同城票據交換存在的問題及解決對策

張淑芳

摘 要：首先簡介了同城票據交換的含義和基本規定，然后闡明了中國人民銀行縣級支行同城票據交換存在的四個方面的主要問題，并以此為基礎進一步提出了有效解決中國人民銀行縣級支行同城票據交換工作中存在問題的三項對策。

關鍵詞：中國人民銀行縣級支行；同城票據交換；問題；對策

一、同城票據交換及其有關規定

1.同城票據交換

所謂同城票據交換，是指位于同一座城市或者同一個區域的各家商業銀行，為了提高票據結算的效率，集中在規定的時間和固定的場所，交換互相之間在辦理業務過程中收到的代付票據和代收票據，僅就其差額通過在中國人民銀行開立的存款準備金賬戶進行轉賬清算的做法。

2.同城票據交換的有關規定

（1）參與同城票據交換的票據被稱為交換票據。交換票據可以進一步細劃為兩種，一種是借方票據，如匯票、本票、支票等票據以及托收憑證、財政撥款專用憑證、特種轉賬借方憑證等憑證和一般繳款單；另一種是貸方票據，如特種轉賬貸方憑證、財政直接支付或者撥款憑證、電匯憑證等憑證和進賬單。

（2）同城票據交換具體包括貸記和借記這兩類業務。二者的區別，一是前者是付款方、后者則是收款方通過本行的行內系統發起；二是前者是貸記、后者則是借記付款方客戶賬戶的支付業務。基于此，可以得出如下結論，即當某商業銀行提入的是貸方票據而提出的是借方票據時，屬于別行付款、某行收款的情況；反之，當某商業銀行提出的是貸方票據而提入的是借方票據時，屬于別行收款某行付款的情況。

（3）一個完整的同城票據交換流程，需要順序經過以下六類人員的操作，才能辦理完畢。具體如下：前臺柜員→票據交換員→業務主管→憑證錄入員→結算處理員→結算業務主管。在上述人員當中，只有票據交換員可以由商業銀行外部的票遞公司來兼任，其他人員則均需為商業銀行的內部人員，并且他們之間的混崗操作是尤其需要嚴格禁止的。

（4）票據交換時提出的貸方票據和借方票據支持的業務需求分別是單一付款人對應多筆收款人以及單一收款人對應多筆付款人。

（5）在同一天的同一場次，不允許多次提出同一票據號碼，并且只支持提出票據的日期要么提前一天、要么延后一天這兩種情況。

（6）同城票據交換的清算人員需嚴格按照當地人行規定的交換時間，并區分不同的交換場次，及時提出交換的票據。

（7）同城票據交換的清算人員在進行內部資金的清算時，必須嚴格依據中國人民銀行的軋差清單，如果軋差不平，需先找出原因，如果暫時無法找出具體原因，則需先作掛賬處理。

（8）同城票據交換的清算人員只能把營業柜臺作為交換袋的簽收地點，并且只能在監控錄像下由業務主管與經辦柜員兩個人一起簽收。

（9）同城提出登記簿目前暫時只能修改3次。

（10）那些因為沒有交換號而不能直接開展同城票據交換業務的機構，可以將自己的同城票據交換業務委托給那些有交換號的機構代辦。

二、中國人民銀行縣級支行同城票據交換存在的主要問題

同城票據交換作為區域性資金清算的樞紐，負責轄內各行、社之間的同城票據清算，這對加速資金周轉，支持地方經濟發展起著重要作用。但由于目前中國人民銀行縣級支行在管理手段、制度建設、風險控制能力、人員素質等方面落后于中國人民銀行改革發展新要求，從而使這項業務成為目前中國人民銀行縣級支行風險防范的重要任務。

在日常工作中，我們發現當前中國人民銀行縣級支行同城票據交換存在許多問題，潛藏著一定的風險隱患。

1.交換手段落后

目前中國人民銀行縣級支行的同城票據交換業務，主要采取的是銀行、信用社單人處理業務的方式，即交換人員“面對面、票對票”進行手工操作，只要提出、提入對等，收付扎差平衡就算完事，缺乏對備付金賬戶余額有效監控，加之中國人民銀行縣級支行沒有3160會計科目核算，出現挪用大額資金而不易被發現，客觀上就使票據交換過程中存在著一定的不可控性。

2.風險意識淡薄

由于一些單位對票據交換工作不重視，風險防范意識淡薄，加之交換員責任心不強等，使同城票據交換違規現象經常發生。如按照規定，各行、社應設立同城票據交換崗，負責同城票據交換提出、提入票據的傳遞工作，同城票據交換員不得參與會計賬務的處理。但在實際工作中，個別交換人員一身多職，既制會計憑證，又負責票據傳遞，期間容易發生抽票、換票、改票等風險隱患；同時一些行、社業務經辦人員為方便省事，委托交換員代為其參加交換，為其完成從填寫會計憑證，捎蓋印章，到票據傳遞送達等一系列任務，導致了資金風險隱患的隨時發生。

3.制度有待完善

目前中國人民銀行縣級支行同城票據交換存在的一些問題與制度缺乏規范不無關系。雖然上級行制定了同城票據交換的相關制度規定，但是有的條款只是原則上的，缺乏一定強制性、針對性和可操作性，使中國人民銀行縣級支行不得不根據自身的工作實際，制訂了一些具體的辦法或規定，亦可稱為土政策，這樣就使票據交換出現人為的隨意性，如交換時間、場次不統一；場外交換、客戶自帶票據現象的時有發生；對違規人員礙于情面不作處罰等，造成了中國人民銀行縣級支行在同城票據交換方面各自為政、各行其是的散亂局面，從而導致了交換單位的不予重視和交換人員的散漫松懈等，這樣不僅失掉了制度的嚴肅性，同時也失掉了人行的權威性。

4.管理缺乏規范

在同城票據交換中，由于管理上的不規范，容易出現一些風險問題。如該業務核算對賬時間較長，一般每月對賬一次，如果票據交換經辦員月初挪用資金，月末返回，銀行對挪用資金不易發現。因此，給不法分子實施擅自虛提出、提入票據，借機挪用資金等犯罪行為提供可乘之機。有的交換人員風險意識淡薄，工作責任心不強，對發生的錯誤票據不是及時地退回或收回，而是當場進行涂改，甚至將原始憑證隨手撕掉，人為地制造了風險隱患。在日常工作中，我們也發現個別交換員因臨時有事，隨便找個本單位非交換人員代替自己交換，由于代替者業務不熟導致交換不是延長時間就是差錯百出，嚴重破壞了交換秩序和交換質量。

三、有效解決中國人民銀行縣級支行同城票據交換工作中存在問題的對策

隨著中國人民銀行縣級支行改革的不斷深化，取消一些縣級小同城已是大勢所趨，但在尚未取消之前必須采取措施有效解決同城票據交換工作中存在的問題，防范和消除各類風險隱患。

1.區別對待

對業務量大，不適宜取消同城票據交換的中國人民銀行縣級支行，上級行應及時為其引進票據交換清分系統；對取消同城票據交換業務的中國人民銀行縣級支行，應及時將其交換業務歸并到上級人民銀行大同城，利用清分系統辦理同城交換業務，以避免或遏制因手段的落后交換手段所帶來的各類風險。

2.加強內控管理

建議各銀行、信用社會計部門的負責人應定期或不定期地對交換業務進行檢查，尤其是節日放長假等，逐筆核對同城提出、提入票據明細，逐筆與中國人民銀行賬務核對。同時加強對同城票據工作人員政治思想教育，案例警示教育，選派思想過硬、業務素質較高、工作責任心較強等人員從事同城票據工作，并定期對同城票據工作人員進行崗位交流。

3.中國人民銀行縣級支行應加大對同城票據交換管理力度

首先，需要不斷地補充、修改和完善相關的制度規定，使之具有針對性性和可操作性，并采取行之有效的具體措施，堵塞漏洞、防范風險，確保基層行會計工作安全無事故。其次，通過會議、座談、約見談話以及培訓等方式，提醒轄區各行、社對加強票據交換管理重要性認識的提高，并及時建議更換素質不高、責任心不強的交換人員。第三，中國人民銀行要加大對同城票據交換檢查力度，定期對票據交換所進行現場檢查，對發現的問題及時進行糾正，對反復出現問題而且屢教不改的單位進行通報批評，并責令限期整改，以通過有效的監督管理，確保同城票據交換工作的安全。