關(guān)于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題分析與對策探討

方立婷

【摘要】在企業(yè)經(jīng)營管理中，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)發(fā)展運營的重要基礎(chǔ)和保障，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中起著重要作用，對企業(yè)的發(fā)展具有決策指導(dǎo)作用。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，一旦企業(yè)財務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)問題，不僅會影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，造成企業(yè)財務(wù)損失，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機而導(dǎo)致企業(yè)的生存。那么做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)控需要堅持哪些原則和控制要點，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在哪些問題制約著企業(yè)的健康發(fā)展，又有哪些有效的措施能夠提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的作用，本文就這些問題進行探討。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控制度 原則 存在問題 措施

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度需要堅持的原則及要點

（一）堅守原則

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是建立在國家會計法律法規(guī)的基礎(chǔ)之上，做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度就必須堅持會計法規(guī)的基本原則。財務(wù)人員要做到企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)自身發(fā)展相結(jié)合，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的作用。首先，財務(wù)內(nèi)控管理人員要堅持對等原則，這個主要是通過相關(guān)財務(wù)制度體現(xiàn)出來的；其次需要堅持嚴(yán)密性、一致性、針對性原則，確保財務(wù)工作的客觀性、嚴(yán)謹(jǐn)性以及規(guī)范性；再次要堅持財務(wù)內(nèi)控制度的實用性，在具體操作上要以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為基礎(chǔ)，遵守法律法規(guī)的前提下提高其使用的靈活性；最后要堅持其發(fā)展性原則，從企業(yè)長遠利益出發(fā)，不斷完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）控制要點

在企業(yè)內(nèi)控制度的管理過程中，要注重把握內(nèi)控制度的控制要點，要做到人員控制、財產(chǎn)控制以及分工控制三個要點。人員控制就是在財務(wù)內(nèi)控管理過程中，充分發(fā)揮財務(wù)管理人員的職責(zé)，不斷提高財務(wù)管理人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，做好監(jiān)督管理；財產(chǎn)控制就是做好企業(yè)資產(chǎn)管理的登記、監(jiān)管，建立完善的資金使用制度，確保企業(yè)財產(chǎn)安全；分工制度就是做好財務(wù)管理工作的分工，明確財務(wù)人員各自職責(zé)，防范違法亂紀(jì)事情的發(fā)生。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度中存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊

在企業(yè)財務(wù)管理中，企業(yè)財務(wù)人員整體素質(zhì)水平的高低直接影響著企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)劣，企業(yè)財務(wù)人員的整體素質(zhì)在企業(yè)內(nèi)控制度管理中起著重要作用。目前，我國企業(yè)財務(wù)人員整體素質(zhì)參差不齊，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德也各不相同，部門財務(wù)內(nèi)控人員不具備專業(yè)的財務(wù)技能和職業(yè)素質(zhì)，甚至部分財務(wù)人員沒有相應(yīng)的從業(yè)資格證，沒有經(jīng)過系列的財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)。另外，由于我國財務(wù)人員選拔機制尚不健全，因此在選擇財務(wù)人員方面也存在很大漏洞，這就造成財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，業(yè)務(wù)技能大部分不達標(biāo)。

（二）財務(wù)管理存在漏洞，數(shù)據(jù)信息缺乏有效保障

在企業(yè)財務(wù)管理中，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理起著至關(guān)重要的作用，只有高效的財務(wù)信息數(shù)據(jù)才能分析企業(yè)運營的狀況，企業(yè)經(jīng)營過程中需要注意的問題以及企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。但在目前企業(yè)財務(wù)管理中，由于財務(wù)預(yù)算不完善，沒有專業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理制度，大部分企業(yè)沒有采用現(xiàn)代化的預(yù)算機制，依然采用手工預(yù)算制度，不能跟上信息現(xiàn)代化的財務(wù)發(fā)展步伐，這就容易造成數(shù)據(jù)信息不健全，財務(wù)管理漏洞，這樣不僅會引起不必要的財務(wù)管理麻煩，無法對財務(wù)管理進行有效監(jiān)控，而且會造成企業(yè)財務(wù)信息的不通暢，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策的失效。

（三）缺乏有效的財務(wù)內(nèi)部監(jiān)管機制

目前，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)是由多個部門共同形成的，通常需要多個部門共同協(xié)作才能進行順利實施。但是在具體操作過程中，由于企業(yè)沒有形成完善的內(nèi)控管理機制，并且對企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，這就造成企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)管機制形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其應(yīng)有作用，另外在具體操作中，由于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門之間權(quán)責(zé)不清，無法發(fā)揮其相互監(jiān)督的作用，就造成機制的失靈。

（四）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度不健全

企業(yè)要做好財務(wù)管理工作，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部管理的高效運行，不僅需要高素質(zhì)的管理人員，還需要健全的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的健全也是企業(yè)財務(wù)管理人員實施財務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保障。但許多企業(yè)在財務(wù)制度管理方面并不重視，內(nèi)部財務(wù)制度并不健全，沒有高效的內(nèi)部財務(wù)管理制度，這就容易造成財務(wù)人員無法嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度。另外，企業(yè)在制定財務(wù)內(nèi)控制度方面，不結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，一味的照抄其它企業(yè)財務(wù)管理模式，脫離本企業(yè)的財務(wù)運用狀況，這就造成內(nèi)控制度的失衡。

三、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的有效措施

（一）建立健全完善的企業(yè)內(nèi)控制度

健全的企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)財務(wù)得以順利實施的基礎(chǔ)和保障，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r以及企業(yè)的經(jīng)營狀況，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，企業(yè)財務(wù)制度要隨著企業(yè)的經(jīng)營形式以及企業(yè)發(fā)展變化不斷調(diào)整，要定期對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度進行評價，在制度運用過程中，要及時檢驗制度的實用性，不斷完善內(nèi)控制度，提高規(guī)范性。

（二）建立高素質(zhì)的財務(wù)管理團隊

企業(yè)財務(wù)管理人員整體素質(zhì)水平的高低，直接影響著企業(yè)的財務(wù)管理水平，因此要不斷提高企業(yè)財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。首先，要注重培養(yǎng)財務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)，拓展其知識面，強化相關(guān)法律、經(jīng)濟、政治等方面的知識，提高自我修養(yǎng)，鞏固基礎(chǔ)技能；其次，要培養(yǎng)財務(wù)管理人員現(xiàn)代化的管理技能，不斷結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況及財務(wù)管理特征，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)制度，通過財務(wù)人員現(xiàn)代化水平的提高，不斷改善財務(wù)管理機制；最后，要制定相應(yīng)的崗位晉升機制和賞罰機制，提高財務(wù)內(nèi)控人員的風(fēng)險防范意識，通過各種素質(zhì)、技能培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，這樣才能建立高效的財務(wù)管理團隊，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

（三）完善企業(yè)審計監(jiān)管體制

要想保障企業(yè)財務(wù)管理制度的有效實施，就必須建立健全完善的企業(yè)審核監(jiān)管體制。首先要不斷完善企業(yè)監(jiān)管體制，制定完善的內(nèi)部控制監(jiān)管機制，確保企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化；其次，要加強企業(yè)審計管理工作，企業(yè)審計管理工作是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，通過企業(yè)財務(wù)內(nèi)部、外部審計工作的監(jiān)督管理，能夠有效的完善企業(yè)財務(wù)管理體制，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。在企業(yè)財務(wù)監(jiān)管工作中，要不斷完善企業(yè)財務(wù)管理的評估模式以及管理方式，要對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管做出科學(xué)監(jiān)管，在實施過程中，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)存在風(fēng)險，就要及時的制定對策，將財務(wù)風(fēng)險控制在可控范圍之內(nèi)，確保企業(yè)財務(wù)管理的安全。

（四）不算完善信息系統(tǒng)

在企業(yè)進行財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)中，必須要建立完善的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行及時的收集、整理和保存，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、及時性。在企業(yè)財務(wù)管理過程中，如果不能及時的將企業(yè)財務(wù)信息進行及時、完整、準(zhǔn)確的傳遞，企業(yè)就不能根據(jù)財務(wù)狀況對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展做出高效的調(diào)整，就會制約企業(yè)的發(fā)展。因此，想要提高企業(yè)的經(jīng)營效益，確保企業(yè)發(fā)展能夠長遠，就需要建立完善的信息監(jiān)管系統(tǒng)。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制也需要通過信息化來完成，通過現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)不斷提高財務(wù)信息的高效性，這樣也能夠不斷提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的效率，降低企業(yè)管理成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

當(dāng)然，企業(yè)在建立信息化系統(tǒng)的同時，還需要培養(yǎng)信息化人才，提高財務(wù)人員的信息化水平和財務(wù)人員會計電算化的專業(yè)技能，這樣在財務(wù)信息化的管理運用過程中，才能確保信息的及時性、準(zhǔn)確性、完整性，才能保障信息的真實可靠，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展制定科學(xué)的財務(wù)計劃。

（五）提高企業(yè)資金的利用率

企業(yè)資金的高效運用，是企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度的重點內(nèi)容，高效的企業(yè)資金利用率，不僅能夠確保企業(yè)經(jīng)營的高效運轉(zhuǎn)，而且能夠降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)內(nèi)控管理制度。首先要加大企業(yè)經(jīng)營管理，發(fā)揮企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的作用；其次，要建立高效的資金管理使用機制，提高資金的利用率；再次要通過先進的技術(shù)及科學(xué)的管理方法，加快資金的調(diào)撥效率。只有這樣才能不斷完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的實效性。

四、結(jié)束語

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，高效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度不僅能夠提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供財務(wù)依據(jù)，而且能夠為企業(yè)的長遠發(fā)展做出科學(xué)規(guī)劃?？傊?，企業(yè)在自身發(fā)展過程中，要不斷提高財務(wù)內(nèi)控制度的管理水平，健全企業(yè)內(nèi)控制度機制，強化企業(yè)的財務(wù)審計監(jiān)管工作，充分利用好企業(yè)資金，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。另外完善的財務(wù)內(nèi)控制度，對于企業(yè)財務(wù)管理、規(guī)范企業(yè)發(fā)展有著重要的作用，只有加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，才能進一步明確企業(yè)各部門的職責(zé)及義務(wù)，確保企業(yè)資產(chǎn)管理安全，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

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