淺談企業內控管理工作

安先鳳

淺談企業內控管理工作

安先鳳

隨著市場經濟在我國發展成熟，我國企業開始逐漸和世界上其他國家的企業接軌，那么企業內部的管理就顯得格外重要。而一個企業的內控管理又是企業管理中的主要部分。所謂內控管理，就是指一個企業為了能夠獲得更多的利潤，在同類行業的競爭中占據主導地位而采取的一系列必要的措施。內控的初級階段是設計，高級階段是運行。在實施內控的時候，對其自身的監督也是必不可少的。由此可知內控在企業運行過程中的地位，但是我國當前的企業無論從哪個階段來講，內控管理做得都還不到位，也嚴重影響了企業的進一步發展。因此，筆者就企業的內控管理進行研究，并提出自己的見解，以期能夠為企業提供借鑒。

企業內控管理監督問題及對策

盡管謀取利潤是一個企業的首要任務，但是內控管理也是必不可少的，而且如果一個企業的內控管理做得越好，那么這個企業的發展空間就越大。可見，內控管理是企業實現長期發展的基礎。內控制度一旦開始實施就必須嚴格執行，還要有相應的配套監督制度，這樣才能確保內控制度的有效實施。現在，隨著內控管理的不斷提倡，我國很多企業開始重視內控管理制度，并且有些企業還大膽地采取新穎的內控管理方式。筆者就以此為基礎，在總結我國企業內控管理制度的基礎上，進一步對內控管理制度進行探索。

一、企業內控管理工作的重要性

企業的內控管理工作既繁瑣又細致，它不但涉及面廣，包括企業的高層領導還包括企業的普通職工，而且它運作起來也很難。我國是一個講究人情的國家，盡管內控管理制度存在這么多的問題，但是它必須在企業實行起來，否則企業就很難繼續生存下去。因為內控管理可以在一定程度上確保企業快速、穩健地發展下去。

二、我國企業內控管理工作存在的弊端

（一）企業內部過于講究人情

因為受我國傳統文化和我國的基本國情所影響，我國是一個講人情的社會。這一現象對社會的各個方面都產生了影響。單從企業的制度來看，雖然每個企業都有一套完備的管理制度，但是在實施過程中卻會出現各種問題。而在這些問題中最難解決的就是缺乏一套監督制度。我國自古就講究人情大于天，因為人情會讓監督制度和內控管理制度形同虛設，所以造成企業內控管理的失效。這種人情在企業內部根深蒂固的不良思想和習慣就導致企業的制度形同虛設，監督制度更無從談起。

（二）內控管理需要專業人員去工作

因為認識上的差距，或者是對企業內控管理的重要性不夠理解，導致內控管理人員良莠不齊。盡管內控管理工作所做的事情都是企業的日常事務，但就是這些日常事務，如果不是專業人員去管理，也很難做到位。而我國的很多企業認為這些工作無須聘請專業人士，這就導致內控管理工作不專業，在很多地方自然也就做得不合理，給內控管理帶來一定的麻煩。

（三）企業內部需要同心同德

企業的內控管理工作所涉及的人員比較多，必須從高層領導到普通員工都積極參與其中。但是很多企業卻把這項工作當作財務工作的附庸，對其缺乏足夠的重視。這就使得內控管理工作做得不到位，出現更大的問題從而引起各個部門之間的矛盾。財務部門去做內控管理工作得不到其他部門的有力配合，降低了工作效率。

（四）內部審計起不到作用

內控管理工作中有一項重要的任務就是內部審計工作，同時這項工作在一定程度上也在制約著企業的責任人。但是具體到企業中，可以看到往往這一部門就是個擺設，甚至有的企業就沒有審計人員，那么審計就失去了作用，具體到審計工作更是流于形式。審計功能的喪失，反過來也嚴重影響了內控管理工作的開展。

三、對企業開展內控管理工作的幾點建議

（一）合理弱化企業法人治理

內控管理工作盡管是管理企業日常事務，但是由于其涉及面廣，因此需要多個部門共同配合才能順利完成。在企業內部，除了建立完備的法人治理結構以外，還要設置監事會，以監督、約束企業的高層領導，一旦發現有不合理的現象，決不能姑息養奸，要堅決制止，確保企業內部有一個人性化的工作環境，堅決避免個人專權現象的發生。

（二）配備專業人員進行內控管理工作

內控管理工作雖然都是企業的日常事務，但都是一些綜合性比較強的工作，如果不是專業人員進行工作，難免會在工作中出現失誤和偏差，給工作帶來一定的麻煩。對于專業人員來講，這些日常工作是輕車熟路很快就能完成的，但是對于非專業人員卻需要費很多時間才能完成。因此，從企業自身的角度來看，在現有的內控管理人員開展業務的過程中，要加大對企業業務技能和專業知識的培訓力度，提高相關業務人員的綜合素質。鼓勵相關的負責人到內控做得好的企業進行實地考察學習，豐富內控管理工作開展的方法，及時總結經驗，找到適合自身企業的內控工作方法。

（三）企業內部要團結一致，共同開展內控工作

在企業中開展內控管理工作，不但是為了企業能夠正常運轉，更多的是想確保企業在同類產品中的競爭實力，以便能夠在將來走向強大。既有助于內控的實現又有助于領導客觀地掌握企業的動態，有助于領導工作的開展。其次，發揮部門之間的協調效應，這樣有助于內控的有效推動。

（四）設置專門的內部審計系統

內控管理工作的一個重要部分就是開展審計工作。那么，對于審計結果的處理就要慎重，首先需要在企業內部公示審計結果，然后開始對企業日常的資金往來進行合理的分析，并針對這種現象提出建議。對存在問題的，上報給企業相關負責人，及時督促整改落實，確保收到實效。企業應該真正地成立獨立的內審機構或部門，同時真正地賦予其權威性，讓它們具有一定的協調與組織能力，并且內審平臺系統建設工作使信息監督工作暢通無阻，真正地做到監督處處存在，事實存在，時時存在，在內審項目安排上，要把握熱點，跟蹤檢查；在人員組織上要上下結合、專兼結合；在工作方式上整體推進，重點突破，提高審計效率。

（五）細分任務，抓好執行

內控管理工作必須要系統詳細，這就要求必須要細分任務、抓好執行，能夠處理好每一個細節，將每項任務落實到具體的個人，不會出現混亂和矛盾。內控工作是企業日常工作中的關鍵，其實施得好與壞直接關系到企業的發展，各個部門的領導對內控工作的重視不要停留在表面上，不能只是口頭說說，必須要認真落實在具體的行動中。因此在領導責任上，必須要做好帶頭作用，要能夠抽出專門的時間，詳細聽取內控工作匯報，了解企業運行中內控工作出現的問題，并根據實際情況給出解決策略。企業內部各層領導和負責人，從總經理到下面的各單位領導，必須將內控執行放到重要的議事日程，不能回避或者逃避這些問題。要做到在內控管理過程中出現問題有專人負責，也有專人協調，并且要做到獎罰分明。在組織落實上，企業中所有部門和各個員工需要明白自己的內控職責，能夠真正把內控體系的執行從上到下真正落到實處。

四、結語

企業的內控管理工作對于企業的發展至關重要，因此企業一定要重視內控管理工作。針對目前企業中存在的弊端，要盡量想辦法規避。在內控管理工作中要配備專業的人員進行管理，并制定一套行之有效的監管制度，使兩種制度配合使用。只有堅定不移地合理開展內控管理制度，才能確保企業持久地發展下去。

（作者單位為河北省煤田地質局第二地質隊）

［1］唐洪偉.淺談如何做好內控管理工作［J］.經營管理者，2016（15）.

［2］黃愛蓮.淺談中小企業內控管理［J］.市場周刊（理論研究），2015（11）.