工程施工企業現金流管理的策略探究

梁緒鶴

摘要：隨著我國經濟進入新常態，建筑市場有所萎縮，在激烈的市場競爭中 現金流量好的企業更有競爭優勢，施工企業要想在競爭中生存和發展，現金流管理成為重要因素。在此背景下，筆者結合自己的工作經驗，從企業財務管理角度詳細分析了目前施工企業現金流管理中存在的問題，并針對這些問題提出了相應的策略。

關鍵詞：施工企業 現金流管理 問題 對策

隨著我國經濟進入新常態，建筑市場有所萎縮，面對日益激烈的市場競爭環境，如何加強現金流管理水平對于施工企業的生存發展、提高自身競爭力和獲得更多的市場份額具有重要意義。下面，筆者從現金流管理的內涵及重要性出發，詳細闡述現金流管理中的問題及對策。

一、工程施工企業現金流管理的內涵及重要性

（一）現金流管理的內涵

工程施工企業在日常經營活動中各項現金收入與現金流出之差即為現金流，現金流是工程施工企業日常的財務運行情況的最直接反映。現金流管理即是運用各種手段對于企業的現金流進行控制和管理，包括預測、計劃、控制、統計分析以及戰略決策等。科學的現金流管理方法和清晰的現金流是施工企業財務管理健康發展的標志，如果施工企業的現金流管理不夠科學，會使得現金流管理處于低效或無效狀態，提高財務危機發生的可能。

（二）現金流管理的重要性

1、增強戰略決策的時效性

現金流量和利潤都是企業制定戰略決策的參考指標。利潤依賴于權責發生制，是對于過去已經發生活動的確認，不能滿足未來會計信息的需要。而現金流量依賴于收付實現制，這就使得施工企業的收入和支出聯系更加密切，能夠較為準確的反映施工企業的實際支付能力，因此，企業所制定的戰略決策更具有時效性。

2、增強財務控制力度

企業尤其是施工企業的日常經營活動基本就是現金和物質之間的轉換，增強現金流的管理也就增強了對于物質的管理，有利于增強企業的財務控制力度。

3、有利于企業可持續經營

現金流為企業的各項活動提供了流動資金支持，有利于企業獲得更多的經濟效益。墊資施工是施工行業普遍現象，當墊資額超出企業承受能力時資金周轉就會出現問題，影響企業日常經營甚至盈利水平。因此，增強現金流管理在一定程度上有利于企業的資金周轉，實現可持續經營。

二、工程施工企業現金流管理中常見的問題

（一）盲目投標導致資金周轉出現問題

目前，我國施工市場環境競爭程度越來越激烈，企業為了中標并沒有結合自身的發展情況和經濟實力，出現“為了投標而投標”的現象。這種現象造成施工企業中標價格偏低，收款條件苛刻等后果，為項目施工過程資金周轉緊張埋下了隱患。這也是完全市場競爭中很多施工企業盈利水平低下，資金周轉出現問題的現實根源。

（二）應收款、應付款管理管理薄弱

一方面應收款回收滯后，現金流周轉時間拉長；另一方面應付款賬期與應收款賬期不匹配，導致現金流循環不暢，影響項目生產。

（三）存貨管理混亂，占用大量流動資金

一方面是原材料的采購無計劃。另一方面是已完工程量的結算滯后影響資金回款。施工企業與一般商業企業的區別是先簽合同，后生產交付標的產品實現銷售收入，而結算就是其標的產品庫存與銷售收入實現的分界線，因此結算的速度直接影響現金流的周轉。

（四）現金管理體系缺失或不完善，現金流的管理手段陳舊

首先是部分企業對現金流管理意識不強，沒有建立起資金管理體系，或缺少相關專業人才，雖然建立但是效果不彰顯。這樣導致企業對現金流的管理不能滿足企業管理需求。

施工企業以前缺錢了就找金融機構融資，沒錢了就延長到期應付賬款支付時點。但是這兩個方法都有各自的局限性，企業從金融機構融資受額度限制較大，而隨著市場參與各方的維權意識增強，隨意延長付款賬期容易引起法律糾紛及討薪等社會問題。因此現代企業現金流管理需要與時俱進，改進相關管理手段。

三、提高工程施工企業現金流管理水平的策略分析

（一）科學決策項目投標，為現金流良性周轉打好基礎

首先，項目施工企業應該對于自身的財務運營情況進行詳細分析，判斷自己的綜合實力，并對項目資金使用狀況進行測算，在此基礎上進行投標決策，提高決策的科學性和合理性；其次，在進行投標報價工作時，企業應該要全面分析項目的預期收益情況，以及將來現金流的收入和支出，給自身的資金周轉帶來一定的空間。最后，在合同談判時盡量爭取合理的收款條件，避免超出企業的能力范圍導致現金流斷裂。

（二）提高資金管理水平，縮短現金流的周期

1、針對現金流入方面的對策

其次加強應收款項管理。施工企業要及時催收到期款項，努力縮短現金流流轉周期，加快經營現金流入速度。

加強應收款項管理主要有兩方面：對正常的結算款要按合同收款時點進行催收。對長期占用的各項工程保證金要進行專門管理，并有專人負責到期催收。

再次，加強融資管理，拓寬融資渠道，為企業發展提供資金保障。施工企業應該根據自身條件拓寬融資渠道，從銀行貸款融資模式向多元化發展，比如融資租賃、股權融資、發行債券等，同時確保所融資金還款期限與使用期限之間的匹配。

2、針對現金流出方面的對策

首先要加強存貨管理，主要有兩方面：

一是制定符合施工項目實際需要的最優材料庫存量及采購計劃，避免材料采購占用過多流動資金。

二是加強工程結算管理。

加強工程結算主要有兩方面：加強進度款結算管理。項目驗收結算過程中還需要監理單位、甲方單位進行審查，施工企業要合理組織安排。加強完工結算管理，重點是對變更索賠的管理，企業要制定專門結算策略，并安排專人負責。

其次是加強應付賬款賬期管理。在簽訂供應合同時盡量取得較長的信用賬期，確保應付款賬期與項目收款賬期相匹配，維持項目資金平衡。

（三）建立科學的現金流管理體系和運用科學的管理方法

科學的管理方法和管理手段是提高項目施工企業現金流管理水平的關鍵，企業應在傳統的管理方法上進一步適應新經濟環境。施工企業不僅僅在項目施工過程中會遇到各種現金流問題，它還會貫穿于企業日常經營管理活動的方方面面。因此，施工企業要站在戰略的高度運用好現金流管理方法對資金進行預測、計劃、控制，全面提高自身的現金流管理水平。

建立與企業自身管理相適應的資金管理體系，這是企業現金流量管理的組織保證。

加強企業現金流管理能力建設。施工企業要結合企業戰略和業務實際，組織做好資金需求預測、資金收支計劃，過程控制、統計分析及目標考核等，逐步提高企業現金流管理能力。

加強企業資金集中管理。統籌管理好企業管理層面與項目生產層面現金流，可以提高企業的整體現金流整合調度能力和資金利用效率，降低資金使用成本。

強化現金流動態管理能力。從項目開始到收尾對項目資金流進行全程動態管控，從資金投入的起點，科學合理組織項目生產，加快施工進度可以加快經營效率，提高資金周轉速度；

加強企業信息化建設，利用現代信息科技手段對現金流進行管理，降低管理成本和提高管理效率。

四、結束語

綜上所述，現金流在項目施工企業的經營管理中扮演著十分重要的角色，是各項業務活動的潤滑劑，平衡著企業的收支情況。因此，項目施工企業應該提高對于現金流管理的重視程度，建立適應企業自身的管理體系，制定科學合理的管理方法，及時發現現金流管理中的問題并制定出相應的解決對策，這樣才能對于企業的戰略決策起到更好的建議作用，提高企業的抗風險能力，促進企業的長遠發展。

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