“十二五”以來我國汽車行業上市公司R&D投入的現狀及對策

孫振東　何慧蘭　查巾婷　陳宛

摘要：汽車行業是我國GDP增長的重要引擎之一，并且R&D投入是高新技術企業競爭力的源泉，提高中國汽車上市公司的R&D投入和R&D投資績效是提升我國汽車產業在國內和國際市場競爭力的一個重要推動力量。本文闡述了“十二五”以來我國汽車行業上市公司R&D經費投入的現狀及存在的問題，并提出了提高R&D投入水平的措施。

關鍵詞：汽車行業 R&D投入 現狀 對策

近些年來，中國汽車產業的快速發展是有目共睹的，已成為世界汽車產銷量第一。但國家統計局在2015年發布的數據顯示，GDP的同比增速為7%，放緩的經濟增長也讓汽車產業由高速發展的態勢轉向了中低速增長的“新常態”。據中國汽車工業協會的統計，2010---2014年33.8%的中國品牌汽車市場份額下降到了28%，其中，在2013年和2014年期間，中國品牌汽車的市場份額也經歷“十二連降”。在面對經濟放緩的 “新常態”，“年輕”的中國自主品牌汽車企業的背景下，對我國汽車行業上市公司R&D投入的現狀進行客觀的、系統的、全面的評價顯得尤為必要。

一、 樣本企業

本文的研究對象是來自于巨潮資訊網的2015年12月31日之前汽車行業上市公司2011一2014年的年度財務報告，R&D經費數據和R&D人員數據分別摘自各個公司的年報數據，通過計算得到R&D經費強度指標和R&D人員強度指標。

研究樣本選取遵循以下原則：1.為統一口徑，本文所采用的R&D經費投入數據為上市公司年度財務報告中披露的R&D支出項目，R&D人員投入數據為上市公司中公布的R&D人員數量或技術人員數量，在同時公布R&D人員和技術人員的公司中，這一指標利用R&D人員數量和技術人員數量進行匯總處理；2.剔除了ST公司和中途退市的公司；3.剔除了數據殘缺的汽車行業上市公司。進行了這些剔除之后，我們最終了得到了66家汽車行業上市公司2011一2014年4年的樣本觀測值。

企業R&D投入包括了資金、人員、信息以及創意等。但由于信息與創新等指標缺乏客觀、量化的標準，且創意及信息主要由R&D人員提供，因此，本文主要從兩個方面測定公司的R&D投入：R&D資金投入和R&D技術人員投入。

二.汽車行業上市公司R&D投入的現狀

1.R&D投入

經過上文所述條件的篩選，符合本文研究的汽車產業上市公司總共66家，由表一可知，在所統計的三年R&D費用投入數據中，2014年的最為顯著，66家企業所投入的費用均值為48868萬元，其最大值為52.86億元，當年總共投入的費用合計為537億元人民幣；就企業的R&D投入費用的絕對數額增長率而言，2013年增長最為明顯，；總體上看，樣本企業的R&D投入在近4年是逐年上升的，從2011年平均36316萬元，上升到2014年平均的48868萬元，同時R&D強度也從2.37%上升到了4.37%，這說明，盡管樣本企業呈現出上升的趨勢，但其投入的金額和強度還是很低。以上總體情況表明，我國汽車行業上市公司的R&D資金投入情況，總體不容樂觀，極值差距較大，仍有許多企業R&D投入資金不多，對企業R&D活動重視程度不夠。

在本文的研究過程中，之所以采用技術人員數據來代替R&D人員數據是因為在所披露的汽車企業的年度報表中很難搜集到具體的R&D人員的數量，但是都幾乎所有的汽車企業年報都披露了企業的技術人員數量，為了便于數據的統計，本文在研究中用企業技術人員的數量來代替R&D人員的數量。總體來看，樣本企業2011-2014年平均R&D人員為1355人左右，占企業總人員的比重為15.4%左右。應該說，我國汽車行業上市公司R&D人員投入總體情況還是不錯的，因為，根據我國高新技術企業認定的管理辦法，對R&D人員的要求是具有大學專科學歷以上學歷的科技人員須達到企業當年職工總數的30%以上，其中，R&D人員占企業當年職工總數的10%以上。樣本公司的科技人員整體素質和數量達到了高新技術企業的認定要求。

2.R&D投入強度

在本文中費用投入強度是指企業年度的費用支出與企業當年的主營業務收入的比值，同樣技術人員投入強度則是指企業每年的技術人員的數量占全體職工數量的比重。雖然本文所研究的樣本都屬于汽車行業，但是由于企業間資產規模差異很大，所以單純的對R&D費用投入和技術人員投入的絕對數進行比較并不全面，因此用投入強度來比較不同企業間的狀況更具有可比性。如表三所示，R&D投入強度的均值從2011年到2014年，呈現出不斷增加的趨勢，不同的企業，所投入的R&D強度差距也很大，這一差距在2013年最為明顯，對于我國汽車產業的上市公司而言，在所統計的四年投入強度均值中，均超過了“十二五”期間2.1%的R&D經費強度，這也在一定程度上說明了我國汽車行業的競爭力和發展水平。

與R&D費用投入強度相比，我國汽車產業上市公司技術人員投入強度的均值和最大值在不但變大，說明這些企業的技術人員的投入強度在逐年增加，但是我們也不得不看到這種增長的幅度是很小的；雖然對于同一企業，不同年度的技術人員投入強度差異并不是很大，但是在同一年度內，企業間的差異卻非常明顯，就2014年而言，其最大值為59.83%，竟然是最小值的25.4倍。

通過對66家汽車產業上市公司2011年至2014年的R&D費用投入強度進行分組統計（如表五所示），我們可以發現R&D經費投入強度低于2%的正在逐步減少，而在2%到3%之間的在逐漸增加，處于3%--4%之間的最多，約有樣本企業的三分之一；超過4%的企業也在逐年增加，這說明我國汽車行業的R&D費用投入強度呈現良好態勢，越來越重視自主創新能力給企業的發展帶來的促進作用。

從表六可以看出，汽車行業技術人員投入強度低于10%的企業正在逐步減少，但占比也有25%左右，情況仍不容樂觀；技術人員投入強度在10%到20%之間的變化不大，但占比是樣本企業的50%左右，說明此區間是我們突破的關鍵所在；高于20%的企業不是很多，而且增加不明顯，這說明我國汽車行業的技術人員投入強度任重而道遠，努力提升技術人員投入是企業在今后發展中的重要任務。

三、對策建議

雖然從表面上看來，目前我國汽車行業上市公司發展勢頭迅猛，但是相對于國外企業來說，我國汽車行業上市公司在技術創新能力方面還與之存在較大差距，缺乏核心技術，仍然在國際分工中處于低端位置。因此針對我國汽車行業上市公司的R&D投入強度現狀，結合本文對汽車行業上市公司R&D投入強度分析所得出的結論，提出相應的政策建議和改進措施。

1.確立企業的R&D主體地位

我國汽車行業上市公司是一批主營業務突出、成長性和科技含量較高的優質企業，這些企業的R&D能力相對較強，也比較重視自身的R&D投入，但是其中仍有一些企業R&D投入強度較低，沒有確立起企業R&D活動的土體地位。我國汽車行業上市公司要想提高業績，必須從自身做起，努力承擔起R&D活動主體的角色，依靠R&D投入帶動企業長遠發展。

2.重視R&D人員投入

高素質的R&D人員是企業最寶貴的資源，企業要結合自身的實際情況對R&D人員進行招聘，儲備和發展，防止出現人才匾乏、閑置和浪費的現象。對R&D人員所擁有的知識和技能作為一種資本進行戰略投資，采取崗位培訓、新項口R&D培訓和學術交流等方式，以全面的培訓發展示規劃全面激發R&D人員的工作興趣，不斷發展和提高R&D人員的技能和水平，更好地為企業R&D活動做出貢獻。

3.加大R&D經費投入強度，保證R&D經費投入持續性

汽車行業上市公司要想成為自負盈虧、快速發展的市場主體，必須注重提高自身經營效率，保持健康快速成長，提高企業的造血功能，增強企業對于R&D活動的投資實力。R&D能力是一個逐步積累的長期過程，企業提高R&D能力需要持續的R&D經費投入，只有量的積累達到一定程度，R&D才能顯示出對公司業績的推動作用。對于汽車行業上市公司來說，應該按照計劃、分步驟、有條理的進行R&D經費投入，保證R&D經費投入的持續性。

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【基金項目】國家級大學生創新創業訓練計劃項目（201510594016）