成本管控“抓”字經

□ 文/陳　忠

成本管控“抓”字經

□ 文/陳忠

采油廠在成本管理上面臨預算與需求差距大，許多不確定增收、減支因素需要消化，成本緊缺的矛盾將長期存在等壓力，這就要求必須切實轉變思路，深刻理解“產量、成本、效益”的關系，創新經營管理機制及辦法，推進經營管控與生產管理的有效融合，從成本發生的源頭、過程，以及結果強化管控，千方百計做好成本管控，不斷促進價值管理和效益水平的提升。

采油廠作為上游企業原油生產的一線單位，是成本發生最直接的源頭單位，也是成本管控的重要環節。因此，抓好采油廠層面的成本管控是降本增效的必然手段，也是提質增效的必由之路。

在采油廠層面建立“源頭抓預算、過程抓管控、結果抓考核”的成本運行管控體系，開展全過程、全要素、全崗位成本管理，在成本管控、降本增效上不失為一項有效的措施。

源頭抓預算，突出全面預算管理

建立預算管理體系。建立“縱向到底、橫向到邊、分塊結合、齊抓共管”的全面預算管理體系，實施全面預算管理，將所有費用納入立項管理系統進行源頭立項、審核把關。不斷完善預算委員會制度，切實發揮好預算委員會在預算管理中的綜合協調、審核、監督職能，定期組織召開預算委員會，準確掌握預算執行情況，及時解決預算管理中存在的困難及問題，推進預算剛性執行。落實“管業務必須管成本”的直線責任，層層落實預算管理責任，逐級分解成本管控職責，形成主干費用業務部門對口管控模式。

靠實從緊分解下達預算指標。堅持“靠實從緊，有保有壓，突出效益”的原則，將所用費用都納入預算管理的范疇，整體優化預算投向。分析成本發生情況，還原合理真實狀況，從緊靠實分解下達預算指標。采油廠下面的采油作業區要統籌安排預算，突出成本預評估、后評價，做到人人頭上有指標，個個肩上有壓力。

強化預算執行過程管控。按照“總額控制，動態監管、預警提示”的原則，做好預算執行預警管理，強化預算執行過程監管，切實發揮預算管理剛性約束和硬性控制作用。加強月度、季度成本費用支出情況常態化跟蹤，對于超預算事項、預算外事項、異常事項進行及時預警通報，及時修正預算執行過程中的偏差。同時，通過分析經營結果發現生產管理、組織決策中存在的問題，相反，做出生產決策前要對對所產生的經營結果進行預判，推動生產經營一體化管理。

過程抓控制，加強成本過程管控

面對發展任務重、經營壓力大的嚴峻形勢，要念好成本“緊箍咒”，確保成本費用“硬下降”。

一是構建全員參與成本管理格局。牢固樹立長期過緊日子、苦日子的思想，提高全員參與成本控制與管理的意識。成本管理不僅僅是財務部門的事情，要通過季度預算委員會、月度成本動態分析會、成本專題會、成本督查等形式，搭建上下聯動、層層控制的成本管理平臺，構建全員參與、群策群力降費用的成本管理格局。

二是強化生產經營一體化管理。成本管理的源頭在技術方案，關鍵在生產決策，核心是過程執行。項目立項前期要充分做好調查調研、項目論證、可行性研究，提高設計方案的科學性，增強方案的預見性，杜絕輕率拍板、盲目決策，從源頭杜絕決策失誤造成的資源浪費、成本損失。堅持成本中出問題，在生產中找原因，全面推進財務與業務融合，將生產、技術、經營各系統集成為相互滲透、緊密聯系、協調一致的生產經營統一體，發揮經營活動的管理決策支撐作用。

三是深入開展成本對標管理。將對標管理作為基層經營管理的核心，創新開展各單位內部對標管理活動，大力推行各系統、各專業的全面對標，使對標管理成為聯系生產經營的紐帶，為生產組織的決策提供指導和借鑒。按照“橫向對標看水平、縱向對標看變化”的要求，開展四級對標管理，進一步拓展生產經營一體化對標范圍。縱向上建立采油廠、作業區、井區、班站四個層面的對標管理指標體系，橫向上做到經營結果與生產運行、技術管理指標有機結合，做好價值量與實物量相結合的對標工作。

四是全面加強主干費用管控、大力壓縮非生產性支出、加強成本預算例外事項管控、常態化開展成本督查工作。建立“源頭抓預算、過程抓控制、事中抓檢查、事后抓兌現”的成本督查模式，實時調整成本督查思路，重點對月度成本超支單位、超支預算項目督查，深入剖析成本執行情況，有針對性制定切實可行的控制保障措施，形成“督查—分析—調研—決策”一體化成本管控機制。

結果抓考核，加強成本考核管理

以成本考核為抓手，嚴格落實成本管控主體責任，做到“責、權、利”相統一。按照“管業務必須管成本”的直線責任要求，將成本考核指標、成本降控指標納入業績考核范圍，有效傳遞降本管理壓力。

一是完善成本考核體系。建立廠-作業區（基層單位）-井區（基層隊）-班站-單井成本管控責任體系，按照“抓兩頭、促中間”的原則，抓好成本月度考核、經營業績季度考核，形成成本考核管理機制。

二是加強成本考核力度。突出作業區、職能部門兩個主體責任，明確月度、季度考核重點和標準，建立“月度通報、季度考核及約談”考核運行機制，對月度考核結果進行通報，對季度考核不達標的單位，通過約談相關主管領導的方式，加強基層領導干部的成本意識。同時，成本考核要向基層延伸，重點強化采油作業區、井區、班組成本考核，提升基層崗位員工控制成本、節約挖潛的意識。

三是加強決策問責管理。牢固樹立“決策和方案上的浪費是最大的浪費”理念，立足項目前端，項目決策前期要先落實費用預算、資金渠道，把資金預算作為項目決策、方案設計的硬性約束，確保項目費用從方案設計上控制在預算內。要嚴格執行“三重一大”決策制度，提高決策的科學性。建立決策失誤問責制，實施決策評估、決策責任倒查和終身責任追究制度。

作者單位： 中國石油長慶油田分公司第三采油廠