中小企業財務管理存在的問題及對策的若干思考

嚴志剛

摘要：隨著經濟的快速發展，中小企業得以發展壯大，作為國民經濟的重要組成部分，其為國民經濟的發展做出了重大貢獻。在中小企業的發展中，財務管理作為企業管理重要的組成部分，對解決中小企業的發展瓶頸至關重要，特別是在當前經濟形勢下行，企業面臨轉型的重要階段，對中小企業如何提高財務管理進行研究是非常有必要的。本文主要從中小企業做好財務管理工作的必要性和重要性、當前中小企業財務管理中存在的問題以及解決中小企業財務管理問題的措施這三個方面進行了具體的闡述。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

作為我國經濟主體中非常活躍的一部分，中小企業的發展對于我國國民經濟的發展起著非常重要的作用。根據調查發現，在我國企業中，中小企業的總數達到95%以上，對于拉動GDP的增長和安排就業等方面發揮著不容小覷的作用。然而，由于受到人力資源、原材料和資金等方面的制約，中小企業的成本不斷增加，發展越來越困難，加上由于自身的特點，很難發展壯大，同時財務管理方面也存在很多問題，從而制約著中小企業的更好更快發展。本文對中小企業財務管理中存在的問題及對策進行研究具有非常重要的現實意義。

一、中小企業做好財務管理工作的必要性和重要性

中小企業做好財務管理工作，對于其整體實力的提高和長遠發展具有非常重要的意義，具體來說主要表現在以下三個方面：一方面，中小企業進行財務管理有利于企業整體管理水平和效率的提高，降低企業的運營和管理成本。作為中小企業的重要組成部分，財務管理是企業管理的一個子系統，與其功能系統是緊密相連的，做好財務管理系統的工作有利于與其他系統的協調，從而降低企業運營成本和控制管理成本；另一方面，中小企業做好財務會管理工作對于實現企業的長遠目標具有非常重要的作用。做好財務管理工作有利于為決策者提供可靠的依據，從而制定科學的決策，降低公司經營風險，更好滿足中小企業長遠發展的需求。另外，財務管理工作要企業的生產經營活動和日常管理都密不可分，做好財務管理工作有利于提高企業的資源利用率和資產周轉率，這樣中小企業才能實現更高的經營效率，企業的經濟效益不斷提高，從而實現中小企業的更好更快發展，最終在市場競爭中得以立足。

二、當前中小企業財務管理中存在的問題

（一）管理者的整體素質不高，中高層管理者的財務意識淡薄，財務管理人員專業能力不足

當前中小企業的管理者整體素質不高，中小企業各層管理者，特別是中高層管理者，財務管理意識淡薄，過分關注經營業務數據和財務利潤指標，忽略財務數據的分析與應用，導致經營目標的短視，加大公司經營風險。在具體管理中也就比較松懈，沒有將財務管理工作落實到實處。為了節省成本，很多中小企業并沒有專職的財務管理人員，或者財務管理人員專業素質不高、專業能力不足，同時也沒有設立獨立的財務管理部門，大部分工作都是由會計部門、其他部門或者由企業的主管完成，由于缺乏獨立性和專業性，很難發揮出應有的作用。

（二）財務管理制度不完善

近些年，中小企業盡管花費大量的時間和精力來完善財務管理制度，但是，由于受到各方面原因的影響，特別是成本方面的考慮，到目前為止中小企業的財務管理制度還存在很多問題和漏洞，仍需進一步完善，中小企業面臨較大的財務風險和經營風險。另外，財務預算與考核制度不完善或沒有嚴格執行，經營管理者為了自身利益等，突出短期目標，影響公司長期目標的實現和公司長遠發展壯大，尤其是在執行的過程中會遇到各種阻力和障礙，很難達到應有的預算管理目標，使預算管理制度形同虛設，不利于中小企業的長遠發展。

（三）融資困難，融資渠道不暢通，導致資金不足

目前制約中小企業發展的一個主要因素就是融資困難。由于中小企業基本沒有上市，不容易直接取得社會資本，融資渠道較少。中小企業融資主要是通過個人融資和銀行融資這兩種方式。其中個人融資主要是靠其他往來企業及其他社會個人，銀行融資主要是向銀行和其他金融機構貸款。個人融資會受到自身條件的影響，融資量較小，遠不能滿足企業發展融資需求，銀行融資則非常嚴格，過程也相對復雜，而且受企業經營狀況、信用記錄的影響，很難順利得到需要的資金，特別是在目前經濟形勢下行的情況下，中小企業要想獲得及時、足額、成本較低的銀行融資是非常困難的。資金的短缺不利于中小企業的健康持續發展。

三、解決中小企業財務管理問題的措施

（一）建立健全財務管理制度，提高管理者的素質，加強財務管理的意識

中小企業的管理者作為財務管理的主體，其整體素質對于企業的發展產生決定性作用。因此，一定要加強管理者對財務管理和成本控制的意識，將財務管理和成本控制工作落實到實處。此外，還應建立、健全財務管理制度，設立獨立、完整的財務管理部門，并不斷提高財務管理人員的專業素質，保證財務管理的獨立性，充分發揮財務管理的控制、監督與管理職能，同時應加強全員的財務管理及成本控制意識，從而保證中小企業財務管理工作水平的不斷提高。

（二）做好預算及預算執行的考核

在中小企業的財務管理工作中，一定要建立完善的預算管理體系，做好企業預算的編制和審查工作，使企業經營和管理按照既定的目標進行，發揮出預算管理應有的職能和作用。具體來說，要做好中小企業的預算編制、執行和考核工作。在編制預算時，要根據企業發展的實際情況來保證預算的科學性和可實現性，要充分考慮經濟發展的外部環境和整個行業的發展水平，同時，還要保證預算指標全面性，既要有財務指標，也要有非財務指標。預算必須保證嚴格執行，要定期和不定期檢查預算的執行情況，一旦發現問題要及時修正，預算指標的修訂要按照規定的程序進行，從而更好實現既定目標。預算的考核是保證預算被嚴格執行的重要環節，必須按照規定執行，同時預算的考核也需要合理的彈性，考核指標要硬性和彈性兼顧，在保證預算目標達成的同時，保證經營管理者合理的報酬，從而促使經營管理者積極主動的去達成預算指標。

（三）疏通融資渠道，補充中小企業的資金

中小企業的長遠發展離不開外來和自有資金的配合，但是由于中小企業規模小、管理水平不高，對財務風險的承受能力相對較低，其從外部取得資金的能力較弱，為滿足企業發展資金需求，有必要疏通并擴大融資渠道，提高融資能力。一方面，中小企業的發展離不開政府的扶持，在當前經濟形勢下行的情況下，中央和地方政府均出臺了很多扶持中小企業的優惠政策，比如稅收方面的優惠，資金上的支持等等，幫助中小企業度過難關，以成功轉型。中小企業應充分利用國家政策，以獲得各方面的優惠政策，提高盈利能力，解決資金短缺問題。另一方面，企業根本上還是要加強管理，提高盈利能力和應對各種風險的能力，以從銀行等金融機構得到充足的融資。第三，中小企業應提高商業信譽，從往來單位及其他社會方面取得需要的負債資金。

四、總結

本文主要對中小企業財務管理中存在的問題及對策進行了研究，通過分析存在的問題，找出相應的解決措施，對于促進中小企業的實力的發展壯大以及國民經濟的快速發展具有重要的意義，因此今后中小企業一定要重視財務管理工作，從而得以更好更快發展。

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（作者單位：重慶百事達汽車有限公司）