支付賬款、開具銀行保函以及后續產品使用限制等措施，基本達到防范其應收賬款風險的目的。

二、集裝箱碼頭企業應收賬款風險管理的幾點建議

隨著全球經濟增長持續放緩、中國經濟下行壓力不斷加大，集裝箱運輸業在發展過程中面臨著重重障礙，特別是韓國第一大、全球第七大航運公司韓進海運于8月31日向當地法庭宣布申請破產保護，則進一步表明全球集裝箱運輸供需失衡的局面仍在不斷惡化，未來集裝箱運輸業的發展形勢亦將持續低迷。在這種市場環境下，作為集裝箱運輸鏈中重要環節的集裝箱碼頭企業，如何采取各項有效措施，加強企業應收賬款的風險管理，確保應收賬款的安全回收就顯得尤為重要。

（一）集裝箱班輪運輸港口作業合同簽訂的風險管理

集裝箱班輪運輸碼頭作業協議是集裝箱碼頭與航運企業簽訂的，旨在規范雙方在碼頭作業過程中的權利和義務的約定，是集裝箱船舶在碼頭進行集裝箱裝卸相關作業和雙方費用結算等有關事項的基礎，所以集裝箱班輪運輸碼頭作業協議簽訂的規范性、雙方權利和義務約定的完整性、費用結算設置和違約責任界定的清晰性將直接決定集裝箱碼頭企業應收賬款管理的成敗。

1.協議簽訂對象的選擇。我國自實行港口管理體制改革以來，港口行業進入了高速發展階段，但港口行業的高速發展也導致了港口低水平重復建設和港口間的無序惡性競爭，特別是集裝箱碼頭產能嚴重過剩、各區域的集裝箱碼頭供需關系不平衡的局面短期內仍無法改變。在這種激烈的港口競爭態勢下，集裝箱碼頭企業在與航運企業進行航線開發合作中的話語權也日漸微弱，進而影響集裝箱碼頭企業應收賬款的風險管理。因而集裝箱碼頭企業在簽訂集裝箱班輪運輸碼頭作業協議時，一定要重視簽訂對象的選擇問題。首先，盡量選擇自身有船、箱的航運企業，必要時可與其總公司簽訂協議或至少明確由其總公司進行擔保，以最大限度地維護集裝箱碼頭自身權益，降低企業應收賬款風險；其次，當航運企業委托當地船舶代理操作其碼頭業務時，一定要對航運企業與其船舶代理的綜合實力進行認真評估分析，并選擇與實力較強的一方簽訂協議，以最大限度控制應收賬款風險。

2.費用結算、留置及爭議解決等合同條款的明確。鑒于目前集裝箱碼頭企業與船公司大多采用定期結算的費用結算方式，所以集裝箱碼頭企業在簽訂集裝箱班輪運輸碼頭作業協議時，必須要對費用結算流程、結算主體、結算方式以及結算周期等事項進行明確，以防止出現因賬單確認、發票流轉等問題而延誤收款的情況；同時在協議中明確如船公司未能在約定時間內支付費用，集裝箱碼頭企業有權對該船公司的船舶及在場集裝箱采取暫緩靠泊、停止作業、留置集裝箱及貨物等有關措施，并且因此產生的損失由船公司承擔等相關條款，以防止船公司拖欠港口費用。

（二）應收賬款日常管理的風險防范

1.應對船公司的資質和信用狀況進行詳盡調查，并重點關注船公司資產狀況，將船公司是否擁有其運營的船舶和集裝箱的所有權作為評定其信用等級、核定其信用政策的核心依據。對于租賃船舶和集裝箱運營的船公司，集裝箱碼頭企業應謹慎評定其信用等級，嚴格控制信用額度，并及時監督其應收賬款的回收狀況，防止呆壞賬的發生。

2.在確定船公司的信用政策時，集裝箱碼頭企業應實時監控其在碼頭堆存集裝箱數量，并適時調整其信用額度。當船公司資金鏈出現嚴重問題時，集裝箱碼頭企業規避應收賬款損失的最有效的手段即是根據雙方作業協議的相關約定留置其在場堆存的集裝箱，因而集裝箱碼頭企業相關部門應定期查看船公司在場集裝箱數量，并視船公司經營情況，根據在場集裝箱數量及時調整其應收賬款回收期限，以確保企業應收賬款的安全性。

3.在對船公司應收賬款進行賬齡分析時，應重點關注超賬期船公司經營情況，全面分析其沒有按時付款的具體原因，并視情況采取降低信用等級、壓縮信用額度以及資產保全等有效措施，以控制企業應收賬款風險；集裝箱碼頭企業應至少每半年對所有船公司應收賬款進行一次函證，對于信用狀況不佳的船公司應縮短其應收賬款函證周期，以為日后雙方可能發生的爭議及法律訴訟提供有力證據材料。

[1]王春鳳.淺談港口企業應收賬款的管理[J].交通財會，2006（3）.

[2]葛國軍.淺析集裝箱碼頭應收賬款成因和外部風險控制[J].交通財會，2008（11）.

（作者單位：連云港新東方國際貨柜碼頭有限公司）