淺談國庫集中支付存在的問題及對策

張艷琴

【摘 要】 國庫集中支付又被稱作國庫單一賬戶制度，是指以國庫單一賬戶體系為基礎，通過健全的財政支付信息系統和銀行間實時的清算系統，但是，國庫集中支付制度作為一項創新的制度，在實施過程中必然會出現一些新情況和新問題。深入認識這些問題并提出應對措施，有利于國庫集中支付制度更好地推行。

【關鍵詞】 支付制度問題 支付制度對策

1、實行國庫集中支付制度時存在的問題

1.1 預算單位對國庫集中支付工作認識不夠。作為國庫支付中心來說，大多預算單位僅僅將其視為他們的出納來看待，處于從屬地位，如果預算單位需要這些資金時就理所當然無條件地予以支付，另外，支付中心作為財政局的二級機構，有些預算單位以為只要財政局各科室下達了額度，支付中心就應該無條件支付而無權把關，這為支付中心在實際業務操作過程中依法行使職權帶來了諸多困難。

1.2 預算不夠細化，有些預算下達時間滯后。有時預算下達時間會滯后于實際業務的發生時間；提交人大批準的政府預算比較粗放，編制預算時，沒有將預算指標細化到部門和單位；預算編制缺少科學的定員定額標準，這就導致了支付中心結余結轉資金數額較大，不利于財政資金的安全高效運行。

1.3 直接支付比例較低。由于對直接支付方式重視不夠，目前僅將基本工資支出、公積金、政府采購以及一部分工程支出資金納入到了直接支付范圍，僅占30%；而把津貼、大部分專項資金、增補工資、修繕、部分工程款等采用了授權支付方式，這就導致了納入到直接支付范圍的資金較少，造成了直接支付比例過低。

1.4 財政、人行國庫、代理銀行間遲遲不能橫向聯網，影響資金清算速度。由于沒有聯網，數據無法通過網絡進行及時傳遞，財政、人民銀行國庫、代理銀行之間依靠手工打印數據、人工傳遞憑證，既加大了財政、銀行的工作量，影響資金的及時清算、撥付，又容易出錯，影響工作的順利進行。

1.5 預算單位財務主管對支付業務不熟悉，會計人員業務素質參差不齊，會計核算不規范。

2、完善集中支付制度的對策

2.1 進一步推進和細化預算編制改革

我們應將所有的財政資金都納入預算，從而使所有的財政收支都納入國庫財政的管理和監督范圍。并從功能上、性質上進行預算科目規范分類，建立多級預算體系，并在一套科目中反映。

2.2 加強財政資金使用的監督管理，有效地防范和控制財政資金支付風險

要實現對預算執行的有效控制，應進一步從制度設計、機制運行、動態監控等方面著手建立健全監督管理體系。積極推行完善國庫集中支付制度，財政支出按照規范的支付方式和程序，直接支付到供應商或公務卡支付。創新監管方式，在新的財政資金支付制度運行基礎上，開發應用國庫動態監控系統，建立對預算單位資金支付的事前監督機制。通過動態監控系統實現實時監控，保證每一筆財政資金使用符合預算規定的用途。

3、加快電子化建設和完善國庫集中支付軟件

加快信息化建設步伐，通過建立財、稅、庫橫向聯網，實現財政、稅務、國庫之間的信息共享和傳遞。首先要建立財、庫、銀橫向聯網，實現財政、國庫、代理行之間的信息共享和傳遞，最終實現無紙化辦公；其次要建立完善國庫資金銀行支付系統。督促軟件公司盡快完善國庫集中支付軟件，增強系統的穩定性。此外，軟件公司應根據國庫集中支付新的業務需求對支付軟件適時修改進行修改和完善，使之更加適應縣市各級財政實行國庫集中支付改革的需要。

4、要進一步完善政府采購制度

政府采購制度與國庫集中支付制度是相輔相成的，兩個都是公共支出管理的主要內容。國庫集中支付容易引起支出單位和商品、勞務供應商的合謀，只有實行政府采購制度，才能提高支出過程政府投資和公務消費的公開性和透明度.推行政府采購，應采取先易后難的步驟，先將大型設備、打印機等納入政府采購目錄；然后將修繕等提供勞務的項目納入政府采購目錄；再將預算單位日常辦公耗材納入采購目錄。這樣，有計劃地不斷完善和擴大范圍，直至將政府采購的物品和勞務全部納入采購目錄。

5、建立科學合理的監督控制體系，為國庫集中支付制度的順利實施提供機制保障。

財政、國庫、審計、代理銀行及預算單位應按照各自的職責對財政資金支付的過程和結果進行監督。財政部門要建立預算單位分月用款計劃制度和對國庫支付執行機構的內部監督制約制度；人行國庫部門要嚴格履行央行對商業銀行的監管職責，強化對代理銀行的資信、資金清算業務的監督；審計部門要進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預算執行部門依法履行職責。

結語，良好的財政國庫集中支付系統是實現財政集中支付高效運作的前提條件，是提高財政資金有效運行的重要保障。結合我國的當前國情與財政收支有效運行的實際情況正確分析財政國庫集中支付中所面臨的問題并給予相應的解決措施，是促進我國市場經濟不斷發展的基本要求之一，也是深化我國財政體系和完善財政管理的重要舉措。

【參考文獻】

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