淺析“拉弗曲線”的理論淵源與現(xiàn)實(shí)啟示

李嵐熙

摘 要：“拉弗曲線”理論的主要經(jīng)濟(jì)思想，簡(jiǎn)言之，就是稅率與政府稅收收入之間會(huì)呈現(xiàn)出一種拋物線關(guān)系，因此減稅往往有利于政府稅收增加和國民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。事實(shí)上，中國古代的《管子》和《史記》等一些歷史名著中便早已有“拉弗曲線”理論的思想雛形。“拉弗曲線”理論對(duì)當(dāng)代尤其是“十三五”時(shí)期中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)啟示，要充分挖掘其“養(yǎng)雞生蛋”的深刻內(nèi)涵和“市場(chǎng)決定性”作用的思想精髓，以推進(jìn)“降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)”任務(wù)和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

關(guān)鍵詞：“拉弗曲線” 降成本 減稅負(fù) 供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

中圖分類號(hào)：F810.42

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）02-040-02

“降成本”是中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出的2016年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展特別是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的五大任務(wù)之一。會(huì)議明確指出，幫助企業(yè)降低成本，“要降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步正稅清費(fèi)，清理各種不合理收費(fèi)，營(yíng)造公平的稅負(fù)環(huán)境，研究降低制造業(yè)增值稅稅率。”理解“降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)”的深刻內(nèi)涵與現(xiàn)實(shí)意義，我們不妨重溫經(jīng)濟(jì)學(xué)中幾乎無人不曉的“拉弗曲線”理論。在20世紀(jì)80年代里根當(dāng)政時(shí)期，“拉弗曲線”理論曾經(jīng)成為制定美國經(jīng)濟(jì)政策的理論重要依據(jù)之一。在當(dāng)代尤其是“十三五”時(shí)期中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)背景下，重溫“拉弗曲線”理論，既感覺醍醐灌頂，又驚其常講常新，現(xiàn)實(shí)意義重大。本文在簡(jiǎn)要介紹“拉弗曲線”的主要思想與理論淵源之后，重點(diǎn)分析其對(duì)當(dāng)代尤其是“十三五”時(shí)期中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟示。

一、“拉弗曲線”理論的主要經(jīng)濟(jì)思想

“拉弗曲線”并不是那么深?yuàn)W難懂，甚至反而簡(jiǎn)單易懂。20世紀(jì)60、70年代西方的主流觀點(diǎn)認(rèn)為，政府提高稅率，自然會(huì)使政府稅收收入增加；降低稅率，則會(huì)使政府稅收收入減少。但是，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·拉弗卻提出了不同的看法。拉弗認(rèn)為，雖然稅率提高會(huì)使同量收入的納稅額增加，但如果稅率太高，企業(yè)和個(gè)人等納稅主體增加收入的積極性就會(huì)受到壓抑，并進(jìn)而減少投資和勞動(dòng)時(shí)間，這將導(dǎo)致稅基的減少，從而政府的稅收收入不但不會(huì)因增稅而增加，反而有可能減少；相反，減稅會(huì)刺激勞動(dòng)者的勞動(dòng)熱情和企業(yè)的投資動(dòng)力，雖然稅率下降，但稅基的大幅度增加很可能增加政府的稅收收入。因此，從理論上說，當(dāng)稅率為零和100%的時(shí)候，政府稅收收入都等于零，稅率與政府稅收收入之間會(huì)呈現(xiàn)出一種拋物線關(guān)系。

“拉弗曲線”盡管簡(jiǎn)單，據(jù)說也非經(jīng)濟(jì)學(xué)家在正式的場(chǎng)合，如具有影響力的學(xué)術(shù)期刊或會(huì)議上，被提出來的；相反，是拉弗1974年即興在華盛頓一家餐桌上畫出來的。然而，由于得到后來的美國總統(tǒng)里根的重視和應(yīng)用，“拉弗曲線”成為“里根經(jīng)濟(jì)復(fù)興計(jì)劃”的重要理論之一和供給學(xué)派的一個(gè)核心概念，并進(jìn)入大多數(shù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書；拉弗本人也因此成為里根政府的總統(tǒng)經(jīng)濟(jì)顧問，并成為供給學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家的一個(gè)代表人物，紅透半邊天。

二、“拉弗曲線”的經(jīng)濟(jì)思想在中國古代的理論淵源

事實(shí)上，“拉弗曲線”理論的上述主要經(jīng)濟(jì)思想并非美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗的首創(chuàng)，中國古代的一些歷史名著中便早已有“拉弗曲線”理論的思想雛形。如《管子》中的“取民有度”觀點(diǎn)。在管仲看來，“取于民有度，用之有止，國雖小必安。取民無度，用之不止，國雖大必危。”桓管初年，由于“稅斂重”，給當(dāng)時(shí)的黎民百姓帶來極大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)和壓力，于是管仲建議桓公“輕其稅斂”，進(jìn)行租稅制度的調(diào)整和改革。租稅制度改革大幅度減輕了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，既調(diào)動(dòng)了百姓的生產(chǎn)積極性，也增加了政府的稅收收入。又如《史記》里的“善因論”主張。司馬遷認(rèn)為，“善者因之，其次利道之，其次教誨之，其次整齊之，最下者與之爭(zhēng)。”這句話的主要意思就是，國家的經(jīng)濟(jì)政策，最好的是對(duì)農(nóng)工商等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順其自然，不要過多干預(yù)；最差是“與民爭(zhēng)利”，而“爭(zhēng)利”的主要方式便是“征稅”。盡管司馬遷的“善因論”主張?jiān)诋?dāng)時(shí)并沒有得到認(rèn)可，更沒有被付諸實(shí)施。然而，其思想?yún)s歷來為人們所稱道，在某種程度上，與供給學(xué)派的經(jīng)濟(jì)思想有異曲同工之美。

三、“拉弗曲線”理論對(duì)“十三五”時(shí)期中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟示

盡管經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)“拉弗曲線”理論及其政策效果褒貶不一，其本身也確實(shí)存在一定的時(shí)代局限性。但是，“拉弗曲線”理論對(duì)當(dāng)代尤其是“十三五”時(shí)期中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展卻具有重要的現(xiàn)實(shí)啟示，我們要充分挖掘其“養(yǎng)雞生蛋”的深刻內(nèi)涵和“市場(chǎng)決定性”作用的思想精髓，以推進(jìn)“降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)”任務(wù)和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

首先，我們要挖掘其“養(yǎng)雞生蛋”的深刻內(nèi)涵。“拉弗曲線”理論的重要意義不僅僅在于其反映了稅率高低與政府稅收收入之間的簡(jiǎn)單拋物線關(guān)系，而是在于其背后蘊(yùn)含的“養(yǎng)雞生蛋”深刻內(nèi)涵。如前所述，拉弗最初提出這一思想的初衷是說服政府“減稅”，通過減稅和讓利于民來壯大企業(yè)成長(zhǎng)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這一方面，我們知道，“招商引資”政策的實(shí)際效果便是有力的佐證。改革開放以來，我國政府通過稅收優(yōu)惠等政策大力發(fā)展“三資企業(yè)”，盡管發(fā)展初期“犧牲”了部分稅收收入，但無疑極大地促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。目前，“三資企業(yè)”也成為我國政府稅收收入的重要組成部分。當(dāng)然，“招商引資”政策也產(chǎn)生了一定的負(fù)面作用，那是后話。我們主要是從中引申出“養(yǎng)雞生蛋”的積極意義。當(dāng)前，在中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)背景下，要真正形成“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的新局面，尤其需要重視“養(yǎng)雞生蛋”的現(xiàn)實(shí)意義。這一方面，中國政府已經(jīng)高度重視并采取了切實(shí)可行的具體舉措，如2015年6月《國務(wù)院關(guān)于大力推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新若干政策措施的意見》提出的“完善普惠性稅收措施”中的“落實(shí)扶持小微企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策”等。

更深層次，我們要挖掘其“市場(chǎng)決定性作用”的思想精髓。“拉弗曲線”作為供給學(xué)派的一個(gè)核心概念，自然是其主要思想的集中體現(xiàn)。因此，我們要通過“拉弗曲線”挖掘供給學(xué)派思想精髓的當(dāng)代意義。供給學(xué)派的思想精髓在于其“小政府，大市場(chǎng)”的政策主張，即政府盡量少干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，多發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)作用。正如習(xí)近平總書記所指出，“經(jīng)濟(jì)發(fā)展就是要提高資源尤其是稀缺資源的配置效率，以盡可能少的資源投入生產(chǎn)盡可能多的產(chǎn)品、獲得盡可能大的效益。理論和實(shí)踐都證明，市場(chǎng)配置資源是最有效率的形式。市場(chǎng)決定資源配置是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一般規(guī)律，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上就是市場(chǎng)決定資源配置的經(jīng)濟(jì)。”這不正是黨的十八屆三中全會(huì)提出的“使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用”和黨的十八屆五中全會(huì)提出的“健全使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用的制度體系”的重大理論創(chuàng)新觀點(diǎn)么？

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（作者單位：湖南省永興縣第一中學(xué) 湖南永興 423300）（責(zé)編：賈偉）