現代中小企業財務管理行為的規范與優化研究

中原工學院信息商務學院　齊明霞

現代中小企業財務管理行為的規范與優化研究

中原工學院信息商務學院齊明霞

自改革開放以來，我國社會經濟不斷發展，其中中小企業在推動社會發展中起到了重要作用，是我國社會經濟的重要組成部分。但是，我國中小企業發展速度較慢，在運營過程中面臨著許多問題，例如缺乏資金、政策支持較少、信息獲取機制不完善、企業管理不到位、市場競爭力低、整體水平不高等問題，同時又面臨著社會發展所產生的新問題，這些問題都制約了中小企業的發展，造成其與市場經濟發展不相符的情況日趨顯著。因此，加強中小企業財務管理行為的規范和優化，促進中小企業的平穩發展，對保障我國社會經濟發展具有重要作用。

中小企業 財務管理 規范與優化

借鑒發達國家的社會實踐經驗，我們可以發現中小企業在推動社會經濟發展中起到了重要的作用，以美國、日本等發達國家為例，其經濟發展的推動力來源于中小企業的進步與發展。相關統計學指出，歐美等國家的中小企業數量占據國家企業數量的90%～98%，解決了社會的就業問題，且中小企業為國家GDP提供貢獻超過50%［1］。中小企業在我國國民經濟中占據了重要的地位，沒有中小企業的蓬勃發展就沒有國家經濟的發展。習近平主席曾指出：“中小企業是國家經濟的中心，是社會經濟發展的火車頭。”從中我們可以看到中小企業對于社會經濟的重要影響。

1　中小企業財務管理概述

1.1中小企業的定義

中小企業一般是指規模小，在所處行業中無法起到領頭作用，沒有較大的影響。雖然單個中小企業能夠發揮的作用有限，但是就市場整體而言，其在促進行業發展、提高市場競爭等方面起到了重要的作用。中小企業的良好發展為我國實現可持續發展戰略提供了重要的基礎支持。

1.2企業財務管理的內涵與目標

企業財務管理（Financial Management）是指針對企業制定的戰略目標，對企業資產的購置活動、庫存現金的管理活動以及企業利潤分配活動等進行科學、規范的管理［2］。從根本來說，財務管理是企業管理的重要內容，必須遵從相關法律法規，在符合相關標準的前提下，有序開展財務活動，優化管理流程，提高企業的經濟效益。

企業財務管理的目標是在保障企業生產經營需求的基礎上，有效降低投入資金和財務風險。中小企業財務管理是促進中小企業發展的重要環境，正是由于這一原因，使得越來越多的人開始關注中小企業的財務管理。要想推動中小企業財務管理的進步，首先需要樹立良好的財務管理觀念，不能隨意指定，需要根據科學的理論、借鑒成功的經驗。隨著現代經濟的發展，要向完善中小企業財務管理體系，需要管理者擁有良好的觀察力和創新能力，促使中小企業改革能夠符合現代社會的發展［3］。通過財務管理，增強中小企業的經濟效益，完善財務管理制度，并結合實際情況調整中小企業管理體制，進而達到預期的目標。在新形勢下進行中小企業財務管理改革能夠幫助中小企業更快適應市場發展。又由于我國政府對于中小企業的扶持力度不斷提高，市場中涌現了許多中小企業，使得市場競爭越發激烈，并且由于外部監督的不合理以及政府干預的影響，造成中小企業財務管理的難度提升。中小企業要盡量減少不必要的開支，保障中小企業的經營效率，進而增加中小企業的經濟利潤，從而減少由于收入降低造成的運營風險。隨著現在管理水平的不斷發展，中小企業財務管理改革有助于提升中小企業的運行效率，強化管理的有效性，增加部門之間的聯系，能夠對各部門的運作進行控制，從而保證企業的平穩發展［4］。

2　中小企業財務管理中存在的問題

2.1財務管理體系不完善，容易造成資金浪費

一個中小企業若未能形成一個完善的財務管理體系和平臺，部門出現資金緊缺，無法正常運作；或部門資金占用率高且不合理使用，導致資金回流減緩，致使中小企業流動資金減少及利潤降低，容易造成資金浪費［5］。部分企業盲目追趕項目投資，向銀行貸款，導致背負大量外債，致使內部資金循環受到影響。相關文獻指出，部分中小企業負債率超過50%，致使中小企業經濟利益降低。由于中小企業缺乏統一的財務管理模式，部分中小企業存在財務管理混亂的現象，未經過科學分析和考慮就隨意進行投資；部分中小企業為了追求發展盲目投資，沒有結合自身的綜合實力與發展目標進行思考，容易造成重大損失［6］。部分中小企業沒有構成完善的資金流動信息平臺，導致管理層無法獲取資金流動取向，并且，部分信息存在失真情況，對中小企業做出正確的決策造成一定的影響。

2.2財務管理力度不嚴，容易造成內部控制風險

在我國目前大部分中小企業中的財務管理方面，普遍存在管理力度不嚴的現象，部分中小企業職工擅自挪用公款、轉移中小企業資金，造成中小企業的重大損失。雖然部分中小企業認識到了財務管理的重要性，也設置了相對獨立的監管部門，但由于缺乏掌握中小企業資金流動信息機制和方法，因此不能發揮其資金監管的作用。大多數中小企業在投資管理方面未形成比較完善的風險控制機制，無法有效掌握資金的流動，進而無法控制資金。并且由于監管機制的不完善，導致經營風險顯著提升。

由于缺乏完善的財務管理體系，導致中小企業現金管理、應收賬款管理、存貨管理等方面受到較大影響［7］。在現金管理方面，現代中小企業內部控制不合理、財務監督與管理機制不健全，對資金流動各環節缺乏嚴格監管、現金交易頻繁；此外，還存在白條抵庫、庫存現金過多或過少、不注重對庫存現金的盤查，有些職員私設小金庫、挪用公款。近些年來，市場競爭激烈，中小企業之間的合作交流加深，也促使中小企業之間相互拖欠賬款的現象越來越普遍，再加上中小企業沒有形成完善的預算制度，沒有科學規劃中小企業資金的籌集和投資，對中小企業的正常營運造成重要影響。在應收賬款方面，部分中小企業沒有做好內部風險控制管理，沒有做好應收賬款的管理，部分中小企業為了擴大市場占有率，對用戶的信用度沒有進行合理評價，也沒有構建完善的應收賬款風險評價機制，從而導致中小企業的應收賬款不斷增加，造成中小企業營運風險增加［8］。在存貨管理方面，大多數中小企業沒有認識到存貨管理的重要性，缺乏科學的存貨管理方式方法，沒有指定科學的存貨管理方案，導致存貨過多，資金周轉緩慢。

3　中小企業財務管理行為的規范和優化

3.1完善財務管理體系，加強對中小企業的資金控制

要想完善中小企業財務管理體系，加強財務管理，首先需要改變傳統的分散財務管理模式，構建資金結算機制，注銷中小企業旗下各部門在外部銀行的開戶，由結算機構統一進行銀行開戶，并由結算機構對收入支出進行控制與管理；結算機構要及時、準確、全面地了解各部門資金的去向以及收入、支出狀況，有效控制資金，加速資金的周轉速度，進而構建自上而下的集中管理體系，從而能夠實現對中小企業內部資金的管理、控制、監督，從源頭消除挪用資金、轉移資金的事件。加強管理體系的監督，明確各職員的工作范圍以及職責，實行責任制，有助于提升中小企業管理效率。優化中小企業資金結構、保障資金的流動性對于穩定中小企業的發展具有重要意義。中小企業經營的主要目標就是為了獲得利潤，在此過程中，要面對激烈的市場競爭，并處于生存、發展、萎縮、倒閉這一動態變化過程中。中小企業必須不斷發展才能夠獲得利潤，進而維持中小企業的生存。中小企業在市場中獲得發展所需資源，并且為市場提供商品或服務，從市場中獲得資金。

3.2加強中小企業的預算管理

中小企業從市場中獲得的資金需要大于投入資金，才能夠維持中小企業的不斷發展。中小企業為了擴大經營規模時，可以通過向銀行貸款或在市場中籌集資金，以此推動中小企業的發展。在此過程中中小企業資金一定會流出，這就要保障中小企業庫存資金能夠保障中小企業的正常運營，避免資金周轉不靈等問題出現。預算管理作為財務管理與控制的一個環節，加強預算管理能夠提升財務管理的有效性，一個全面的財務管理體系是中小企業完善內部控制機制的具體表現，加強預算管理能夠保障中小企業生產與經營的有序開展，同時，也是中小企業進行財務管理的重要依據。加強預算管理，首先需要擴大預算管理范圍，從單一經營資金預算控制到生產、經營、投資等全面的預算管理，進而實現對資金的集中控制。構建完善的預算管理體系，將中小企業生產各環節中的資金收入與支出納入預算管理中，通過科學管理提升中小企業效益。

3.3建立健全經濟管理體系

筆者主要就現金管理、應收賬款管理、存貨管理等方面展開討論。現金管理方面，現金是中小企業資金流動性最強的因素，同時也是中小企業經濟管理中的重要內容。基于現金在價值鏈中的重要性，中小企業財務管理部門需要充分認識現金的流動性，保持充足的庫存現金，以便支付中小企業短期債務。定期盤查庫存現金，保障中小企業資金安全。應收賬款管理方面，應收賬款是中小企業營運過程中產生的，其存在具有兩方面意義。一方面，中小企業通過應收賬款來提升銷售額，進而提升中小企業經濟效益；另一方面，其存在可能導致中小企業資金周轉緩慢，甚至出現壞賬等問題，需要制定科學的應收款項信用評價機制，通過評價患者的信用來規避壞賬風險。存活管理方面，擁有一定的存活能夠迅速滿足中小企業發展需求，同時為中小企業運營提供較好的保障，避免由于缺貨造成的經濟損失；在同時，盲目囤積貨物可能導致持有成本增長，對中小企業盈利能力造成嚴重影響。因此，需要制訂科學的采購計劃，實現中小企業效益的最大化，加強與采購部門的溝通，通過借助現代數學模型計算貨物銷售趨勢，避免采購的盲目性。

3.4加快財務管理信息化的建設

隨著現代信息技術的發展，推動了中小企業管理水平。計算機技術及財務管理軟件的出現為我國中小企業管理提供了較大的便利，同時也對提升中小企業管理思想、轉變管理模式具有重要影響，并且能夠實現中小企業資金的集中管理，是現代中小企業管理的必然選擇。財務管理軟件的應用，主要是源于先進的管理理念、思想以及方法，結合國外先進的管理經驗，應用國際中小企業使用的ERP系統軟件，能夠實現中小企業經營全過程的財務管理和信息收集，進而保障財務管理工作的有效性和規范化。

3.5提高財務管理人員的專業素質及管理水平

由于中小企業的發展規模不大，許多中小企業的財務管理人員都不是財務管理專業，且未經過財務管理相關知識與技能的培訓，沒有正確認識財務管理的重要性，認為財務管理只是簡單的記賬、算賬，不清楚財務管理對企業經濟效益的影響，導致財務管理沒有起到應有的作用。要想保障中小企業財務管理的效率和質量，首先應當轉變中小企業財務管理人員的思想觀念，轉變傳統的思想觀念，注重提升自身的財務管理水平。中小企業可以定時組織員工展開職業教育，注重提升財務管理人員的文化素質以及管理技能。中小企業在財務管理過程中要注重實事求是，將保證財務管理的真實性和準確性作為工作重點，在此基礎上不斷規范自身的管理行為。中小企業還可以通過建立職責與權力相統一的管理模式，注重提高企業員工的工作積極性。建立完善的獎勵機制，將員工的薪酬與績效掛鉤，這樣就能夠激起員工的主動性。此外，中小企業需要健全財務管理制度的相關規范和要求，降低財務風險，加強員工專業技能培訓，提高財務管理人員的專業素質，從而提高中小企業財務管理的經濟效益。

4　結語

本文對中小企業財務管理進行概述，分析了中小企業財務管理中存在的問題，最后提出了針對性解決措施，旨在提高我國中小企業財務管理效率和質量，保障我國經濟發展的穩定性。

［1］文逢博，裴更生，高蕾，等.中小企業財務管理存在的問題及對策［J］.河北大學學報（哲學社會科學版），2013（24）.

［2］張月玲，王靜.我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討［J］.會計之友，2014（13）.

［3］張濤，鐘憲軍.中小企業財務危機的成因及其對策研究［J］.開發研究，2014（21）.

［4］王玉.中小企業財務管理存在的問題及改進措施研究［J］.特區經濟，2012（12）.

［5］胡錦華.中小企業管理會計中存在問題和對策研究［J］.價值工程，2015（21）.

［6］蔡楚悅.現代中小企業財務管理的現狀分析及對策研究［J］.中國商貿，2012（26）.

［7］盧英.金融危機時代財務管理的對策——以中小企業為例［J］.中國商貿，2013（25）.

［8］黃麗萍.我國中小企業財務管理中存在的問題與對策［J］.特區經濟，2016（13）.

F275

A

2096-0298（2016）08（b）-032-03