推動自主創新發展的財政政策探析
——以珠海為例

■//彭高旺

推動自主創新發展的財政政策探析
——以珠海為例

■//彭高旺

創新是推動經濟社會發展的第一動力，堅持創新發展，關鍵要增強自主創新能力。財政是國家治理的基礎和重要支柱，在落實創新驅動發展戰略中能夠而且必須發揮應有作用，幫助自主創新主體（企業或個人）降低成本、增加收益，分擔創新主體可能面臨的風險，進而增強創新發展的動力。

自主創新財政政策外部性

黨的十八大提出創新驅動發展戰略，創新成為經濟社會發展的第一動力。在國際競爭日益激烈和我國經濟進入新常態的形勢下，堅持創新發展，關鍵要增強自主創新能力，以創新優化資源配置，提高全要素生產率，提升經濟發展質量和效益。財政作為經濟調控的重要手段，在落實創新驅動發展戰略中理應發揮作用。

一、推動自主創新具有戰略發展意義

關于創新的涵義，美國經濟學家熊彼特認為，創新不單單是技術發明，而是“建立一種新的生產函數”。也就是說，創新不僅有技術創新、產品創新，還有服務創新、商業模式創新、組織結構創新，等等。當前我國經濟進入增速換擋、結構優化、動力轉換的新常態，面臨資源、環境、人力資本、基礎設施、產品、技術、品牌等諸多瓶頸制約，如何跨國中等收入陷阱，實現全面建成小康社會目標，根本出路還是在于創新發展。我國改革開放三十多年的實踐證明，“拿來主義”創新遠遠不能支撐我國的長遠發展，也不能從根本上彌補創新“短板”，只有強化自主創新，才能實現從跟隨發展到趕超發展乃至引領發展的轉變。

所謂自主創新，一要自主，在學習借鑒的基礎上，主要通過自身力量實現創新，切實擁有一支能夠創新、敢于創新和實現創新的人才隊伍。二要創新，要在自主的前提下，掌握創新的方法、技術和成果，達到實實在在的創新。自主創新的戰略意義可從兩方面來看：其一，增強自主創新能力，是提高資源利用效率，實現社會經濟可持續發展的根本出路。我國人均資源短缺，包括土地（尤其是耕地）、森林、水、金屬礦產等均低于世界平均水平，資源瓶頸約束已經不允許再走高投入、高消耗、高排放的發展老路。要實現新型工業化、信息化、新型城鎮化，打造我國工業4.0版本，讓制造大國轉變為制造強國，必須依靠科技創新，走集約型高效型發展道路。其二，增強自主創新能力，是優化產業結構，提升經濟競爭力的關鍵。調整優化產業結構，一要促進社會總供求的平衡，消除產能不足或過剩。產能不足則不能滿足社會總需求，產能過剩則導致資源浪費。同時要注意到，我國當前存在較為嚴重的結構性短缺問題，如鋼鐵行業總體產能過剩情況嚴重，國內鋼材賣出“白菜價”，鋼企盈利微薄甚至處于虧損狀態；另一方面，我國還要高價進口國外優質鋼材，結構性短缺的根源還是在于自主創新能力不足，自主創新能力不足引起有效供給不足，進而導致產品結構的供需失衡。二要利用科技創新提升產業發展水平，以創新的產品或服務創造新的需求。薩伊定律表明，供給會創造出需求，在非經濟大蕭條的特殊情況下很有作用，從人類經濟社會發展的規律來看，由新產業、新產品、新的組織方式等產生的新供給推動了社會經濟不斷向前發展，現代生活所享有的一切物質手段，都是創新帶來的結果，新供給不斷創造出新需求。當前，我國推動的供給側結構性改革，關鍵還是依靠創新驅動，我國高鐵、核電迅猛發展并能夠“走出去”，根本在于依靠自主創新其掌握了關鍵核心技術，在國際市場上贏得了產品競爭的比較優勢。因此，實現產業結構優化升級、增強經濟競爭力的關鍵必須依靠自主創新。

二、財政政策的自主創新效應分析

財政促進自主創新發展，包含兩方面內容：一是自主創新內在需要財政的扶持；二是財政政策能夠有效發揮作用推動自主創新發展。

（一）創新具有準公共物品屬性

一方面，很多創新具有資金投入大、研發周期長和面臨風險因素多等特點，面對創新的不確定性和較大的風險，如果沒有財政政策方面（包括提供公共平臺孵化器、研發稅費減免、創新投入補貼等）的大力支持，過高的創新成本和風險將導致創新項目難以進行。另一方面，創新活動容易產生正的外部性，即創新活動的邊際個人收益小于邊際社會收益，由此導致創新動力不足。為鼓勵創新，政府需要加強對創新知識產權的保護，可以在一定時間和空間范圍防止創新收益的外溢，讓創新主體獲得應有的創新回報，促進創新主體的收益最大化。從財政方面看，通過合理利用稅收政策、財政補貼、政府采購等手段，有利于降低創新成本和風險，使創新能夠有利可圖，進而增加創新這一公共物品的有效供給。

（二）財政政策的創新激勵效應分析

從資金方面看，創新過程涉及到多方面財稅政策，如財政科技投入、財政補貼、獎勵、企業研發費用扣除、固定資產加速折舊，等等，財稅政策已經成為影響企業創新行為的重要因素。同時，創新對財政政策手段具有較好的敏感性，下面用幾何圖形進行描述。

財政補貼（稅收優惠）手段的幾何模型

由于創新存在正外部性，追求利潤最大化的企業按照PMR=PMC的原則（PMR指私人邊際收益，PMC指私人邊際成本）將產量定在q0處，而社會最優的產量應按照SMR= SMC的原則（SMR指社會邊際收益，SMC指社會邊際成本）定在q1處。現在假定政府給企業每單位創新產品支付XR的補貼，企業的私人收益曲線就會向上移動，企業將把產量由q0擴大到q1，（q1-q0）就是由于政府補貼所導致的產出增量。

企業產量擴大引致行業供給增加，使得圖（a）中供給曲線由S0向右移至S1，均衡價格由P0下降到P1，均衡數量由Q0擴大到Q1。由此看出，政府向產生正外部性的企業提供補貼后，有效鼓勵了企業擴大產品生產以滿足社會需求。根據以上的分析可以看出，政府通過財政補貼（獎勵）、稅收優惠等政策措施，幫助企業降成本、補貼收益等分擔風險行為能夠激勵企業自主創新，增加社會有效供給，促進資源配置不斷優化。

三、財政政策支持自主創新發展的建議

珠海作為經濟特區，一直以來高度重視和支持創新發展，1992年，珠海以百萬重獎科技人員在國內引發轟動效應。1999年，珠海把“技術入股”寫進地方法規，實現了由政府激勵為主機制向以市場機制激勵為主的轉變和創新。2015年珠海提出，力爭到2017年實現研發投入、孵化能力、新型研發機構、企業研發機構覆蓋率、高層次人才、大型骨干企業、上市企業和股權投資企業等“8個倍增”目標，財政在2015-2017年內安排10億元支持創新研發機構建設。從創新指標看，2015年，珠海每百萬人年發明專利申請為2711件，每萬人發明專利申請為22.5件，全社會研發經費占GDP比重達到2.6%，珠海創新能力指標排在廣東省前列。從財政方面看，要充分利用財政資金政策作用直接、運用靈活、定點調控的優勢，促進企業自主創新加快發展，提升企業競爭力。

（一）保持創新投入持續增長

財政科技投入是增強自主創新能力的重要保障。2015年，珠海全市財政一般公共預算科學技術支出286，318萬元，占一般公共預算支出的7.3%，高于2012年（4.2%）、2013年（4.8%）和2014年（4.5%）水平，總體來看財政科技投入保持增長態勢。為進一步增強珠海科技創新能力，加大科技投入尤其是構建財政科技投入的穩定增長機制尤為必要。一是利用珠海特區立法優勢，明確財政科技投入增長指標，硬化財政科技投入的法律約束，真正實現財政科技投入的穩定增長。二是放大財政科技投入的乘數效應。在加大財政資金投入的同時，要發揮財政科技投入杠桿作用，包括：設立并逐步擴大創業投資引導基金規模，引導鼓勵境內外企業、金融機構等有關企業在珠海進行創業投資、天使投資，壯大資本市場創業投資主體；實施上市獎勵、全面提升利用多層次資本市場的水平，推動金融機構業務創新；探索發行科技創新券，鼓勵企業開展創新，等等。

（二）完善政府采購政策

政府采購對企業自主創新具要重要的引導作用。要不斷完善珠海市自主創新產品政府采購評審辦法，加大對自主創新企業產品的支持力度。目前，格力等本地品牌均入圍協議采購供應商，珠海自主創新耗材品牌天威飛馬、納思達、格之格等生產企業產品已陸續進入全國政府采購協議供貨范圍。珠海政府采購在扶持自主創新方面已經發揮了較好的作用，但還有更大的作用空間，各級政府機關、事業單位和團體組織用財政性資金進行采購的，必須優先購買列入政府采購自主創新產品目錄的產品。對政府采購情況開展常態化檢查，督促采購人采購自主創新產品或服務，確保政府采購政策支持自主創新的作用得到發揮。

（三）落實稅收優惠環境

稅收政策是激勵創新發展的重要推動力。當前，我國稅收立法權高度集權在中央，地方政府在稅收政策上的可作為空間很小，重在落實好促進企業自主創新的有關稅收政策。要對各類產業性、區域性稅收優惠政策進行梳理，確保支持創新發展的稅收優惠政策落到實處，尤其要發揮好橫琴自貿區特有的的稅收優惠政策優勢，吸引并扶持更多創新企業聚集發展。

（四）營造創新人才發展環境

一是優化人才創業環境。完善科技型中小企業金融服務和支持政策，鼓勵促進知識產權質押融資等科技金融創新；發揮政府創業投資引導基金、高新技術成果轉化資金的作用，吸引和帶動社會資本進入創業投資領域，滿足科技型中小企業在科技開發、成果轉化和產業化等環節的融資需求；進一步簡政放權，簡化創業注冊登記、行政審批、辦證手續，減少和規范行政收費事項，為創新創業發展營造良好環境。二是優化人才生活環境。從教育、醫療、交通、居住等方面完善生活配套設施，解決創新人才的后顧之憂。

（五）強化資金使用績效

一是科學編制科技支出預算。編細編實科技預算，確保科技預算保障到位。二是整合科技專項資金，形成合力重點出擊。改進科技資金分散使用的問題，著力整合有關支持創新發展的專項資金，集中財力辦大事辦實事，促進科技資金使用高效使用。三是建立科技創新資金績效管理制度。財政部門要強化科技創新項目績效預算管理，實現明確績效目標，事中加強指導管理，事后實施目標評價，最后將項目績效結果運用于下年度預算，以全過程的跟蹤問效問責來提高自主創新資金使用效益，切實用好科技創新資金，為創新驅動發展提供有效的財力支撐。

［1］高鴻業.西方經濟學（宏觀部分·第六版）［M］.北京：中國人民大學出版社，2014.

［2］高鴻業.西方經濟學（微觀部分·第六版）［M］.北京：中國人民大學出版社，2014.

［3］涂曉今.我國促進重點產業結構優化升級的財政政策創新探討［J］.《財政研究》，2012（2）.

［4］孫曉峰.自主創新財政支持的理論基礎與政策選擇［J］.《財經問題研究》，2008（6）.

◇作者信息：珠海市財政局

◇責任編輯：張力恒

◇責任校對：張力恒

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1004-6070（2016）04-0012-03